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1、中小板创业板IPO审计应关注的问题 课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、控股股东和实际控制人认定中的代持问题处理：核心是按持有的股权认定，如果有代持协议，还要看客观真实依据才能接受，仅有代持协议不能接受（原因在于代持协议容易签署，造假容易）。题号：Qhx011766A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：控股股东和实际控制人认定中的代持问题处理：核心是按持有的股权认定，如果有代持协议，还要看客观真实依据才能接受，仅有代持协议不能接受（原因在于代持协议容易签署，造假容易）。 2、在判断关联交易的合理性中，对趋势性应把握其数额与占比逐渐呈上升趋势。题号：Qhx011773A、对
2、B、错 您的回答：A正确答案：B题目解析：在判断关联交易的合理性时，其中趋势性:数额和占比逐渐呈下降趋势。 3、IPO发行成为上市公司后要比非上市公司履行更少的披露责任和义务。题号：Qhx011760A、对 B、错 您的回答：A正确答案：B题目解析：上市公司要比非上市公司履行更多的披露责任和义务。 4、对上市前多次增资或者股权转让的，定募公司不能以托管文件作核查边界，追查到登记人和实际持有人是否一致，找到90%以上的股东。题号：Qhx011765A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：定募公司不能以托管文件作核查边界，追查到登记人和实际持有人是否一致，找到90%以上的股东。 5、内部
3、控制五大目标中的资产目标是保证资产安全。题号：Qhx011771A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：资产目标是：保证资产安全。 单选题：1、IPO财务条件中，创业版盈利性指标要求，最近两年连续盈利，净利润累计不少于（ ）万，或者最近1年盈利，最近一年营业收入不少于（ ）万。题号：Qhx011780A、2000, 10000 B、3000, 5000 C、500, 10000 D、1000，5000 您的回答：A正确答案：D题目解析：创业版盈利性指标要求，最近两年连续盈利，净利润累计不少于1000万，或者最近1年盈利，最近一年营业收入不少于5000万。 2、下列不属于财务舞弊会导致
4、的法律后果的是（ ）。题号：Qhx011783A、公开发行新股法律障碍 B、申请股票上市法律障碍 C、降低资源配置效率 D、构成暂停上市条件 您的回答：A正确答案：C题目解析：财务舞弊的法律后果1.公开发行新股法律障碍2.申请股票上市法律障碍3.构成暂停上市条件4.构成终止上市条件5.承担相应法律责任。 3、不完整不真实的财务信息对资本市场的效应，不包括（ ）。题号：Qhx011782A、导致不确定性 B、给投资人带来风险 C、增加公司资本成本 D、公司股价上升 您的回答：A正确答案：D题目解析：不完整不真实财务信息的效应1)导致不确定性；2)给投资人带来风险；3)要求更高回报；4)增加公司资
5、本成本；5)公司股价下降。 4、IPO的发行为利益相关者带来诸多财务利益，其中对公司自身的好处有（ ）。题号：Qhx011776A、为持续发展获得稳定长期的融资渠道 B、获得初始资本增值收益 C、建立风险资本退出渠道 D、提供调整投资组合机会 您的回答：A正确答案：A题目解析：IPO发行对公司自身的好处为：1)为持续发展获得稳定长期的融资渠道；2)提升公司的股票价值并减弱财务风险；3)改善公司的市场形象并提供成功机会；4)增强公司的社会影响力并获得良好环境。 5、下列不属于非经常性损益的是（ ）。题号：Qhx011781A、委托他人投资或管理资产的损益 B、企业重组费用，如安置职工的支出、整合
6、费用等 C、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 D、非流动性资产处置损益，但包括已计提资产减值准备的冲销部分 您的回答：A正确答案：D题目解析：非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分。 多选题：1、避税甚至偷税是民营企业（含民营外资）的普遍现象，包括：（ ）。题号：Qhx011794 查看答案A、向关联方转移利润 B、业务费用列入公司费用 C、应资本化的支出费用化导致损益不真实 D、个人所得税未代扣代缴 您的回答：正确答案：ABCD题目解析：避税甚至偷税是民营企业（含民营外资）的普遍现象包括：向关联方转移利润、账外账、转移利润形成小金库、成本不配比结转、虚假购物（有增值
7、税发票）、业主费用列入公司费用、应资本化的支出费用化导致损益不真实、所得税扣除与税法不尽一致，但往往得到税务局默认、个人所得税未代扣代缴以及税收优惠不合法，比如无文件或审批级别不够。 2、IPO发行的意义包括（ ）。题号：Qhx011789 查看答案A、获得资本运作平台 B、改善财务结构、提高风险抵御能力 C、建立健全企业法人治理结构 D、获得宣传平台、提升市场形象 您的回答：正确答案：ABCD题目解析：IPO发行的意义包括：获得资本运作平台、获得业务发展亟需的融资、改善财务结构、提高风险抵御能力、建立有效的股权激励机制、获得宣传平台、提升市场形象、建立健全企业法人治理结构。 3、影响企业盈利
8、连续计算的因素包括（ ）。题号：Qhx011793 查看答案A、重大资产重组 B、变更评估入账 C、主营业务变化 D、实际控制人变更 您的回答：正确答案：ABCD题目解析：影响企业盈利连续计算的因素包括：1.重大资产重组2.变更评估入账3.主营业务变化4.实际控制人变更5.管理层重大变更6.监管部门认定的其他情形。 4、IPO发行对高管人员与员工的好处包括（ ）。题号：Qhx011790 查看答案A、管理层持股 B、分享资本市场成果 C、个人发展空间 D、稳定安全预期 您的回答：正确答案：ABCD题目解析：IPO发行对管理层和员工的好处包括：1)管理层持股2)分享资本市场成果 3)稳定安全预期
9、 4)良好好企业文化 5)个人发展空间 5、下列不适用股份支付准则情形的有（ ）。题号：Qhx011792 查看答案A、高管原持有子公司股权，整改规范后改为持有发行人股份，该交易与获取服务无关 B、公司实施虚拟股权计划，在申报前落定的， 或对股权进行清晰规范、解决代持 C、资产整合过程中的补偿 D、继承、分割、赠与、以及近亲属之间转让或发行 您的回答：正确答案：ABCD题目解析：在执行股份支付准则时，把握股份支付认定从严、排除从宽原则：1.基于股东身份取得股份，如向实际控制人增发股份，或对原股东配售股份，有时尽管配售比例不一；2.高管原持有子公司股权，整改规范后改为持有发行人股份，该交易与获取
10、服务无关；3.高管入股距今时间较长（如已间隔一年半以上的），且入股价格4.已过会企业，对报告期内涉及的高管取得股份的处理原则上不作变动。5公司实施虚拟股权计划，在申报前落定的， 或对股权进行清晰规范、解决代持等不属于股份支付；6.资产整合过程中的补偿不属于；7.继承、分割、赠与、以及近亲属之间转让或发行（即使亲属也在公司任职的）。是否属于股份支付应由发行人和会计师根据实际情况作出专业判断。中小板创业板IPO审计应关注的问题 课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、证监会关于股份支付的态度， 主要判断工作在会计师，不进行会计处理的不需要披露。题号：Qhx011764A、对 B、错 您的回答：
11、A正确答案：B题目解析：证监会关于股份支付，主要判断工作在会计师，不进行会计处理应披露理由及依据。 2、创业板IPO对公司成长性有要求。题号：Qhx011767A、对 B、错 您的回答：A正确答案：B题目解析：创业板IPO对公司的成长性没有要求。 3、对于IPO公司由于在市场价格出现较大幅度上升前，提前囤积原材料或由于偶发因素导致其主要产品市场价格上升较快从而获取超额收益的情况，应督促IPO公司结合上述事项的有关情况、以定性分析和定量分析相结合的方法对IPO公司超额盈利能力的持续性和稳定性做重点分析并做补充披露。题号：Qhx011772A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：对于IP
12、O公司申报期内最后一年收入、利润增长较大的，应重点分析其增长的实质原因。对于IPO公司由于在市场价格出现较大幅度上升前提前囤积原材料或由于偶发因素导致其主要产品市场价格上升较快从而获取超额收益的情况，应督促IPO公司结合上述事项的有关情况、以定性分析和定量分析相结合的方法对IPO公司超额盈利能力的持续性和稳定性做重点分析并做补充披露，关注 IPO公司风险提示中披露的上述事项后续变化及影响。 4、连续盈利是企业发行上市的必备条件。题号：Qhx011768A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：连续盈利是企业发行上市的必备条件，且证监会对企业连续盈利有特定条件的要求。 5、稀释控股公司在
13、同业竞争企业中的股份可以避免同业竞争。题号：Qhx011770A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：避免同业竞争的方式包括：1)合理选择控股股东2)让构成同业竞争的企业进入上市公司3)不让构成同业竞争的企业留在控股公司之下4)稀释控股公司在同业竞争企业中的股份。 单选题：1、在IPO审计的辅导验收阶段中，需要规范的不包括下列哪项（ ）。题号：Qhx011775A、公司治理规范 B、内部控制规范 C、审计报告规范 D、发现条件规范 您的回答：A正确答案：C题目解析：辅导验收阶段分为四个部分：1.公司治理规范 2.内部控制规范 3.财务会计规范 4.发行条件规范。 2、内部控制五要素中
14、的风险评估不包括下列哪项（ ）。题号：Qhx011787A、目标设定 B、信息披露 C、事项识别 D、风险反应 您的回答：A正确答案：B题目解析：五要素中的风险评估分为四项：目标设定、事项识别、风险评估、风险反应。 3、下列不属于财务舞弊会导致的法律后果的是（ ）。题号：Qhx011783A、公开发行新股法律障碍 B、申请股票上市法律障碍 C、降低资源配置效率 D、构成暂停上市条件 您的回答：A正确答案：C题目解析：财务舞弊的法律后果1.公开发行新股法律障碍2.申请股票上市法律障碍3.构成暂停上市条件4.构成终止上市条件5.承担相应法律责任。 4、IPO财务条件中，创业版盈利性指标要求，最近两
15、年连续盈利，净利润累计不少于（ ）万，或者最近1年盈利，最近一年营业收入不少于（ ）万。题号：Qhx011780A、2000, 10000 B、3000, 5000 C、500, 10000 D、1000，5000 您的回答：A正确答案：D题目解析：创业版盈利性指标要求，最近两年连续盈利，净利润累计不少于1000万，或者最近1年盈利，最近一年营业收入不少于5000万。 5、不完整不真实的财务信息对资本市场的效应，不包括（ ）。题号：Qhx011782A、导致不确定性 B、给投资人带来风险 C、增加公司资本成本 D、公司股价上升 您的回答：A正确答案：D题目解析：不完整不真实财务信息的效应1)导致不确定性；2)给投资人带来风险；3)要求更高回报；4)
