理财节税与投资理财实务篇

《理财节税与投资理财实务篇》由会员分享，可在线阅读，更多相关《理财节税与投资理财实务篇（43页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、 精品资料网 理財節稅的投資策略 精品资料网 理財節稅的投資策略 議程 財富管理與保險關係 人生四大稅 4最低稅負制簡介 4一般常見的避稅方式 4理財節稅的最佳工具 理財節稅實務篇 4田麗的五大煩惱 4張媽媽的疑問(下次再來) 4黃任中與他的女人(下次再來) 投資理財好伙伴 Q&A 精品资料网 財富管理與保險關係 精品资料网 + 10 20 30 40 50 60 70 80 年齡 孩童時期高中 與 大專 家庭組成退休前 事業發展退休後 所得傾向 所得 信託需求 投資理財 負債和保險計劃 存 款 和 投 資(含保 險) 計 劃 稅務規劃 退 休 和 遺 產 計 劃 理財規劃 財富管理與保險關係

2、(1) 依Life Style之理財規劃 精品资料网 財富管理與保險關係(2) 財富管理規劃範疇 風險規劃 (基本保障需求) 退休規劃 (財富儲存需求) 投資規劃 (財富增值需求) 財富管理 稅務規劃 (節稅需求) 精品资料网 財富管理與保險關係(3) 滿足客戶不同人生週期之財富管理需求 節稅需求： 4 投資型保險、年金險、終身險 財富增值需求： 4 投資型保險、分紅保單 財富儲存需求： 4 利率變動型年金、定期還本保險 4 不分紅6年期儲蓄保險、終身增額壽險 基本保障需求： 4 終身壽險、終身增額壽險 4 團體壽險、團體意外險、團體醫療險 4 信用卡保障計劃、房貸保障計劃 4 信用保險、汽機

3、車險 完整保險產品線滿足客戶不同人生週期之財富管理需求 基本保障需求 財富儲存 需求 財富增值 需求 節稅 需求 精品资料网 人生四大稅 精品资料网 人生四大稅(一) 1所得稅稅率：0% - 40% 3贈與稅稅率：0% - 50% 2遺產稅稅率：0% - 50% 4土地增值稅稅率：20% - 40% 精品资料网 人生四大稅(二) 假設1000萬投資賺100%：1000萬 + 1000萬 = 2000萬 賺錢是徒弟 存錢是師父 1000萬 1000萬 1600萬 800萬 800萬 400萬 所得稅率最高40%：1000萬 * 40% = 400萬 遺產稅率最高50%：(2000萬 - 400萬

4、) * 50% = 800萬 留給下一代：2000萬 - 400萬 - 800萬 = 800萬 精品资料网 人生四大稅(三) 所得基本稅額條例(1) 精品资料网 當年度 所得 總額 免稅額 扣除額 當年度 所得 淨額 6% 13% 21% 30% 40% 一般 稅額 所得稅 稅率級距 減減 非現金捐贈 特定保險給付 未上市證交所得 加 600萬 20% 單一 稅率 基本 稅額 當年度 所得 淨額 減員工分紅配股時價 超過面額 基本 所得 淨額 二者比較，取大者 減累進 差額 人生四大稅(三) 所得基本稅額條例(2) 精品资料网 人生四大稅(四) 95年遺產稅級距稅率表 補充 精品资料网 人生四

5、大稅(五) 95年遺產稅相關規定 補充 精品资料网 人生四大稅(七) 95年綜所稅調整表 補充 資料來源：財政部台財稅字第09404589450號函 精品资料网 許多人只因“不懂” 就將一生成果白白浪費 法律只保護 懂法律的人 如果您需要花一輩子來累積您的資產 何不花半小時來了解如何保全您的資產 人生四大稅(八) 精品资料网 一般常見的避稅方法(一) 1成立控股公司或OBU移轉資產 3成立免稅的文教慈善基金會 2匯款出國 4無記名公債 精品资料网 一般常見的避稅方法(二) 精品资料网 一般常見的避稅方法(三) 事前的規劃移轉，可以減少許多稅賦! 資產差十倍資產差十倍 稅款僅一半稅款僅一半 蔡萬

6、霖溫世仁 精品资料网 但國稅局不會 ! 中華民國萬萬稅 獵人與國稅局的差異在於 獵人會放過躲起來的獵物 一般常見的避稅方法(四) 精品资料网 國 稅 局 地政機關 地方稅捐稽徵機關 未上市證券交易稅繳款書 證期會 公設地徵收補償清冊資料 檢舉、或調查局移送案件 財產總歸戶資料 族群管制資料 所得稅申報資料 土增稅申報資料 分離扣繳資料 金融機構資料 外匯管制資料 戶籍資料 一般常見的避稅方法(五) 國稅局課稅網路系統 精品资料网 中華民國之租稅協定政策係為避免雙重課稅、防杜逃漏稅及增進實質關係 。所簽訂之租稅協定係遵照OECD稅約範本，並考量雙方之政治、財政、 經濟及貿易狀況。 至95年1月3

7、1日止，我國已簽署並生效之全面性所得稅協定計16個，另海 、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定計14個。上開租稅協定計有 ： 4 一、全面性所得稅協定(包括各項所得)：包括澳大利亞、比利時、丹麥、甘比 亞、印尼、馬其頓、馬來西亞、荷蘭、紐西蘭、 塞內加爾、新加坡、南非、 史瓦濟蘭、瑞典、英國及越南。 4 二、海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定：包括加拿大、歐聯、 德國、以色列、日本、韓國、盧森堡、澳門、荷蘭(海運、空運各 1個)、挪威 、瑞典、泰國及美國。 一般常見的避稅方法(六) 租稅協定 資料來源：財政部賦稅署 精品资料网 一般常見的避稅方法(七) 國稅局必查之對象 一年內第二

8、買受人姓氏一樣，且同一地址移轉現值三百萬以上。 25歲以下子女擁有不動產。 農地繼承或贈與。 綜合所得異常變化。 沒有薪資所得卻擁有百萬以上利息者。 沒有固定收入卻擁有房地產三棟以上。 未滿25歲金融機構存款超過500萬。 上市公司第二代。 一年之內匯出25萬美金以上到國外者。 所得全部集中在利息所得者。 年滿65歲以上年度財產減少1000萬，列管。 企業家族財產不尋常異動者。 被檢舉漏報者。 精品资料网 資產 總額 免稅額扣除額淨額 淨額 稅率 級距 累進 差額 應繳 稅金 現金現金 稅源稅源 理財節稅的最佳工具(一) 節稅原則 精品资料网 理財節稅的最佳工具(二) 各類財產所得課稅比較 精

9、品资料网 理財節稅的最佳工具(三) 保險節稅的法源 所得稅： 4 所得稅法第17條第3款： 納稅義務本人，配偶及直系親屬的人身保險費，得從個人所得總額中扣除； 但每人每年扣除額以不超過新台幣24,000元為限。 4 所得稅法第4條第7款： 人身保險之保險給付，不論其項目名詞，均可免納所得稅。 遺產稅： 4 保險法第112條 (受益人之權利) 保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作 為被保險人之遺產。 4 保險法第113條 (法定受益人) 死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產。 4 遺產及贈與稅法第16條第9款： 約定於被保險人死亡時給付指定受益人所

10、領取之保險金額，公教人員或勞工 的保險金額及互助金，不列入遺產稅計算。 精品资料网 理財節稅的最佳工具(四) 保險給付與解約金是否應稅? 精品资料网 定期壽險終身壽險 理財節稅的最佳工具(五) 投資型保險圖示說明 投資型保險：投資+保險 投資：基金類、連動債類、存款類 保險：定期壽險、終身壽險 基金類 存款類 連動債類 投資 保 險 精品资料网 理財節務實務篇 田麗的五大煩惱 精品资料网 田麗的五個煩惱 煩惱1：向陳定中要到的贍養費要不要課稅？ 煩惱2：離婚後要怎麼申報綜合所得稅？ 煩惱3：離婚後怎麼要回一起買的豪宅？ 煩惱4：離婚後，田麗可否以受益人妻請領保險金？ 煩惱5：陳定中以田麗為被保

11、險人投保，離婚後陳定中可以領 保險金? 精品资料网 離婚是一種宿命，婚姻的過程? 精品资料网 煩惱1：向陳定中要到的贍養費要不要課稅？(1) 陳定中給田麗的贍養費要不要課稅？ 4 1.要課所得稅 4 2.要課贈與稅 4 3.都不用課 財政部71.08.26台財稅第36375號函 4 判決離婚 夫妻經法院判決離婚，並判決配偶之一方應給 與他方之贍養費，其性質係扶養請求權，為所 得之取得或發生原因，屬所得稅法第8條第11 款規定之其他收益，該項所得應依同法第14條 第1項第9類暨同法第4條第4款規定核課所得稅 ，而免依遺產及贈與稅第4條第2項規定課徵贈 與稅。 4 協議離婚 夫妻兩願離婚時配偶之一

12、方給與他方之贍養費 ，係當事人雙方之自由協議，為贈與意思之合 致，屬當事人間之贈與行為，應依遺產及贈與 稅法第4條第項規定課徵贈與稅。 精品资料网 煩惱1：向陳定中要到的贍養費要不要課稅？(2) 財政部91.04.11台財稅第910452131號函 4 夫妻離婚依離婚協議或法院判決，配偶之一方 應給付予他方之財產，不課徵綜合所得稅。本 部七十一年八月二十六日台財稅第三六三七五 號函，自本令發布日起停止適用。而確認因 離婚關係而給付之財產是不用課徵任何稅捐。 陳定中贈與田麗的財產，要注意？ 財政部89.12.14台財稅第0890456320號函 4 夫妻兩願離婚時，依離婚協議一方應給付他方 財產

13、者，非屬贈與行為免予課徵贈與稅。若離 婚給付已載明於離婚協議書，則該書面記載以 外之給付，如主張亦屬離婚約定之給付，應由 其負舉證責任，如無法證明係離婚當時約定之 給付且屬無償移轉時，應課徵贈與稅。 精品资料网 煩惱2：離婚後要怎麼申報綜合所得稅？ 田麗 5月該合併申報？ 4 所得稅法第15條規定，納稅義務人配偶之 所得，應由納稅義務人合併報繳；惟得就 其本人或配偶之薪資所得分開計算稅額， 但仍應由納稅義務人合併報繳。夫妻居留 地如果不在一起，仍應合併由夫或妻向其 居留地國稅局辦理申報。 95.10.27離婚 4 95年度綜合所得稅即可分開申報 96.01.05離婚 4 財政部590130財稅

14、第20855號函 96年5月要申報95年綜合所得稅時，雖需 合併計稅，但仍可自行申報自己的所得， 並填明自己於95年度仍有配偶關係，但因 分居無法合併申報即可 精品资料网 煩惱3：離婚後要怎麼要回一起買的豪宅？(1) 婚前協議書 4 1.有效 4 2.無效 最高法院50年台上字2596判例 4 指出，預先立定離婚契約書，違反公序良 俗，依民法72條之規定無效。 4 民法72條：法律行為，有背於公共秩序或 善良風俗者，無效。 剩餘財產分配請求權 4 民法1030條，聯合財產關係消滅時，夫或 妻於婚姻關係存續中所取得而現存之原有 財產，扣除婚姻關係存續中所負債務後， 如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額

15、，應平 均分配，但因繼承或其他無償取得之財產 不在此限。 我要拿回一起買的豪宅 ! 精品资料网 煩惱3：離婚後要怎麼要回一起買的豪宅？(2) 契稅 4 依契稅條例第二條規定：不動產之買賣、 承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所 有權者，均應申報繳納契稅。有關配偶一 方依法行使剩餘財產差額分配請求權而取得 不動產所有權，尚非上開條文所定應申報繳 納契稅之範圍，應免予報繳契稅。 土地增值稅 4 剩餘財產差額分配請求權，係依法律規定無 償取得剩餘差額財產之權利，其性質為債權 請求權，非屬取回本應屬之財產，故其土地 所有權移轉，應依土地稅法第四十九條規定 ，向主管稽徵機關申報土地移轉現值，並參 照同法第五條第一項第二款規定，以取得土 地所有權之人，為土地增值稅之納稅義務人 。 精品资料网 煩惱4：離婚後，田麗可否以受益人妻 請領保險金？(1) 爭點： 4 受益人沒有明確載明姓名，是否適用保險 法第112條(是否列入遺產課稅)? 參考法規： 4 第112條 (受益人之權利) 保險金額約定於被保險人死亡時給付於其 所指定之受益人者，其金額不得作