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1、Name1 财务信息的分析与检验 Name2 财务信息的获取方式/来源 口头询问 书面资料 申请人产生的、自用的书面资料（如账本等） 申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如 发票、送货单等） 申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发货 单、签单、收据、结算单等） 银行对帐单/流水 重要的合同/权证（借款合同、购房合同、代理合同等） 实地盘点/盘查（固定资产、存货、工人数量、经营场所地点、面积） 公开信息/行业信息（毛利率、价格） Name3 逻辑检验 对于一个客户来讲，其各项财务数据之间是相 互关联、而不是各自独立的。这种关联性就决 定了特定数据之间应该有一定的比例关系。 这种关联
2、和比例关系就为我们提供了一个验证 客户财务信息是否可靠的非常有用的工具。我 们称这种验证为“逻辑检验”。 Name4 逻辑检验：小例子 一个养猪户说： 我的养猪场一年出栏量是7000-9000头 目前我猪场的存栏量是500头。 问题：你觉得客户说的话可靠吗？ Name5 逻辑检验：小例子2 一个销售实木门的客户说： 我每个月销售额都在10万以上，木门的毛利率在50%以 上 我没有雇员，我店面租金是一年3万 我一年净赚20-30万 你认为这个客户说的怎么样？她可信吗？隐藏利润/虚夸 销售额，数据不匹配，不可信。 Name6 销售额 其它收入 可变成本 费用 家庭开支 可支配收入 现金负债 银行存
3、款应付账款 应收账款短期负债 存货长期负债 固定资产 其它资产 注 现金月营业额每天营业时间当天营业时间 应收帐款营业额应收帐款帐龄 应有存货=上次进货时的存货+期间购买存货-期间销售成本 应付月销售成本赊账周期 银行存款=MDF*上次大项开支截至到分析时的时间 资金积累和设备采购、其他资产购置是否匹配 客户的财务信息之间存 在着千丝万缕的联系 Name7 营业额与营业现金 小案例： 李师傅开出租车。他每天早上7点开车出门，晚上8点回 家，中午休息一个小时，每天跑车约12个小时。当天下午两 点你分析他的贷款申请时，他向你展示了身上有的现金，共 206元。早上出门时，李师傅带了80元现金找零用，
4、十点时 他加了一次油花了70元。 请估算一下李师傅现在每天的营业额有多少？ Name8 营业额与营业现金 逻辑关系： 期末现金 = 期初现金 + 期间销售额 - 期间开支 因此：期间销售额=期末现金-期初现金+期间开支 应用在李师傅的案例上： 6小时营业额 = 206 - 80 + 70 = 196 元 目前每天营业额 = (196 / 6)*12 = 392 元 Name9 营业额与营业现金 由于是用较短时段的营业额来检验较长时间的营业额 因此适用于：生意营业额比较稳定、起伏不大的客户，如小超市、 杂货铺等 此外，因为需要得到关于期初现金、期间开支的准确数据，因此选 用期间通常只能是较短的时
5、间（数小时、数天） 可以用来：验证当天的、本周的、本月的乃至本经营周期的销售额 对于生意有较大起伏的客户，不能用该方法做精确的检验，但也 可以用此种方法对营业额做一个大的判断。 Name10 销售额与应收账款 小案例 客户张先生从事钢钉生产，信贷员3月2日做现场调查时，客户说 ： 下游客户与我的结款方式是：先付10%的预付款，余款在货到后两个月 内结清。 4-8月为好的月份，日销量为4吨；12-2月为差的月份，日销量0.7吨， 其他月份是一般月份，日销量2.6吨。 钢钉每吨售价3500元。 目前我有应收账款约70000元。 请给出你的评价！应收账款按1、2月销量计算，应至少13万元， 与客户提
6、供资料差距非常大，逻辑检验未通过。 。 Name11 销售额与应收账款 逻辑关系 如客户与其下游有较稳定结款周期： 则：应收账款余额=账期内的销售额*赊销比例 因此：账期内的销售额=应收账款余额/赊销比例 在前述案例中： 账期为2个月，赊销比例为90%，应收账款余额为70000 因此可推算客户在1、2两个月的销售额应为：70000/0.9=78000元 而客户口述1、2月每天销售0.7吨，每吨3500元 则两个月的销售额应为：60天0.7吨/天3500元/吨=147000 二者差异很大，逻辑检验未通过。 Name12 销售额与进货额 客户王老板经营一家火锅店，王老板说： 我的生意不错，近几个月
7、每月营业额在70000元左右； 我的毛利率在50%左右； 肉类我一般每周进两次，每次进两千元左右 菜品、辅料每天都买，平均每天购买额在五六百元 请给出你的评价！基本通过 Name13 销售额与进货额 检验过程 销售成本=销售额(1-毛利率) 因此王老板每月的销售成本应在35000元左右。 从饭馆的生意特点来讲，通常存货水平非常低，月初 月末的存货水平差异基本可以忽略。因此，其月销售 成本应该和月进货额基本一致。 其月进货额为：2000*2/7*30+30550=33642元 二者基本一致，基本可以接受。 Name14 销售额与员工工资 客户刘女士经营一家服装店，有雇员3名。 雇员基本工资每人每
8、月700元，另外按照各自的销售额 给予1%的提成。 刘女士说我近两个月每月销售额在80000元左右。 上个月的工资支出大约是2500元。 请给出你的评价！提成800元，或虚增40000元销 售额，检验不通过； Name15 销售额与员工工资 检验过程 客户上个月工资支出总额为2500元，其中三名员工的 基本工资为7003=2100元；因此上月的提成工资应 为400元； 根据客户给员工提成的方法，400元提成工资对应的 销售额为40000元 与客户口述的月销售80000元的数据差异很大 检验通不过！ Name16 交叉检验营业额 按时间比较销售额（每日、每周、每月、每年） 按类型比较销售额（零售
9、占比，批发占比，前提：知 道零售还是批发具体营业额） 按产品比较销售额（A类产品占比，B类产品占比，前 提：知道当月某一产品的具体营业额） 通过进货检验销售额 (期初存货+期间进货-期末存货) V.S 销货成本/（1-毛 利率）=销售额 Name17 交叉检验营业额 通过生产能力、生产时间等检验销售额 通过应收账款检验销售额 通过现金、存款检验销售额 通过绩效工资、返利等检验销售额 把可获得的文件与客户的言谈相比较 Name18 交叉检验营业额 要根据客户的不同行业灵活选择不同的检验方法 交叉检验没有定式，千差万别的客户会有千差万 别的检验方法 贸易行业（小超市）生产行业（机加）服务（运输）
10、按时间 按产品 按进货额 现金检验 按生产能力、时间 按原材料消耗 按水、电消耗 按计件工资 按应收账款 按废料 按里程表 按每日加油费用与 油耗比较 按汽车检测、维修 、换机油、轮胎的频 率 按上座率 Name19 逻辑检验方法 毛利率、月净利润 利用你的点货单（大部分售出的商品加权平均），将计算 出来的毛利率和客户口述的进行对比 将你按产品不同种类得到加权毛利率和客户的口述对比 将你计算得出的净利润与客户口述的净利润比较 同行业比较：把客户的价格和毛利率与其他相似的客户价 格、毛利率比较 生产类型的客户，通过分析加工过程，得到毛利 利用收支平衡信息 Name20 权益检验 权益：代表生意资
11、金来源中由所有者自己投入/拥有的那一部分 权益=资产-负债 现金 流动负债 银行存款 长期负债 存货 固定资产 权益 资产总计 负债 与所有者权 益 Name21 权益变化的原因 增加投入 红利分配 利润留存 资产价值增值或贬值 Name22 权益检验-公式 初始权益 期间利润 （期间权益注资期间权益提款） （资产增值折旧或贬值） =应有权益 Name23 权益检验思路 应有 VS 实际 “2点一线” 选定2个时点（正推，反推） 回顾期间经营、投资、融资活动及家庭支出 Name24 应有VS实际 应有 调查（实际） 利润算高了，支出算少了（月可支配收入被高估） 有部分资产没有调查出来，或者客户有其他投资 初始投资中有部分负债没有调查出来，或是客户借款、还款行 为没有调查清楚 忘记了放在表外的资产 Name25 应有VS实际 应有 调查（实际） 损益表中利润算少了，或有其他收入 客户有负债没有调查出来：应付帐款，民间借贷 可能有部分资产不是客户的，注意合伙情况 Name26 案例
