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1、国际结算讲义 -基本结算方式 主讲 张东祥 版权所有 谢绝复制 *1 基本结算方式 贸易汇款 Remittance 跟单托收 Collection 跟单信用证 Letter of Credit Date2 贸易汇款的概念 汇款Remittance：债务人（进口商）主动将 款项交银行，委托其解付给收款人（出口 商）的结算方式 汇款的基本当事人 汇款人：债务人、委托人、进口商 收款人：债权人、受益人、出口商 汇出行 Remitting Bank：进口地银行 汇入行 Paying Bank：出口地银行 Date3 汇款流程图 图 收款人 汇入行汇出行 收款人 汇入行 汇款人 汇出行 委托 指示 通知
2、、解付 货物 Date4 汇款的种类信汇 M/T（Mail Transfer） : 汇出行以航空信函 指示汇入行解付款项的结算方式。 优点-费用低 银行成本较低 银行无偿占用在途资金 缺点 速度较慢 委托凭证可能传递丢失 Date5 汇款的种类电汇 T/T (Telegraphic Transfer) ：汇出行以电子信 息指示汇入行解付款项的结算方式 电子信息：加密电报、传真、SWIFT 优点 结算迅速 委托指令传递较安全 缺点 费用略高 Date6 汇款的种类票汇 D/D (Remittance by Demand Draft) ：汇出行开出即 期银行汇票委托汇入行付款的结算方式。 特点 灵
3、活性强-收款人可自己取款，也可转让支付，还 可卖给银行 不必通知收款人取款 中心汇票 以汇票所用货币的结算中心的银行为付款人的即期 银行汇票 Date7 票汇流程图图 收款人 汇入行 汇款人 汇出行 受让人 申请出票 汇票副本 转让/转交 转让 提示 提示 Date8 D/D中的汇票 基本当事人 出票人：汇出行 付款人：汇入行 收款人：汇款人（指示抬头、来人抬头） 收款人（出口商） 付款期限 即期付款 Date9 汇款结算程序 汇款人填写汇款申请书 汇出行向汇款人收取汇款金额及手续费 汇出行制作及发出汇款凭证 选择汇入行、制作汇款凭证、发出汇款凭证 汇出行向汇入行拨交头寸/汇款的偿付 a.汇出
4、行主动贷记汇入行帐户（汇入行在汇出行开户时） b.汇出行授权汇入行借记汇出行帐户（汇出行在汇 入行开户时） c.通过碰头行（直接帐户行）拨交（非帐户行之间） d.通过帐户行的共同帐户行转帐（非帐户行之间） Date10 汇入行审核付款指令 核对印鉴、密押，以辨别指令真假 是否为付款指令并由本行付款 审核付款金额 审核头寸条款 汇入行索偿头寸 先收款，后付款，一般不垫付资金 对于资信很好的银行，也可垫付资金，并加收利息 汇入行执行付款 通知收款人取款 Date11 退 汇 Countermand Payment ：汇款在解付前的 撤销，又叫撤销支付。 退汇通常由汇款人提出，如果汇款尚未 解付，银
5、行一般会同意退汇 收款人退汇：拒绝取款 汇入行退汇：收款人取款逾期 Date12 汇款的时间顺序 货到付款 ：先发货，后付款 赊销 O/A ：Open Account 有利于进口商而不利于出口商：风险 、资金 预付货款（prepayment） ：先付款，后 发货 有利于出口商而不利于进口商：风险 、资金 Date13 汇款的使用 大额、紧急货款通常采用电汇 T/T 理由：速度快、有利于提高资金使用效率 单位成本低 强调支付转让时可选择票汇 D/D 小额、从属费用通常采用信汇 M/T 理由：成本低 Date14 汇款结算的特点 优点 结算简单、迅速 结算费用低 缺点 结算（主要是出口商收款）风险
6、大以商 业信用为结算基础，银行对收款不承担责任 资金负担不平衡 结论 有利于进口商、不利于出口商 Date15 跟单托收的概念 跟单托收的含义 Collection ：出口商发货后，出具汇票并附上 单据，委托银行向进口商收取货款的结算方式。 跟单托收是出口商在先发货的前提下，向进口商 主动催收货款。 托收当事人 委托人出口商 付款人进口商 托收行 Remitting Bank出口地银行 代收行 Collecting Bank进口地银行 Date16 托收流程图 图 委托人 托收行 付款人 代收行 发货 委托 委托 提示 付款/承兑 交单 划款 结汇 Date17 委托人的责任 按时按质按量发运
7、货物 提供符合合同要求的单据 填写托收委托书，提交跟单汇票 委托书的主要内容：付款人及其帐户 行、托收交单方式、货款的转移方式、银 行费用的负担、拒付货物的处理 对托收中的意外情况作出指示 承担收款风险及损失 Date18 银行的责任 银行的地位和责任 作为受托人，按委托人指示行事 按常规处理业务，承担过失责任 托收行的具体责任 选择代收行 制作委托书 核对单据 代收行的具体责任 保管好单据 及时反馈托收信息 谨慎处理货物 Date19 托收的种类 光票托收与跟单托收 付款交单与承兑交单 付款交单 （Documents Against Payment，D/P） 即期付款交单（D/P 即期） 远
8、期付款交单（D/P 远期） 承兑交单（Documents Against Acceptance，/A ） 不同交单方式对进出口双方产生不同影响（风险 、资金占用） Date20 托收出口押汇 出口押汇（ Outward Bills ）的含义 出口商通过将跟单汇票或全套货运单据抵押给 银行而从银行得到垫款的融资方式。 银行有追索权地买进出口商持有的跟单汇票或 全套货运单据的行为。 出口押汇的特点 以跟单汇票、货运单据为基础的融资方式 融资金额为应收款额扣减融资利息和手续费 融资期限不超过收款期 融资银行有追索权 Date21 凭信托收据(T/R)借单提货 含义：指 D/P远期中，单据、货物到达目
9、的地而 付款期限未到，进口商向代收行借单提货的方式 信托收据（ T/R-Trust Receipt）：进口商在借单 时出具的有保证条款的借据 T/R的内容 进口商付款之前，货物所有权属于银行 进口商只能以货主的名义处理货物，如出售货 物，则货款应存入代收行 进口商应赔偿代收行因借单而发生的损失 代收行可随时取消T/R，收回单据及货物 借单风险由代收行承担，因此，代收行必须先审 查进口商的资信 Date22 凭银行保函提货 货物到达目的地而单据未到时，进口商在征得承 运人的同意后，凭银行保函提货的方式。 进口商应提交申请书，并作如下保证： 不以任何理由拒付或延付货款 尽早以单据换回保函并退还银行
10、 赔偿银行受到的任何损失 保函开立银行承担融资风险，因此，银行应采取 措施控制风险，包括审查进口商资信、贸易合同 、单据和申请书，还可收取押金或要求提供反担 保。 Date23 托收的特点 从性质上讲与汇款基本相同，但程度上有差异 优点 结算简单、迅速 费用较低 缺点 出口商收款风险较大 出口商资金负担较重 托收是一种有利于进口商而不利于出口商的 结 算方式 Date24 出口商降低收款风险的措施 为进口商确定授信额度，只对资信较好的客户采 用托收方式结算 掌握好交单条件，尽可能采用D/P即期，如为D/P 远期则付款期限不宜过长，一般不采用D/A方式 选择CIF、CFR为价格条件 选择好代收行
11、 了解进口国贸易政策、外汇政策 事先找好代理人 注意办理保险（运输、出口信用） 与其他方式结合，如汇款 Date25 托收统一规则 由国际商会（International Chamber Commerce，ICC）于1958年制订，最新版 本为1996年的522号出版物，简称 URC522 ，即 Uniform Rules for Collection 该规则是办理托收业务的最重要依据，但 它只具有准强制性 Date26 信用证业务 信用证的基本概念 信用证业务的办理程序 信用证当事人 跟单信用证汇票 信用证的种类 信用证贸易融资 信用证结算分析 Date27 信用证的概念 信用证 L/C （
12、Letter of Credit）：银行应进口商 的要求或以其自身的名义，向出口商开立的、 承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额 的书面文件。 L/C是银行作出的有条件付款的书面承诺。 银行开证目的是支付 银行的付款条件是出口商提供信用证规定的单 据（单证相符） Date28 信用证的基本特点 信用证是银行信用，开证行承担第一性付款责任。 只要单证相符，开证行就必须首先付款。开证行付 款后无追索权。 信用证是自足文件，它独立于贸易合同而存在。 A.贸易合同是信用证开立的基础； B.一旦被出口商接受，信用证便成为独立、完 整的文件，其效力不再受合同影响。 信用证是单据业务，银行只管单据，不管
13、合同和货 物。 Date29 开证行的付款方式 开证行直接付款 包括向受益人（出口商）或其指定人付款， 承兑及支付受益人出具的汇票。 指定另一银行付款 包括指定另一银行付款，承兑及支付受益人 出具的汇票。 授权其他银行议付 有追索权地购买跟单汇票或信用证规定单据 。 Date30 信用证的开立方式 信开本信用证 有效文本 电开本信用证 简电本 不是有效文本 全电本 不寄证实书有效文本 寄证实书不是有效文本 证实书指信开本信用证 电开本占90%以上，主要是SWIFT Date31 信用证的基本内容 开证行名称、地址 开证日期 L/C编号 L/C性质 不可撤销。不记载也视为不可撤销 申请人（进口商
14、）名称、地址 受益人（出口商）名称、地址 通知行名称、地址 L/C金额 开证行最高支付限额 L/C有效期 失效日期、地点 Date32 汇票要求 单据要求 货物描述 装运地/目的地 分装/转运 其他条款和要求 开证行保证条款 开证行签章 通知行声明 是否保兑 根据跟单信用证统一惯例开立 Subject to UCP600 Date33 跟单信用证统一惯例 关于信用证结算的著名国际惯例，也只 具有准强制性 国际商会于1929年制订，随后经过多次修订 最新版本为2007年的第7次修订版，出版编号 为600，简称UCP600，即Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ， 2007 revision ， Publication No 600 ICC Date34 信用证结算流程图图 受益人 通知行/议付行 开证申请人 开证行 承运人 合同 申请 开证 开证 通知 发货 交单垫款 寄单 审单付款 通知 付款 付款 赎单 提货 Date35 开证申请书 信用证的实质性内容 银行开立信用证的依据 进口商的声明与保证 进口商付款赎单之前，单据及货物所有权属 于银行 银行有接受相符单据的
