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1、ZD/GZJZ 203.005-2013ZD/GZJZ广州锦泽房地产开发有限公司企业制度ZD/GZJZ 203.005-2013全面预算管理制度2014-12 发布 2014-12 实施广州锦泽房地产开发有限公司 发布前 言为了规范公司全面预算的管理工作，且为加强对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部控制目标，根据财政部企业内部控制基本规范等国家有关法律法规，结合公司实际，制定本制度。本制度由运营管理部归口管理并负责解释。本制度起草人：赵敏璇、王仕寅本制度初审人：朱杏江、陈璐、张妍妍、高洪庆本制度批准人：林卓英目 次前 言21. 范围
2、42. 规范性引用文件43. 术语和定义44. 管理职责44.1. 综合计划领导小组44.2. 综合计划工作小组44.3. 运营管理部44.4. 财务部54.5. 各职能部门55. 全面预算管理内容与方法55.1. 全面预算的编制55.2. 全面预算的执行与控制75.3. 全面预算的分析管理95.4. 全面预算修正和调整管理细则106. 检查与考核126.1. 预算的考核126.2. 预算考核结果的奖惩127. 相关/支持性文件128. 记录139. 附录13附录A 部门年度预算表格14附录B 部门年度预算调整申报表格15附录C 全面预算编制流程图16附录D 全面预算调整流程图17全面预算管理
3、制度1. 范围为了规范公司运作，防范经营风险，实现股东利益最大化，提高公司整体管理水平和经济效益，在公司建立全面预算管理机制。根据国家财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见，以公司综合计划管理标准体系为基础，结合公司实际情况，特制定本制度。2. 规范性引用文件企业内部控制基本规范关于企业实行财务预算管理的指导意见3. 术语和定义3.1. 日常管理费用：指各归口管理部门日常行政办公所需要的费用项目，日常管理费用按季度编制。3.2. 专项费用：指各归口管理部门对应专门工作事项的费用项目，这些费用的发生与项目的开展密切相关。专项费用的调整需根据对应工作事项进行进度，随着项目的增减及相关事项变动情况
4、而变化。4. 管理职责4.1. 综合计划领导小组4.1.1. 根据公司远景规划、发展战略及长期计划，确定公司预算编制的方针、程序、要求和控制指标；4.1.2. 审核批准有关全面预算管理的规定、制度等相关文件；4.1.3. 审批预算调整事项和在必要时对预算执行过程进行控制干预；4.1.4. 仲裁和协调全面预算管理中的冲突和纠纷；4.2. 综合计划工作小组4.2.1. 拟定公司预算编制的方针、程序和要求；拟定预算控制指标；4.2.2. 拟定公司预算草案，并提出修订意见；4.2.3. 拟定有关全面预算管理的规定、制度等相关文件； 4.3. 运营管理部4.3.1.负责统筹公司预算管理工作；4.3.2.
5、 负责全面预算管理制度的起草和报批工作；4.3.3. 负责检查落实公司全面预算管理制度的执行；4.4. 财务部4.4.1. 是全面预算工作的归口管理部门；4.4.2. 根据综合计划领导小组的决议，组织编制公司年度全面预算管理指南或大纲；4.4.3. 为各预算单位的全面预算管理提供咨询和支持；4.4.4. 汇总公司预算，并向综合计划领导小组提出审批重点和建议；4.4.5. 定期分析预算执行情况；4.4.6. 提出调整预算指标的建议方案；4.4.7. 定期向综合计划领导小组提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为综合计划领导小组进一步决策拟定备选方案；4.5. 各职能部门4.5.1. 各职能部
6、门负责各自归口管理工作的全面预算编制及执行相关事宜，具体如下：4.5.1.1. 销售收入、营销相关费用预算由营销部归口管理并负责具体编制。4.5.1.2.薪酬、行政管理相关费用、业务招待费、差旅费及党团工会活动费等由综合部归口管理并负责具体编制。4.5.1.3. 投资收益及投资预算等由企业发展部归口管理并负责编制完成。4.5.1.4. 工程部根据年度项目建造工程进度编制资金使用计划。4.5.1.5. 与设计相关预算由技术部归口管理并负责编制完成。4.5.1.6. 其他费用预算由财务部协同其他相关部门编制完成。4.5.1.7. 上述预算各项目，归口管理部门和填报部门可根据实际情况做变动调整。4.
7、5.2. 各归口管理部门负责归口管理的各项经济指标的分解、初步审订和汇总工作，并对归口经济指标前后变动原因进行分析。4.5.3. 各归口管理部门负责跟踪归口管理的各项经济指标的执行情况，提交预算执行分析报告。4.5.4. 各归口管理部门负责本部门业务涉及的各经济指标预算的编制及管理工作。4.5.5. 各归口管理部门第一负责人，根据本归口管理部门的预算目标，负责本归口管理部门具体业务活动的领导和监督，按照预算目标控制资金及成本的支出，完成指定的工作目标。4.5.6. 各归口管理部门配合运营管理部实施预算执行控制，依据预算目标对各种经济行为，实施事中审核，确保预算执行部门在预算目标框架下运行。5.
8、 全面预算管理内容与方法5.1. 全面预算的编制全面预算编制流程图LC/GZJZ 203.005.01-2013详见附录C5.1.1. 年度预算的编制5.1.1.1. 全年度预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，预算编制期间为每年10月份至12月份（具体按股东要求时间为准）。5.1.1.2. 年度预算的编制原则5.1.1.2.1. 一致性原则：各归口管理部门的全面预算管理工作要与公司保持高度一致，归口管理部门的预算都必须服从于公司的年度经营目标和长期战略发展目标。5.1.1.2.2. 分级预算原则：归口管理部门分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定。5.1.1.2.3
9、. 全面预算原则：预算要全面和完整，具体包括经营预算、资本预算及财务预算。相关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。5.1.1.2.4. 实事求是原则：预算编制要根据公司实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。5.1.1.2.5. 归口管理原则：预算编制时，凡有归口管理部门的业务事项，均应经归口管理部门初步审查平衡。5.1.1.3. 年度预算的编制内容5.1.1.3.1. 经营预算：反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算。5.1.1.3.2. 资本性预算：是公司在
10、预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。5.1.1.3.3. 财务预算：主要以预计现金流量表、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。5.1.1.4. 年度预算编制及审批流程5.1.1.4.1. 财务部根据集团公司要求启动公司年度预算编制工作，运营管理部组织各预算职能部门开展各项预算编制工作，各预算职能部门结合部门工作职责及项目开展实际填写JL/GZJZ 203.005.01-2013部门年度预算表格报送运营管理部。各预算职能部门除编制部门职责范围内预算费用外，还需组织各职能部门汇总编制部门归口管理的各项预算指标。5.1.1.4.2. 各有关
11、预算职能部门完成具体预算项目编制后，送运营管理部汇总，运营管理部汇总后统一送财务部编制公司年度预算方案，完成后呈报综合计划领导小组审批。5.1.1.4.3. 综合计划领导小组根据集团公司战略规划和实际生产经营情况，参考历史实际发生数据，对公司年度预算方案提出调整意见，财务部根据调整意见调整各项预算项目，并报综合计划领导小组审核通过。5.1.1.4.4. 运营管理部根据审核通过的公司年度预算计划编制按股东单位要求的格式编制公司年度预算计划，经综合计划领导小组审核通过后报集团公司投资管理总部。集团公司或股东单位要求调整年度预算的，财务部进行测算后送运营管理部，由运营管理部汇报综合计划领导小组后调整
12、。5.1.1.4.5. 财务部根据审核通过的公司年度预算方案协调各预算职能部门对各部门年度预算进行调整平衡，形成各部门年度预算方案后组织综合计划小组成员开会讨论，根据会议要求修改后提交综合计划领导小组审核通过，两次会议也可合并召开。5.1.1.4.6. 运营管理部将综合计划领导小组批准后的公司年度预算（正案）以及各部门年度预算（正案）下发各预算职能部门执行。5.1.1.4.7. 各预算职能部门每季度15日前反馈上一季度及年度累计年度预算执行情况，运营管理部将执行情况汇总后提交财务部，以便财务部开展预算执行情况分析。5.1.1.5. 年度预算编制时间原则上，公司年度预算需于12月底前完成，具体完
13、成时间根据各股东单位要求时间完成。5.1.2. 年度部门预算的编制5.1.2.1. 下达目标：公司确定下一预算年度的经营目标，并将下一年度预算编制的原则、要求和预算编制纲要下达各部门。5.1.2.2. 编制上报：各部门及职能部门按照公司综合计划领导小组下达的预算目标和政策，结合本部门实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门下一年度综合计划部门预算草案，报送运营管理部。5.1.2.3. 审查平衡：财务部会同运营管理部对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，反馈给有关归口管理部门予以修正。5.1.2.4. 审议批准：运营管理部在有关归口管理部门修正调整预算草案的基础
14、上，汇总编制各部门全面预算草案，上报公司综合计划领导小组讨论审批。5.1.2.5. 下达执行：经公司综合计划领导小组审议批准的年度总预算，由综合计划领导小组在综合计划管理体系下组织落实，逐级下达各部门。5.1.3. 预算方式公司采用动态预算方法，即“按年编制、季度分解、动态调整”。5.1.4. 预算的编制方法预算以零基预算为主，零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算。但资本预算如涉及跨年度预算，其预算额度允许结转下年。5.2. 全面预算的执行与控制5.2.1. 全面预算执行控制要求5.2.
15、1.1. 全面预算作为综合计划管理体系的重要组成部分，一经批准下达，即具有指令性，各部门就必须认真组织实施。将预算指标层层分解，从横向纵向落实到各部门，形成全方位的预算执行责任体系。5.2.1.2. 各归口部门要严格执行日常各项费用的预算，努力完成利润和现金流量指标。5.2.1.3. 公司建立预算报告制度，各归口管理部门必须按5.1.1.4.7的要求定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，各有关归口管理部门应查找原因，并提出改进经营管理的措施和建议。5.2.1.4. 财务部要利用财务报表和各类内部报表监控预算的执行情况，及时向运营管理部、各归口管理部门和综合计划领导小组提供预算的执行进度、执行差异及对公司预算目标的影响等各种信息，促进公司完成全面预算目标。5.2.2. 执行控制的原则5.2.2.1. 预算执行控制方法原则是“成本效益、分类管理”。5.2.2.1.1. 成本效益：
