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1、商业银行票据业务发展动态及检查要点 Page 2 第一部分 票据市场 一、票据:是出票人依据票据法签发的,由本人或者委托他人于一定 日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的,可自由流通转让的有价证 券。 二、票据分类:有广义狭义之分。广义的票据包括所有的商业凭证,狭义 的票据仅指汇票、本票、支票。 （一）按出票人不同可分为银行票据和商业票据 （二）按付款期限不同可分为即期票据和远期票据 Page 3 票据的分类 Page 4 三、商业汇票 （一）银行承兑汇票：是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人 向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据 （二）商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑的商业
2、汇票 四、票据市场分类 （一）发行市场：是一级市场，票据作为一种信用凭证诞生，首先实现 的是因商品交易关系产生的支付和企业间的结算功能。票据发行包括票据 签发和承兑。 （二）交易市场：是二级市场，实现票据的流动、货币政策的传导 、市 场信息的反馈等功能，是票据流通关系人、投资机构、市场中介机构进行 交易的场所。交易活动包括背书转让、贴现 、转贴现、再贴现。 Page 5 a 背书转让企业之间的业务往来。 b 贴现 企业与商业银行之间的业务往来。是银行以完全背书形式 购买持票人能证明合法取得具有真实贸易背景、尚未到期的商业汇票的业 务。 c 转贴现 商业银行之间的业务往来。是商业银行由于资金或规
3、模 趋紧，将已贴现且尚未到期的商业汇票取得一定利息转让给其他商业银行 的一种融资行为，分买断和回购两种形式。 d 再贴现 商业银行与人民银行之间的业务往来。是商业银行为取得 资金将已贴现或转贴现，且尚未到期的商业汇票再以贴现方式向人民银行 转让的票据行为 Page 6 第二部分 票据业务发展现状及趋势 一、票据业务的特征 （一）票据承兑业务的特征 （二）票据贴现业务的特征 Page 7 （一）票据承兑业务的特征 承兑的效力：付款人对汇票进行承兑并将汇票交给持票人后，承兑就 发生法律效力，承兑人是汇票的第一债务人，负有承担汇票到期后无条件 支付汇票金额的责任。 增强信用：银行对商业票据进行承兑，
4、就负有在客户违约的情况下无条 件付款的责任。因此，企业通过在银行办理承兑汇票业务，将自己的商业 信用同银行信用结合起来，因而增强了自己的商业信用，为企业在参与市 场竞争起到很大的促进作用。 Page 8 实例： 一些大型钢材、家电、汽车生产型企业在销售环节中大量使用银行承 兑汇票方式进行结算，特别是对于初期合作的经销商往往需要企业出具银 行承兑汇票，目的只有一个，考察经销商或长期购货企业的商业信用。生 产企业一般无法直接或全面地对购货企业的商业信誉进行考察，而通过经 销商或购货企业的开户银行在对企业签发汇票进行承兑的环节来考察该企 业的信用程度。 他们认为，能够在当地的商业银行取得银行承兑汇票
5、的企业，说明信 誉良好。这就是企业通过商业票据业务的开展，把商业信用同银行信用结 合起来，运用银行信誉高、信用好和了解企业的特点，为商业信用提供更 好的信用保证。 Page 9 承兑业务发挥的作用 1、完善了服务功能。银行承兑汇票属于保证类的中间业务，也是一种 结算工具。业务发生时是银行的表外业务。反过来说，企业签发汇票申请 银行承兑时缴存的保证金又增加了银行的存款，可扩大银行的信用创造能 力。是我们中小金融机构有更多的服务手段解决中小企业融资渠道不畅的 问题。 2、二是壮大了资金来源，拉动了存款增长，优化了负债结构。由于承 兑汇票业务的开办，吸引了大量的客户和大量的资金，银行承兑汇票保证 金
6、存款增幅较快，而且均为六个月以下期限的存款，大大降低了筹资成本 ； Page 10 3、通过票据业务的营销，培育了一批优良客户，优化了客户结 构。能够办理承兑汇票业务的企业都是生产经营正常的企业，是以 真实贸易为前提，有稳定的供销关系和稳定的客户链，这样的企业 才能使用承兑汇票这一结算工具。 Page 11 （二）票据贴现业务的特征 1、优质资产：票据贴现最长期限不超过6个月，对银行来所，贴现业务 与短期贷款业务相比具有安全性高、流动性强等特点。 对企业来说从银行办理票据贴现融资较贷款要更容易一些，银行贷款有 授信额度限制，贷款在期限上也不灵活，而票据贴现业务恰恰能弥补贷款 的不足。 2、开拓
7、市场：票据贴现业务正逐步成为中小金融机构开拓市场的重要手 段，也是拓展中小企业融资渠道的重要手段。票据业务在推动业务创新、 改善资产结构、改变金融服务以及扩大收入来源方面发挥着重要的作用。 Page 12 二、票据市场 票据市场分为一级市场和二级市场。一级市场是指承兑市场，二级市场 是指贴现、转贴现、再贴现等融资市场。 近年来，我国商业汇票的一级市场和二级市场均呈快速发展态势，规模 迅速扩大。2006-2010年，商业汇票年累计签发量由5.43万亿元增加到 12.20万亿元；商业汇票年累计贴现量由8.49万亿元增加到26.00万亿元；商 业汇票年累计再贴现量由39.90亿元 增加到1712.0
8、0亿元，再贴现量相对较 小。 Page 13 Page 14 三、票据融资 近年来，票据融资规模(贴现余额+再贴现余额)呈现较大的波动性。其中，2009 年票据融资规模的明显变化较好地诠释了票据作为商业银行调节信贷规模手段的 作 用。2010年末，我国票据融资规模1.51亿元，占贷款总额的2.60%。 Page 15 四、票据买入返售 随着商业银行资金业务的迅速发展，买入返售票据业务由于提供了规避 存贷比限制的手段(买入返售票据是同业款项，不被纳入存贷比监管范畴)， 且具有降低对资本的占用 、提升利息收入等优势，已经成为商业银行最重 要的资金业务之一。 从兴业、华夏、浦发等8家上市股份制商业银
9、行披露的数据来看，截至 2011年6月末，8家上市股份制银行买入返售金融资产占总资产的比重达 13.54%，其中买入返售票据占买入返售金融资产的76.15%。 总体看，买入返售票据业务有助于商业银行摆脱传统的“负债支撑型”运行 模式，有利于提高银行资产运用效率；但同时，买入返售票据业务会使银 行信用杠杆放大、加大行业系统风险，应当引起重视。 Page 16 五、 票据市场利率市场化程度很高 按照央行的规定,票据贴现利率是银行在再贴现利率的基础上 加点来确定。但在票据市场实际业务操作中，票据贴现利率的确定 已是完全市场化的，由多种因素来确定。票据市场是货币市场的一 个子市场，市场中贴现利率的变化
10、是紧随着整个市场的变化而调整 。银行间同业拆借市场和债券市场的资金交易价格会直接影响贴现 利率的变化，同时，也会随着同期贷款规模的松和紧进行调整，随 着利率市场化进程的推进，票据市场利率变动因素更加多样化，变 动的趋势更加频繁。 Page 17 市场利率出现较大幅度的变化主要有三大因素： 受宏观政策调整的影响，当年信贷规模的紧或松； 银行间市场资金价格的变动状况； 票据市场中票据的供给状况。 Page 18 2006年一季度，全国商业银行资金十分充裕，甚至出现流动性过剩的现 象，多余资金投向哪里？基本投向货币市场-投资债券和票据贴现。 票据市场资金量多，完全属于卖方市场，市场竞争出现白热化，许
11、多商业 银行实际执行的贴现利率已经突破央行3.24%的底限，贴现利率达到 2.64%3%左右,东部发达地区市场上最低的贴现利率甚至到了2.4%以下，转 贴利率也持续走低，最低时达到1.68-1.8%，而再贴现作为货币市场调控工 具的作用也已基本丧失。 在2007年上半年保持流动性过剩趋势，经过央行多次调准和加息等一些 列调控措施，下半年市场资金逐渐收紧，利率回升，直至到年底，由于信 贷规模的紧缩，在12月底票据转贴现利率达到12%，真是惊心动魄。 Page 19 一、信用风险 二、利率风险和流动性风险 三、操作风险 四、政策性风险 第三部分 商业银行票据业务面临的主要风险 Page 20 Pa
12、ge 21 第四部分 浅析票据业务存在的主要问题 一、贸易背景不真实 （一）使用虚假贸易合同 （二）增值税发票不真实 （三）贴现资金流向不合规 （四）关联企业间对开或互保开立银行承兑汇票 二、保证金来源不合规 （一）贷款直接作保证金 （二）贷款以更隐蔽形式充作保证金 （三）贷款“漂白”后作保证金 Page 22 三、部分票据类创新业务存在管理漏洞 （一）“票据置换”业务和“票据管家”衍生业务 票据置换业务是指持票人将其持有的银行承兑汇票或商业承兑汇票向 银行作质押，经银行审核无误后，为开立新的银行承兑汇票、发放贷款、 开立保函的业务。 “票据管家”衍生业务是指银行为在企业办理存票、取票、票据通
13、存通兑 等服务的同时，企业可质押在该行存放的票据，并以存放票据总额为限， 申请办理银行表内外资产业务。 以上业务虽名称较新颖，但实质上是传统票据质押授信业务的演化与发 展，在不审查票据贸易背景真实性的情况下，绕开贴现业务而为某些“光票” 融资打开“方便之门”。 Page 23 (二) 票据“空转”，风险集聚 个别企业利用银承的资金融通职能，虚构贸易背景或利用关联交易套 取银行贷款，滚动签发银承，贴现资金将呈几何级数增长，信贷资金一旦 收紧，企业资金链风险将立刻显现，势必埋下银行垫款隐患。 近期，滚动签发由关联企业或集团内部互开向有经济利益往来的上下 游企业链条演化。 Page 24 （三）代理
14、票据贴现业务 除开票银行或关联企业以代理人身份签章背书外，无任何背书，业务 实际是一种出票人自开自贴，以获得信贷资金的一种行为，缺乏真实贸易 背景支持。 四、票据业务制度及流程内控薄弱 （一）办理程序不严谨，管理松懈 （二）超权限办理票据业务 （三）内控机制不健全 Page 25 五、借助农村金融机构“通道”，通过票据转贴现业务将贴现资 产腾挪至“同业往来”科目。 第一种模式：“卖断+买入返售+买断” 具体交易模式是：先将已在本行贴现的票据打包“卖断”给农村金融机 构，交易同时再从农村金融机构以票据“买入返售”形式重新获得同批票 据，到期后再进行票据“买断”交易进行托收。 第二种模式：“卖断+
15、买断” 具体交易模式是：银行先将已在本行贴现的票据打包“卖断”给农村金 融机构，农村金融机构以“卖出回购”交易从他行搭桥融入资金；一定期 限后，该行再“买断”收回同批票据。 Page 26 六、发行票据类理财产品将已卖断的票据资产进行回购，达到票 据资产“表外化”之目的。 银行将持有的已贴现票据资产先卖断于其他金融机构，再以投资“银行 票据资产”为名发行理财产品，将同批票据资产实施回购。 七、买卖票据资产收益权，达到绕规模或盈利的目的 目前，银行为了使自己行内的资金池配置多样化，通常会对资金池中的 票据资产进行调剂买卖，以达到绕规模或盈利的目的 。 Page 27 八、中介机构介入票据市场，扰乱秩
