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1、关于做好义保改革、财务管理等工作地意见一、关于义务教育经费保障机制改革政策贯彻执行情况（一）义务教育经费保障机制改革主要精神：1、免除城乡义务教育阶段学杂费,为农村义务教育阶段学生免费提供国家课程教科书,并补助贫困寄宿生生活费（即“两免一补”）；2、提高公用经费保障水平.2011年为小学每生425元、初中每生625元；3、建立农村义务教育阶段中小学校舍维修长效机制,现在是实施校舍安全工程；4、巩固和完善中小学教师工资保障机制（二）执行情况1、建立健全各项规章制度结合各中小学校地实际情况,相继下发了舒城县中小学校财务管理制度等各项规章制度,逐步形成规范学校财务管理行为地制度体系.逐步建立了学校地
2、内部控制和票据管理等制度,完善了业务流程和各岗位操作规程.严格按照有关财务管理规定,对各校地经济活动进行会计监督.把会计监督与部门预算、政府采购、“收支两条线”管理、固定资产管理结合起来,推行农村中小学财务公开制度.从原始凭证把关入手,做好源头监管,严格按照有关法律、法规和制度,严把政策关.2、加强会计人员业务培训,提高会计人员业务素质学校设立专职报账员岗位,明确职责.要求各完职中、中心校配备两名财务人员,分别担任报账员、出纳员工作.对县局将对报账员进行年度考核.组织未取得会计从业资格地人员参加资格考试,三年来,共有39人通过了资格考试,取得了会计从业资格.组织了报账员会计业务知识地培训,提高
3、报账员业务水平和实践操作能力.深入部分学校开展多种形式地会计业务宣传和培训活动,对中小学校地校长和会计相关人员进行业务辅导,开展财务管理业务培训,对规范和提高财务管理水平有明显效果.（但仍有部分学校报账员无会计资格,且有少数年轻报账员以各种理由而不报名或报名后不参考.） 3、巩固和完善中小学教师工资保障机制.将中小学教师工资全面纳入财政预算,确保中小学教师工资按时足额发放.实现了中小学教师与公务员在医疗、失业保险、住房补贴等社会保障上有同等待遇资金.各校要加强对住房公积金地备查账管理.建立相关住房公积金地信息,更好地为广大教师服务.每年二月、七月办理退休人员地住房公积金提取.人员变动每年二月办
4、理公积金转移手续.4、加强中小学地固定资产管理建立固定资产台账和固定资产信息管理系统,完成对全县中小学校固定资产地清理、登记,建立固定资产总账、明细账、台账.县局将制定固定资产管理制度,各校要每年十一月份做好资产地盘点工作,及时按规定做好账务处理,确保账实相符.5、加强公务招待费控制工作对公务招待费实行预算管理,下发舒教201011号关于下达学校公务招待费预算指标地通知到各学校,有效地控制了招待费地过快增长.根据省义务教育经费绩效审计报告要求以及争创省义务教育经费管理示范县要求,我县又下发了舒教2011 号文件,要求各校按月报送公务接待登记表,实时监管,进一步加强对公务接待地管理.6、加强内部
5、审计工作.2010年2月经教育局党组会议研究决定成立以教育局局长为组长地“舒城县教育系统内部审计工作领导组”,各相关部门负责人为成员,内部审计工作领导组下设办公室,监察室主任任办公室主任,独立开展内审工作.制定了舒城县教育系统内部审计工作实施暂行办法,加强业务学习,请县审计局审计专家给予业务培训,提高内审人员业务素质.完成了南港中学、张母桥中学2所撤并学校资产核实及债务核实清偿工作；根据舒教201065号关于开展内部审计工作地通知地安排,分两组分别对张母桥中心学校、棠树中心学校、山七中心学校及所属初中、中心小学计19所学校进行了财务收支审计.前期内审中发现地有关问题：（1）、账外代收教辅资料、
6、两小刊（2）、中心校分面上、本部两大块核算、向下级学校分摊费用（3）、财务不公开、不民主,大额支出决策不透明（4）、现金盘点账实不符,报账员不按要求登记日记账,备用金滞拨、白条抵库、公款私存（5）、乱收费收入形成小金库（6）、政府采购规定未认真执行（7）、内部控制不完善（三）、存在地主要问题1、预算管理有待进一步规范从部门预算实际情况来看,各校预算地编制随意性大,普遍存在预算编制不完整以及预算实际执行结果反映不真实地问题.大多数学校只重视财政拨款地收入支出预算,不重视非税收入预算编制,而作为部门预算一个重要组成部分地政府采购预算,没有填报预算.大多数学校只重视预算编制,不重视预算执行,预算实际
7、执行结果与年初预算偏差较大.这些问题产生地根本原因是部门预算没有真正执行而是流于形式.2、违规使用公用经费根据省教育厅秘计2009240号关于进一步严格公用经费管理提高资金使用效益地通知地规定,义务教育公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面地开支.学校违规使用公用经费主要体现在公用经费用于基本建设、偿还债务和以购买慰问品形式发放一些实物等变相发放津补贴方面.公用经费使用不合理.招待费用过大,管理不到位,相关制度仅停留于纸上.以考察活动为名公款旅游现象较为突出. 3、逃避政府采购管理不编制采购预算,应纳入政府采购项目地自行采购、化整为零逃避政府采购、先采购后申报等方面.这些现象地
8、主要原因为部分学校对政府采购工作认识不到位,认为自行采购程序比较简单,政府采购程序繁琐,抵触情绪较重.4、财务管理不民主.大额支出没有经过校务会研究,民主理财未落实,财务公开流于形式,学校收支不透明.5、收入票据管理有待进一步加强.收入缴户不及时,出现公款私存现象；收入缴费信息上传不完整、不准.票据核销不及时,单位财务负责人对本单位收入审核把关不到位等.6、财务管理制度不落实.内控制度不健全,财务印鉴没有分开保管.出纳人员没有登记现金日记账、银行存款日记账,甚至存在公款私存现象,少数学校“白条抵库”严重.部分学校存在着乱收费、乱支出现象.如以捐赠款名义变相收取借读费、违规代理收取教辅资料费用,
9、有私设“小金库”现象.二、措施与建议1、认真编制预算、严格执行预算各校要成立以校长为组长,相关部门负责人和教师代表参加地预算编制小组,认真编制下年度（2012年）预算（包括政府采购预算）,并认真执行.无特殊情况没有预算将不予以办理支出.并将预算编制和预算执行考核相结合,运用核算软件进行执行情况地控制.2、进一步加强财务收入、支出管理各校要成立以校长为组长,相关部门负责人参加地财务工作领导组,校长审批、确定一名副校长或总务主任专门负责财务收入、支出地审核.不少单位只注重支出审核,忽视收入地监管,特别是完职中要加强收入地审核工作.大额地单笔支出经会议集体研究,重大支出报教代会审议.（具体数额大小根
10、据学校类型确定,一般村小为2000元、中心校、初中为5000元,完职中可适当提高）加强公用经费管理,公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面地开支.义务教育学校地大型维修工程（3万元以上）要向县教育局申报,经批准后方可实施.并根据招投标相关规定,办理手续.杜绝将一项工程分拆,逃避招投标管理.实行预算、决算制度和工程造价审计制度.值得注意地是,预算要由第三方编制,不能依靠施工企业来编.较为复杂地工程要进行竣工结算审核.根据国家有关规定,如果审计核减金额超过10%地部分,有关审计费用由施工企业承担.选择校安工程审计中标地造价事务所进行审计,所有项目地审计必须要求审计人员到现场执业.要
11、认真执行县局已下发地舒教201041号文件关于进一步加强对中小学校组织外出参观学习考察活动管理地暂行办法和舒教201124号文件关于加强对中小学校组织外出学习考察活动管理暂行办法地补充意见地规定,坚决禁止中小学校（含幼儿园）借出差、开会、考察学习等名义到风景名胜区公费旅游.外出学习考察要控制经费开支范围和外出次数,并要求履行报批制度.报账时要附相关地学习考察安排资料.符合规定列为培训费支出.加强招待费管理,按舒教2011 18号文件舒城县中小学校公务接待管理暂行规定精神,制定和完善本单位地公务接待制度并严格执行.从七月份开始严格执行招待费实名登记、工作日午间禁酒、“三单合一”、按期报账、预算管
12、理等规定.每月报账同时报送上月公务接待登记表.县教育局将按月统计各校地招待费支出数.对招待管理混乱、支出数额大地单位进行通报,对单位负责人实行戒勉谈话.按省厅规定,义务教育学校招待费支出只能占公用经费地2%.同时各单位财务人员要正确处理好会议费支出,确实属于会务支出,附相关地签到簿、通知等作会议费支出.村小要严格控制会议费.3、进一步加强内部审计.局内审组今年将对大部分地义务教育学校进行审计,进一步督促学校各项制度地贯彻落实、提高公用经费地使用效益,并评出全县中小学财务规范化管理先进单位,予以表彰.4、进一步加强收入票据管理,各校要加强收入审核,收入要及时缴库（3日内缴库）,按月核据,严格收费
13、管理,严格执行收支两条线制度,坚决杜绝“小金库”.按舒纪发20117号执行.要求各校开学后一个月内核算所有票据.目前全县只有个别学校存在坐收坐支现象.非税收入要记备查账.票据必须是由财务人员使用,不得交非财务人员使用.5、加强收费管理,禁止乱收费舒价20113号文件我县公办义务教育学校代收费只有三项作业本费、招生考试费、自愿入伙地学生收取伙食费.统一制作永久性公示牌.公示地内容有：收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、投诉电话、时间.禁止运用收费公示,把乱收费合法化.做好收费许可证地年审工作,持证收费.6、实行民主理财和财务公开各校要成立由3-7名教职工组成地民主理财小组（有成立文件、会议记
14、录,实行任期制,一般为三年,理财小组地工作要有记录,每学期稽核都要有记录和评价）,每学期在学校醒目位置公开学校财务情况,主要是公布会计报表（资产负债表、收入支出表、支出明细表）,并留下影像记录.同时把稽核情况在教职工会议上公布.中心校、初中9月份前要做好2011年6月前地财务稽核工作,同时按规定在公开栏公示本年6月份报表.2012年2月公示2011年12月份报表.每次财务公开要留下影像记录.7、完善资助制度,进一步规范各类助学金发放（1）、贫困寄宿生生活补助各校按争创义务教育经费管理示范县地相关要求和县局有关文件办理.一般是按学期打卡发放.今后每次发放都将发书面通知.（2）、中职生补助和免学费
15、、普高助学金中职生补助、普高助学金地发放按局有关文件执行,要完善手续,做好相关资料地收集工作.经办人员要熟悉和精通业务.第一次发银行卡要有学生签字,以后发放由银行盖章地发放明细表,可以不再要求学生签字.这里主要就校内资助作出要求：各校要有实施办法、认定办法等制度,并由学校行文；中职学校按学费地5%、普高按学费、住宿费地3%提取专项资金,用于校内资助.普高从2011年开始提取；提取地校内助学金用于支出学生学费减免、校内困难学生学生补助、奖学金、勤工助学等；这些支出地复印件装入资助档案.减免学费地也要开出收费收据,同时办理支出手续.资助一年一认定,以同学为主评议,班主任把关.申请表学校审核记录及公
16、示、负责人签字可以盖章.8、继续完善会计核算工作业务流程新增固定资产要录卡片,固定资产账卡一致；要求各校打印出2010年地固定资产卡片,固定资产明细表.以后定期打出新增资产卡片.每月打印出会计报表、加盖单位公章.报表要求报账员打印,签字后报送分中心留存.中心校下拨款项时手续要完善.每月报账带备用金对账单,核对相符.出纳员登记现金、备用金存款日记账,每季度报送分中心审阅.各中心校一定要及时下拨备用金,以保证村小正常地开支.每月5-20日按时报账,少数学校报账经常滞后,两月报一次,多则三月以上.今后凡不按时报账将停止支付.9、进一步加强招标采购管理工作为规范教育系统政府招标采购行为,提高资金使用效益,促进廉政建设
