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1、第二章 风险管理目标和程序概述 1 参考书目 1.企业风险管理理论实务案案，经济管理出版社 ，杜莹芬主编，2008 2. 风险管理（第三版），许谨良 主编，中国金融出版 社，2006 3.企业风险评估与控制，叶陈刚等著，机械工业出版社 ，2009 4.风险管理概论（第二版），刘钧 著，清华大学出版 社，2009 5.全面风险管理规范解析及案例分析，高寒松 主编， 中国时代经济出版社，2008 2 考核要求 l1. 最后提交一个风险管理的课程论文。占总 成绩30分 l2. 上课出勤、回答问题、课堂表现等占总成 绩10分， 以上二项构成平时成绩，占总成绩的40分。 l3. 总成绩评定： 平时成绩4
2、0%+期末笔试60% 即总成绩=1篇课程论文成绩30%+平时表现成 绩10%+期末笔试成绩60% 3 问题思考 l1.请你举例说出，你知道的风险事故有哪些 ？ l2.我们仍然时常从各种渠道听到、或看到接 连不断发生的天灾或人祸，这不得不令我们 反思：随着人们对待各种风险意识和管理水 平的不断加强，但是面对危机，为何表现得 如此脆弱？风险真的能被管理和控制吗？你 认为呢？ 4 参考答案要点 l（1）人类是在克服一次次风险中成长和成熟 的； l（2）风险是没有办法永远消除的 l（3）但是风险管理的确为人类降低了很多风 险 5 本章内容概览 l2.1 风险管理的目标 l2.2 风险管理的程序 l2.
3、3 风险管理组织 l2.4 风险管理计划书 6 2.1 风险管理目标 l以企业为例，其风险管理目标与以下三个方 面有关： l企业目标：生存、发展和获利。 l企业环境：由客户、供应商、竞争者、政府 等组成的外部环境。 l企业特有属性：企业发展史、管理者个性和 特质、企业规模等特征。 7 l若企业处于处于初创时期、外部环境不稳定 、管理者较保守，则更可能设置以稳妥为主 、追求稳定的利润以保证企业生存的风险管 理目标； l反之，若企业处于发展壮大时期、资金雄厚 、外部环境良好、管理者勇于开拓创新、富 有冒险精神，那么企业风险管理目标则侧重 于发展扩张，扩大规模。 8 风险管理目标分为两个层次： 一、
4、总目标 l以最小的风险管理成本，获得最大的安全保障，从 而实现企业价值最大化。 l其中， l风险管理成本，包括人力资源成本（专职机构和人 员）、物力资源成本（为预防和减少风险损失而配 备的设施）、财力成本（保险费、借款利息）、以 及机会成本（放弃某些收益）。 l安全保障，包括损失的减少、以及由于实际损失而 得到及时有效的经济补偿 9 二、具体目标 l（一）损前目标：分为 l1.经济目标。经济合理（成本尽量降低、保 障尽可能大而全面），以最经济的方法预防 潜在损失。这要求对企业安全计划、保险以 及防损技术的费用进行财务分析 l2.安全系数目标。将风险控制在可承受的范 围之内，减轻企业和个人对潜在
5、损失的烦恼 和忧虑，在提高安全意识的同时，给予足够 的安全保障 10 3.合法性目标。尤其是订立合同时，要了 解法律法规、避免责任风险带来的损失， 保证经营的合法性 4.社会公共责任目标。企业遭受损失还要对债 权人、股东、客户、消费者负责，要通过控 制、转移风险等方法，将损失降低在可承受 范围内，对社会也是有益的 11 （二）损后目标 l最低目标、中间目标、最高目标。 1.企业生存目标。发生损失后，至少保证能部分恢复生 产或经营 2. 持续经营目标。发生损失后，至少保证能全面恢复 生产，持续经营 3.收益稳定目标。有持续经营就能够实现收入稳定 4.社会责任目标。及时有效的处理风险事故，树立良好
6、 社会形象 12 2.2 风险管理的程序 l一、制定风险管理计划（教材CH2） l二、识别风险（CH3） l三、衡量风险（CH5） l四、选择对付风险的方法（CH6-CH8） l五、实施风险管理决策（CH9） l六、风险管理效果评价 13 一、制定风险管理计划（教材第二章 ） l主要内容： l1. 确定风险管理人员的职责 l2. 确定风险管理部门的内部组织结构：尤其 是中型和大型企业要设置专职的风险管理部 门 l如图2-2和图2-3所示：P47 14 l3. 与其他部门合作，包括： （1）会计部门 （2）数据处理部门 （3）法律事务部门 （4）人事部门 （5）生产部门 15 l4. 风险管理计
7、划的控制 l包括： （1）制定业绩标准,如效果标准，如今年企业的风险成 本是销售收入的0.65%，明年可以是0.45%；还有作 业标准，如要求风险管理人员至少每年对各种设施 检查一次。 （2）将实际执行情况与业绩标准比较，予以修正和调 整 （3）采取纠正措施 16 l5. 编制风险管理计划书 l教材P53的实例 17 二、风险识别（CH3） l一部分风险是显性的、但更多的是潜在的。 l是指风险管理人员采取一定的方法，对大量可靠的信息资料， 进行系统的了解和分析，认清本经济单位各种可能存在的各种 潜在风险因素，确定面临的风险及其性质，为降低风险发生概 率和减少损失做好预防和控制风险工作。 l包括
8、（1）全面了解企业人员构成、资产分布、业务活动 l（2）分析人、物、经营活动中存在风险因素、判断发生损失 可能性 l（3）判断各种风险造成损失大小及其形态：人身伤亡、财产 损失、营业中断、民事责任。 l因此，是一个持续性、系统性和动态性的工作，需要经常化、 制度化 18 三、风险衡量（CH5） l在识别风险之后（发现了风险、认清了风险 因素、明确了风险性质、获得一些数据资料 ）， l需要针对特定的风险、根据搜集到的数据资 料、来测定风险事故发生的概率和损失程度 大小，以便为后面采取正确的应对处理措施 、以及正确的风险管理决策提供依据。 19 四、风险处理（CH6-CH8） l风险经理（主管领导
9、）必须选择最适当的对付风险 方法或综合方案。分为两大类： l一类是改变风险的措施（CH6控制型风险处理技术 ）：避免风险、损失控制、转移风险、隔离风险等 l另一类是针对风险补偿的筹资措施，对已发生的损 失提供资金补偿（CH7-CH8 财务型的风险处理技术 ）。 20 五、风险管理决策（CH9） l采用各种技术方法对多个备选的风险处理方 案进行选择，选择就是决策，管理就是决策 。 21 六、风险管理效果评价 l是指对风险处理手段的适用性和效益性进行 分析、检查、修正和评估。 l由于经济主体所处的时间和条件处于不断变 化中，引起风险因素的变化，必须要定期的 评价风险处理效果，修正处理方案，以期达
10、到最佳的风险管理效果。 l效益比值的公式 ：P28 22 2.3 风险管理组织 l一个组织最重要的是它的内部组织结构和组织关系 。其中，组织结构是指部门结构。组织关系是指组 织成员的权责关系。 l风险管理组织的概念：P44 l目前，西方国家的风险管理组织相当完善。企业中 设有专门的风险管理机构、并配有风险经理、风险 管理顾问，专门负责企业的风险识别、风险衡量、 风险处理等工作 23 一、企业组织结构与风险管理组织P44-46 二、风险管理组织的内部结构 l1. 小型规模企业的风险管理组织：图2-1 l2. 中型规模企业的风险管理组织：图2-2 l3. 大型规模企业的风险管理组织：图2-3 24 三、风险管理部门的地位 l（一）风险经理 l（二）风险管理部门与其他部门的关系 四、风险管理部门的绩效评定 两个评价标准：结果定向标准、行为定向标准 25 2.4 风险管理计划书P52 26 本章学习目标 l1. 了解风险管理目标 l2. 掌握风险管理程序 l3.了解风险管理组织 l4. 了解风险管理计划书的意义和内容 27 本章复习思考题P55 28
