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1、申报纵向课题中的财务预算要点,财务处,一、课题经费管理的相关政策 二、课题经费评审要点 三、财务预算审核重点（六个方向） 四、关于自筹配套经费问题的建议,一、课题经费管理的相关政策,一、课题经费管理的相关政策,（1）目标的相关性、政策的相符性、经济的合理性 （2）各项经费的分配合理、构成比例合适 （3）结余经费依据相关出台的文件留存使用,一、课题经费管理的相关政策,（4）人员经费： a. 临时人员劳务费无比例； b. 间接费用用于支付绩效、管理费补助支出等，其中绩效费用设定比例限制5%； c. 聘请专家的咨询费无比例；,二、课题经费评审要点,二、课题经费评审要点,（一）、政策依据的文件 1.关
2、于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知财教2011434号 2. 关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见国发201411号；,1.下放预算调整审批权限，严格控制会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额； 2.整合各类科技计划，即各类计划（专项、基金等）的支出科目和相关标准，原则上应当保持一致。 3. 项目结余资金不用上缴，可根椐单位信用等级，在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出；,二、课题经费评审要点,（二）、按科目审核的要求 总经费：直接经费+间接经费 直接费用是指在课题研究开发过程
3、中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等；,二、课题经费评审要点,间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出。,二、课题经费评审要点,间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置
4、费后的一定比例核定，具体比例如下： 500万元及以下部分不超过20%； 超过500万元至1000万元的部分不超过13%； 超过1000万元的部分不超过10%。 间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。,二、课题经费评审要点,间接费用按课题统一核定，由课题承担单位和课题合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度，协商提出分配方案，在课题预算（书）中明确，并分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。其中绩效支出，应当在对科研工作进行绩效考核的基础上，结合科研人员实绩，由所在单位根据国家有关规定统筹安排。课题承担单位和课题合作单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在课题经费中重复提
5、取、列支相关费用。,二、课题经费评审要点,课题总预算不变的情况下，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费和其他支出预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由课题承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出；间接费用不得调整。,二、课题经费评审要点,审核的重点是规范人员经费、会议费、差旅费、国际合作费、协作费的支付；控制设备费支出、差旅费支出按标准支付；控制会议的支付标准、
6、规模、数量；,二、课题经费评审要点,1、设备费： 开支范围：在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。 评估内容和规则： (1)购置的仪器设备中有无可共享的，有无承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备，若有，予以调整；,二、课题经费评审要点,(2)购置设备、试制设备、设备租赁改造等支出的必要性，与课题目标的相关性，如不必要或不相关，予以调整； (3)购置、试制设备是否存在混淆的情况，若有，予以调整 (4)购置/试制设备的装置、技术性能指标是否满足课题目标的需要，配置或技术性能指标过高且不合理，适当调整；,二、课题经费评审
7、要点,(5)购置设备的报价、试制设备的成本分析是否合理，合理性较差的，适当调整； (6)单价10万元以下设备的数量、价格及预算是否经济合理，合理性较差的，适当调整； (7)设备改造与租赁费预算是否经济合理，合理性较差的，适当调整； (8)10万以上的单列；100万元以上的单台或成套科学仪器设备需要进行大型设备论证。,二、课题经费评审要点,设备费要点：单台100万以上的设备要单独论证、共享、价格； 租赁设备是属于科研申报支撑条件的不予支持，属基建性、生产性的不予支持；常规、通用办公设备不予支持； 普通的办公室、实验室装修不予支持，专项经费原则上不允许列支办公室、实验室的维修改造费，但对大设备的条
8、件装修可以支持；,二、课题经费评审要点,2、材料费： 开支范围：在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。 评估内容和规则： (1)材料与课题研究任务的相关性，不相关的不予调整； (2)是否存在与设备购置混淆的情况，如有，予以调整；,二、课题经费评审要点,(3)与其他预算的支出，尤其是与试制设备费、测试化验加工费等支出是否交叉重复，若有，予以调整； (4)材料的数量和单价与公允水平比较，是否经济合理，合理性较差的，适当调整； (5)预算依据是否充分，依据不充分的，适当调整；,二、课题经费评审要点,材料费要点：与课题相关、价格合理公允，材料的用量合
9、适，生产性材料、基建性材料不予支持，普通办公的不予支持。,二、课题经费评审要点,3、测试化验加工费 开支范围：在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。 评估内容和规则： (1)测试化验加工与课题研究任务的相关性，不相关的，予以调整；,二、课题经费评审要点,(2)是否存在与设备购置混淆的情况，如有，予以调整； (3)与其他预算支出，尤其是材料费等支出是否交叉重复，若有，予以调整； (4)测试化验加工委托单位是否为外单位或者承担单位内部独立经济核算单位，若不是，予以调整；,二、课题经费评审要点,(5)如果内部独立经济核算单位承担测试化
10、验加工任务的，测试化验加工价格是否合理，如不合理，适当调整； (6)测试化验、加工数量、次数、单价与公允价格比较，是否经济合理，合理性较差的，适当调整； (7)预算依据是否充分，依据不充分的，适当调整； (8)课题任务承担单位之间是否存在以测试化验加工费的方式进行研究任务分包的情况，如有，需予以揭示，并判断该测试化验加工费用是否经济合理，如不合理，予以调整；,二、课题经费评审要点,测试化验加工费要点：内容与课题相关，价格公允，超过任务需求的测试、加工数量不支持，予以核减； 内部独立核算的按内部价格预算审核； 外协费-将纵向合作转向横向改变性质，因此是审核的重点。,二、课题经费评审要点,4、燃料
11、动力费 开支范围：在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 评估内容和规则： (1)燃料动力费支出与课题研究任务的相关性，不相关的，予以调整；,二、课题经费评审要点,(2)燃料动力费是否用于大型仪器设备、专用科学装置所发生的费用，如不是，予以调整； (3)与间接费用中使用的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗费用是否交叉重复，如有，予以调整；应以完成本课题研究任务所运行实际时间，以及即期水、电、气、燃料等的实际价格为测算依据。 (4)数量和单价与公允水平比较，是否经济合理，合理性较差的，适当调整； (5)预算依据是否充分，依据不
12、充分的，适当调整；,二、课题经费评审要点,燃料动力费要点：与课题任务相关，单独计量，与间接费用中的水、电、气等的区分。,二、课题经费评审要点,5、差旅费 开支范围：指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。 评估内容和规则： (1)科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等活动的内容、地点和课题任务是否相关，不相关的，予以调整；,二、课题经费评审要点,(2)科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等活动的时间、人数等预算是否合理，合理性较差的，适当调整 (3)普通差旅费支出范围和标准是否符合有关管理规定，超出开支范
13、围或标准且无充分理由的，适当调整； (4)普通差旅费预算与会议费预算支出是否交叉重复，如有，予以调整；,二、课题经费评审要点,(5)科学考察中发生的相关费用预算是否合理，合理性较差的，适当调整； (6)预算依据（时间、人数、次数）是否充分合理，依据不充分的，适当调整； 差旅费要点：参加国内相关的会议的注册费、会议费可列支；,二、课题经费评审要点,6、会议费 开支范围：在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。 评估内容和规则： (1)会议是否与课题研究任务相关，不相关的，予以调整；,二、课题经费评审要点,(2)会议费支出范围和支出标准是否符合相关管理
14、办法，超出开支范围或支出标准的，适当调整； (3)会议规模、次数和会期与公允水平比较，是否经济合理，合理性较差的，适当调整； (4)会议费与差旅费等预算支出是否存在交叉重复，如有，予以调整； (5)预算依据是否充分，依据不充分的，适当调整；,二、课题经费评审要点,会议费要点：会议次数、人数合理，技术交流多少时间一次，与课题任务目标相关（技术标准类的课题讨论交流可多些） 三四类会议开支标准，450元/天，人均核定规定50人以下的会议。 课题单位的学术性活动、会议不支持。,二、课题经费评审要点,7、国际合作与交流费 开支范围：在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。 评估内容
15、和规则 (1)出国与聘请外国专家来华工作是否与课题研究任务相关，不相关的，予以调整；,二、课题经费评审要点,(2)研究人员出国费用是否符合相关管理办法，超出开支范围或支出标准的，适当调整； (3)外国专家来华工作费用是否符合相关管理办法，超出开支范围或支出标准的，适当调整； (4)预算依据是否充分，依据不充分的，适当调整； (5)国外专家按行业的公允水平支付，相关的国际会议注册费可支付。,二、课题经费评审要点,8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费 开支范围：在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。 评估内容和
16、规则： (1)出版/文献/信息传播/知识产权事务费预算是否与课题研究任务相关，不相关的，予以调整；,二、课题经费评审要点,(2)专用软件购买是否必要，不必要的，予以调整； (3)与公允价格水平比较，大宗专业资料购置、软件购置、专利申请、论文和专署出版的数量、单价应经济合理，合理性较差的，适当调整； (4)预算依据是否充分，依据不充分的，适当调整； 要点：论文出版费用与任务相关，日常通讯费、办公经费不支持；,二、课题经费评审要点,9、劳务费 开支范围：在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。 评估内容和规则 (1)参与课题研究的各类人员（尤其是在校研究生和临时聘用人员）投入课题研究时间是否合理，合理性较差的，适当调整；,二、课题经费评审要点,(2)无工资收入的研究人员和临时聘用人员投入人月数占总投入人人数比例是否合理，不合理的，适当调整； (3)劳务费预算支出标准是否符合同类领域的研究生（硕士/博士）和临时聘用人员劳务费公允标准，超过标准过高的，适当调整； (4)预算依据是否充分，依据不充分的
