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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 2019年12月课程名称【编号】： 新税制【0152】 B卷大作业 满分：100 分一、简述题（每小题10分，共40分，本大题为必答题）1简述2019年1月1日起执行的个人所得税法与之前的个人所得税法主要变化的内容。2简述2019年4月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。3简述印花税的征税范围。4简述现行消费税的征税范围。二、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）1（20分）某企业为增值税一般纳税人，2018年度销售收入总额为55000万元，当年实际发生的业务招待费为380万元。要求：计算该企业2018年度可在所得税前列
2、支的业务招待费金额是多少？2（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税3.9万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？4（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工
3、一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？5（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5）要求：计算该企业当月应纳多少印花税？ 一、简述题（每小题10分，共40分，本大题为必答题）1简述2019年1月1日起执行的个人所得税法与之前的个人所得税法主要变化的内容。答：一起征点确定为每月5000元新个
4、税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。减税向中低收入倾斜，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。二多项支出可抵税今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。三10月1日起
5、施行最新起征点和税率新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。 2简述2019年4月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。答：（1）为深化增值税改革，将制造业等行业的适用税率由16%将至13%，将交通运输、建筑行业等适用税率由10%将至9%。（2）试行增值税期末留抵退税制度。（3）小规模纳税人免税标准由月
6、销售额3万元提高到10万元。（4）将国内旅客运输服务纳入抵扣范围。3简述印花税的征税范围。答：印花税只对印花税条例列举的凭证征收，没有列举的不征税。其具体范围分为五类：（一）经济合同；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部门确定征税的其他凭证。4简述现行消费税的征税范围。答：现行消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目，有的税目还可进一步划分若干子目。二、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）1（20分）某企业为
7、增值税一般纳税人，2018年度销售收入总额为55000万元，当年实际发生的业务招待费为380万元。要求：计算该企业2018年度可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？答：第一数据：38060%=228（万元）； 第二数据：550005=275（万元）； 两数据比较大小后择其小者：其本年可在所得税前列支的业务招待费金额是228万元。2（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税3.9万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；
8、（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？答：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元，形成进项税3.9万元（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，形成销项税=6013%=7.8万元（3）销售冰箱给小规模纳税人，收取含税货款23.2万元,形成销项税=23.21.1313%=2.7万元（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元，本月可以继续抵扣。当月应缴纳增值税=销项税-进项税-上期留抵额=7.8+2.7-1.9-3.9=12.8-6.7=4.7万元3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约
9、定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？答：企业代扣代缴个人所得税=16000（1-20%）20%=2560（元）4（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？答:组成计税价格=【8938+3042（1+13%）】（1-10%）=【8938+2692】（1-10%）=11630（1-10%）=12922（元）；应纳消费税=1292210%=1292（元）5（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5）要求：计算该企业当月应纳多少印花税？ 答：货物运输合同的计税依据为取得的运输费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。该运输合同应缴纳的印花税=10万0.5=0.005（万元）=50（元）- 3 -
