财务流水和相关财务报表要看

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1、财务流水和相关财务报表要看 财务流水和相关财务报表要看这是会计专业的同学一定要掌握的如果还不清楚的同学可以阅读以下文章学习相关知识 会计报表定义及构成【1】 会计报表是由报表格式和报表数据构成的 报表定义就是对会计报表的格式和数据来源的设定过程 会计报表的格式多种多样除会计制度规定的报表种类(资产负债表、损益表、现金流量表)以外各行业、各企业还可能根据国家不同的管理机构和本企业的需要设置其他报表如管理费用表、主要产品成本表、流动资产表、应交增值税明细表、工资计算表、制造成本表等等 在通用会计软件中报表系统只是为用户提供了自定义空白格式的功能系统生成报表时只能按用户定义的格式生成 报表的数据是按

2、会计制度的规定对已输入的会计信息进行加工、整理、汇总、计算出来的 各报表的各个空白位置的数据是依据设定的取数公式而形成的 数据的来源主要有： (l)从帐中取数 从某帐户中取某一时期或某一会计期间的某项数据 例如：通过科目代码确定获取某一帐户的余额借方累计发生额或贷方累计发生额等;或者从几个帐户中取数进行会计汇总填入报表中的某一行某一列中例如：资产负债表中“存货”来源于“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列 (2)从报表中取数 从报表中取数是指从

3、已形成的当前报表或其他报表中获取数据填入某行某列中例如：合计栏是由以上的栏目数据汇总加计;资产负债表的“本年利润”可以从损益表中获取 (3)手工输入数 计算机尚未联网时下属单位已有报表为了汇总或分析需要将下属单位的报表中数据录入计算机中 所以要手工输入 财务流水和相关财务报表要看【2】 一、如何看银行流水? 1、贷款通常要用到的是企业的来帐总数就是把某段时间内每笔进账都加起来银行流水的进项主要表现方式;进项表现贷方出项表现于借方主要有卡存现存转入工资续存网银转账货款劳务费等 2、拿着流水单随意找一笔交易打电话去电话银行你自己输入查询密码他在根据流水单上的明细输入日期如果和电话中报的吻合就没问题

4、反之对不上就是假的 3、向开户行索取对账单将银行存款明细账与对账单进行比较真假立辨 4、从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲还是有所差异的：银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的审计人员一般是从企业直接获取该证据;但对于银行流水一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印直接获取该证据 因此从获取流程来讲银行对账单经企业之手因而可能被改动;而银行流水则相对更为可信除非银行和企业合谋 二、如何看懂银行对账单? 1、Q：拿到个人的银行流水不知道从何下手啊分析些方面可以得出说明结论? A：从贷方发生额能看出客户现金流入情况这点是最重要的信息 2、Q：是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况

5、可以啊? A：(1)对基本如此 请关注贷方累计发生额及每笔发生额对应的会计科目是否同销售行业直接相关 目前还很少有企业通过半年前粉饰银行对账单来获得信贷部门的信用记录 (2)银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较 总的来说看对账单一是怕对账单假;二是怕业务不真 单纯的看对账单第一就是看贷方的流水总额是否超过销售额否则销售收入就有造假的嫌疑 当然并不是绝对这里也有收现金的可能 (3)第二看流进流出的金额是否与客户的业务相一致比如客户商品买卖金额都在几十万左右但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊那就需要注意了问其原因另外要注意几点：

6、流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真可能客户几个账户来回倒看借贷方是否正常 (4)目前很多客户基本上都走一部分个人卡对于客户拿来的个人卡需要进行鉴别不要客户随便拿过来几张卡的流水就说是自己的 看户主以及流水金额是否与业务相符 (5)现在很多不规范的企业为了逃税很大部分收入都是走的个人账户审查时要了解清楚该企业的实际情况 3、Q：请问看“可能客户几个账户来回倒;看借贷方是否正常 借贷方异常这个看?经常有整数金额的进出这个算正常?一般货款是不是都是非整数的? A：拿到企业的银行对账单主要从以下几点分析： (1)是否存在节假日期间发生对公业务结算情况若有那银行对账单就是假的 更多金融业资讯案例

7、、法规、分析、创新、PE/VC、IPO、三板、并购重组、银行、债市、信托、项目融资、资产管理、资产证劵化、风险管控、基金管理、小贷、典当、担保、保险、互联网金融、行业知识等学习、交流尽在中国资本联盟平台微信公众账号：CACNORG 让我们以诚携手共进缔造中国金融未来 (2)核实一下银行对账单的贷方发生额若贷方发生额大于企业的当期的销售收入则说明企业的销售收入还比较客观但这不是全部就能认定 (3)抽查银行对账单中一些大额的往来然后对应合同、发票(或收据)出库单一起进行核实印证看企业是否存在的结算交易记录特别是在年前及年终几个月份要仔细核实几笔因为现在企业也很贼往往用一笔资金或者让一些关系不错的企

8、业不断的划转资金来摆帐从而“抬高”银行对账单贷方发生额的额度所以必须要仔细抽查一些大额的资金往来是否和合同发票或者收据及出库单对应一致从而确定交易的性 (4)同时还要识别对账单的真假 流水及对账单都非常重要这个是辅助材料但是流水和对账单之间有联系性也有排斥性毕竟有可能流水和对账单之间的数字有差异 对账单、流水要有与之相配的合同或者进出库票据(或者其他辅助证明材料) 对账单贷方发生额与流水(有可能是员工的、公司领导私人卡)要看他数字上是否有来回走账的可能需核实 不能单一说贷方发生额愈大就是经营愈好经营收入与其贷方发生额、流水无关;很多企业为了避税也会选择走个人私人卡因此数据的准确性是需要调查与核

9、实的 银行为了帮助客户贷款会帮客户找流水这个是最可怕的需要你去了解和沟通;对账单、流水会有客户以往的应付账款和应收账款;需要调查、核实和剔除;如果都调查清楚了就以第“1”条来看他的主营业务情况能否满足贷款担保需求 三、资产负债表各项目的填列 (一)年初数字的填列报表中的年初数栏内各项数字根据上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列 如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度不相一致则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的口径进行调整填入报表中的年初数栏内 (二)报表其他各项目的内容和填列方法： 1.货币资金项目反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存

10、款和在途资金等货币资金的合计数 2.短期投资项目反映企业购入的各种能随时变现持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资 3.应收票据项目反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票 4.应收帐款项目反映企业因销售产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项 5.坏帐准备项目反映企业提取尚未转销的坏帐准备 6.预付帐款项目反映企业预付给供应单位的款项 7.应收补贴款项目反映企业应收的各种补贴款 8.其它应收款项目反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项 9.存货项目反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本包括原材料、包装物、低值易耗品、自

11、制半成品、产成品、分期收款发出商品等 10.待摊费用项目反映企业已经支付但应由以后各期分期摊销的费用 企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用应在本表递延资产项目反映不包括在该项目数字之内 11.待处理流动资产净损失项目反映企业在清查财产中发现的尚待转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失 12.其他流动资产项目反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本 13.长期投资项目反映企业不准备在1年内变现的投资 长期投资中将于1年内到期的债券应在流动资产类下一年内到期的长期债券投资项目单独反映 14.固定资产原价项目和累计折旧项目反映企业

12、的各种固定资产原价及累计折旧 融资租入的固定资产在产权尚未确定之前其原价及已提折旧也包括在内 融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映 15.固定资产清理项目反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及固定资产清怎样看资产负债表 资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表 它的基本结构是“资产=负债+所有者权益” 不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的 左边反映的是公司所拥有的资源;右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求 债权人可以对公司的全部资源有要求权公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任

13、偿付完全部的负债之后余下的才是所有者权益即公司的资产净额 我们利用资产负债表的资料可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理;分析公司的流动性或变现能力以及长、短期债务数量及偿债能力评价公司承担风险的能力;利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力评价公司的经营绩效 在分析资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素分析具体包括： 1流动资产分析 分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等 流动资产比往年提高说明公司的支付能力与变现能力增强 2长期投资分析 分析一年期以上的投资如公司控股、实施多元化经营等 长期投资的增加表

14、明公司的成长前景看好 3固定资产分析 这是对实物形态资产进行的分析 资产负债表所列的各项固定资产数字仅表示在持续经营的条件下各固定资产尚未折旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回因此我们应该特别注意折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种报表的准确性 很明显少提折旧就会增加当期利润 而多提折旧则会减少当期利润有些公司常常就此埋下伏笔 4无形资产分析 主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等 商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账除非商誉是购入或合并时形成的 取得无形资产后应登记入账并在规定期限内摊销完毕 其次要对负债要素进行分析包括两个方面： 1流动负债分析 各项流动负债应按实际发生额记账分析的关键在于要避免遗漏所有的负债均应在资产负债表中反映出来 2长期负债分析 包括长期借款、应付债券、长期