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1、汉能控股集团光伏产业群ERP项目 CO模块培训汉能控股集团光伏产业群ERP项目CO模块培训IBM 全球企业咨询服务部 2011年11月CO模块简介1标准成本估算34成本核算主数据2目录 *l成本要素 (CO-CEL)l制造费用成本控制:(CO-OM)n成本中心会计(CCA)n小型专案(内部订单)(CI)l产品成本控制:(CO-PC)n产品成本规划 (BOM料表、标准成本估算)n成本对象控制 (工单)l利润管理n利润分析(CO-PA)n利润中心会计(EC-PCA)CO模块组成原件CO为您提供的工具成本中心 利润中心产品成本CO获利能力分析内部订单生产成本中心结构示意图目录*CO模块简介1标准成本
2、估算34成本核算-制造费用分摊主数据2*成本中心会计的主数据A目录其他模块中与成本中心会计相关的主数据B利润分析C主数据2*成本中心会计中的主数据统计关键指标作业类型成本要素对各种收入、费用进行分类，类似于FI中的损益科目成本中心公司内部的对费用负责的组织级别成本中心的生产性产出（例如人工工时、机器时间和制造费用工时），根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的。数字性度量标准（如员工人数、面积数、完工产量等）成本中心公共关系部销售部市场部$*成本中心计划成本中心的设立是为了收集实际所发生的成本, 并做预算、
3、计划, 再加以分析差异 , 通常是以部门别来做区分计划实际*成本中心维护流程*成本中心费用计划流程操作手册清单成本中心维护流程成本中心费用预算、计划流程*成本要素举例初级成本要素主要成本要素订单结算次级成本要素内部活动分摊分摊制造费用内部订单结算收入类科目费用类科目可以直接过账的科目, 例如银行账号不可以直接过帐的科目, 例如物料科目资产负债表科目损益科目总账会计科目FIFICOCO*作业类型举例“人工作业”提供 3小时 $100/每小时$ 300“机器作业”耗用 3 小时 $500/每小时$ 1500前工序$ 800PECVD$ 800PVD$ 800组前$ 800组后$ 800“制造费用”
4、（前4个工序取“机器作业”工时，组后工序取“人工作业”工时）*统计关键指标翥SAP AG1999S.K.F（关键控制参数）是分摊成本的一种指标, 用来指派到成本中心, 成本动因, 内部订单和利润中心在制造费用的成本分摊作为分摊的基础 两种类型: Type 1 = 固定, Type 2 = 总值期间123. . .12员工人数20202020用电量1300135512751325类型 01类型 02*内部订单 内部订单n订单n获利区段 n成本中心 成本会计功能n总帐会计科目n订单n固定资产MMMMCOCOFIFI在建工程内部订单统计性费用内部订单内部订单-处理流程*内部订单主数据维护流程*内部订
5、单预算追加流程操作手册清单内部订单维护流程 *成本中心会计的主数据A目录其他模块中与成本中心会计相关的主数据B利润分析C主数据2相关模块主数据和集成数据主数据一、在 PP 模块中的主数据： 1. 物料清单 (BOM)：列出生产产品所需的所有物料的组成部分 2. 工艺路线: 描述制造一种产品的操作顺序，其中包括执行一个操作的 各种标准值，这些标准值与工作中心的公式相联系来计算 操作中涉及的内部作业的成本 工艺路线工序1工序2工序3作业类型1作业类型2作业类型3工作中心工作中心工作中心相关模块主数据和集成数据3. 工作中心:是一个组织单元，可以是一台机器、一条生产线、一组工作人员等，每个工作中心将
6、被指定一个相应的成本中心，并且最多可包含6个作业类型 相关模块主数据和集成数据单一的员工或一群员工一条生产线或一组生产线单一的机器或一群机器 4. 物料主数据：包含与成本核算相关的视图 会计视图： 控制物料的评估 指明物料的已评估库存的总计数量和价值 指明物料的成本核算标准 成本核算视图: 物料计算间接成本的基础（一般费用组） 为产品成本核算选择物料清单 相关模块主数据和集成数据物料会计视图物料成本视图*成本中心会计的主数据A目录其他模块中与成本中心会计相关的主数据B利润分析C主数据2*CO-PA 的基本概念 客户群组销售区域北产品产品1产品群组华歌尔客户客户1客户群组百货专柜业务员陈xx特性
7、 (characteristics)收入800折扣100销货成本650值字段(Value field)收入折扣销货成本获利区段 值 (value)地区北 中 南产品群组莎薇华歌尔.嫔婷目录*CO模块简介1标准成本估算34成本核算-制造费用分摊主数据2物料成本计价方式 标准成本制度 (S Price):- 固定及标准性 (最多每月变动一次)- 所有自制料皆采用 移动加权平均成本制度(V Price):- 变动及准确性 (每次收料后调整) - 所有外购料采用，自制料不采用 料号主档计价控制- 系统在每次发生与物料评估相关之交易时, 即立刻自动更新物料价格 -系统以标准价格评价物料, 并自动记录差异
8、, 期末进行比较及结转(settle差异)目前，产成品选择标准成本制度，其他物料选择移动加权平均成本制度，。标准成本-制造产品E-PC物料清单工艺线路人工费用单价（标准单价）制造费用单价（标准单价）折旧费用单价（标准单价）公式数量结构金额结构成本估算结果成本明细结构$ $ $成本估算作用$ $M 物料-AM 物料-BE 作业类型 E 作业类型$ $ $400 000610 000 612 000660 000$ $ $标准价格评估物料价格（移动平均价）*标准成本估算及发布流程操作手册清单标准成本估算流程*目录*CO模块简介1标准成本估算34成本核算主数据2*制造费用分摊 分摊成本要素： 830
9、001 电话费 21,000 办公用品 14,000 邮费 5,000 计划费用合 40,000邮费 - G/L #475000$5,000办公用品 - G/L #479000$14,000电话费 - G/L #476000$21,000分摊规则：前工序20%组后20%PVD20%6个间接生产部门2个车间PECVD20%组前20% 订单下达 生产订单 M 1000 100-100 12.000 E 1421 4230 1310 25.000 V External Service 8.000 X 300900 12.000 G OHS Raw Material 8.500 报料确认 报工确认 4
10、34518912567 过程作业 成本中心 ? 成本重过帐 ? 作业分配 外部 获取 外部作业 实际成本：借方 R 仓库 成品收货价值按照在物料主数据中的价值控制 平均移动价控制 v 标准价控制 S MM MM 生产订单 M 1000 100-100 12.000 E 1421 4230 1310 25.000 V External Service 8.000 X 300900 12.000 G OHS Raw Material 8.500 Sock Change 64.375- 推荐 ! 实际成本：贷方 物料物料600.-600.-生产生产1100.-1100.-附加费附加费300.-300.-成本对象成本对象物料物料生产生产附加费附加费库存接收库存接收差异差异 8008001200120040040024002400- 2000- 2000 400 400物料物料 0815 0815产生数量产生数量: 10 : 10 件件物料主数据物
