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1、一、账务处理的基础知识二、账务处理练习题1、什么是保管员的料账业务保管员的料账业务就是对所管器材的各种业务单据进行审核、汇总、记账及处理账面上的各种问题。一、账务处理的基础知识2、保管员的料账业务流程1、审核料单、检查记账过程和及时上报各种报表。2、填写账前汇总表；3、填写收发存动态图板，装订各种资料，按规定准确汇总各种账册、单据、报表；达到资料管理档案化。3、保管员料账业务的基本功（1）日清月结，永续盘点，及时报送各种报表。（2）各种单据，明细账，报表数量准确、金额准确。（3）账、卡、物、资金四对口。4、填制账册、报表、单据的标准要求计算准确、书写正规、内容齐全、无涂改、无挖补、无丢失、无刮
2、、无擦。5、记账的要求及标准正常记账一律用蓝黑钢笔填写，字迹要求整洁、清楚、端正；不准原字涂改、挖补、毁掉；字不能写得过大，要写半格高，留有更改的余地。6、记错账怎么办记错账时，应用红墨水笔在错处划两道横线，由记账人盖章，以示纠正，再用蓝墨水笔在错处上方写上正确的数字。物资明细帐储备定额最高物资名称:汽缸垫最低年份规格:EQ140主要附机名称收入数量计量单位:片规格发出数量计划单价：12.002010凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额11上年结转560.00858-4物资公司1012015180.008128-5井下560.0010120.008208-10配件2
3、24.00896.00820过次页101208784.00896.007、怎样划月结对有动态的账页需划月结，但必须在月末余额准确无误后，方可划月结。划月结时用红墨水在最后一项有动态的下一格，从摘要栏开始划到结存栏为止，沿下格划一道红线，在摘要栏内盖上月结章，汇总本月收发数量和余额，用蓝墨水笔分别填写在收、发、存、月结格栏内。物资明细帐储备定额最高物资名称:普通水泥最低年份规格:主要附机名称收入数量计量单位:t规格发出数量计划单价：2011年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额11上年结转500151-5山东水泥厂3008001101-3油建100700125月计30
4、01007008、怎样结转账页原账页用完后，把当月的收、发、存栏的数量和余额分别汇总，用蓝墨水填在“过次页”内。并将前页的收、发、存数量余额转抄在新账页的“承前页”栏内，然后再接此下账。物资明细帐储备定额最高物资名称:汽缸垫最低年份规格:EQ140主要附机名称收入数量计量单位:片规格发出数量计划单价：12.002010凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额11上年结转560.00858-4物资公司1012015180.008128-5井下560.0010120.008208-10配件224.00896.00820过次页10120784.00896.00物资明细帐储备定
5、额最高物资名称:汽缸垫最低年份规格:EQ140主要附机名称收入数量计量单位:片规格发出数量计划单价：12.002010凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额820承前页101207896.009、怎样编顺序号（1）各种单据都应按当月的顺序编号，退料单随发料单编号装订，冲销单随收料单编号装订，做到不重号，不漏号。（2）其它单据各自编顺序号。自编号10、物资运输损耗的范围是什么？答：物资的运输损耗系指物资在入库验收前，在运输、装卸、搬运过程中发生的消耗和破损。物资(运)损耗报告单供货单位:年月日合同号:填报单位:车号:运单号:损字第号材料名称及规格计量单位数量金额应收实收
6、损耗单价总价规定损耗率按规定标准超损耗数量原因金额审批意见主管领导:管理:组长:保管员：运损单11、运损单处理的规定是什么？答：应按规定的标准百分比计算可核销的标准数量、实际发生的损耗，在标准损耗内准予核销，超标准的需经查询，或按责任事故处理。随时验收，随时处理。12、怎样填写运损单？答：（1）“应收”栏填写收货数。（2）“损耗”栏填写“应收数规定的百分比”。（3）按规定标准，超损耗栏填写查询数。（备注栏）（4）“规定损耗率”栏填写对具体器材所规定的百分比。（5）“实收”栏填写“应收数-损耗数-查询数”所得的差数。13、物资储耗范围是如何界定的？答：指库存物资在储存保管期间及发放过程中，由于物
7、资本身的物理变化和化学变化所产生的自然消耗和破损。物资(运)损耗报告单供货单位:年月日合同号:填报单位:车号:运单号:损字第号材料名称及规格计量单位数量金额应收实收损耗单价总价规定损耗率按规定标准超损耗数量原因金额审批意见主管领导:管理:组长:保管员：储耗单14、储耗单的处理时间和规定是什么？答：根据耗损物资的期初库存量加上本季收入量（如有发出，可再加上发出总数），按规定标准的百分比计算可核销标准数量。实际发生的损耗在标准内准予核销。超过标准的按盈亏或责任事故处理。15、怎样开储耗单？答：（1）储耗栏：保管期数量=期初库存+本季度的收入数+本季度的发出数（2）定额损耗率栏：规定的百分比（3）实
8、际损耗栏：数量填“保管期数量规定的百分比”的积数。（4）备注栏：填超标准储耗的数量。16、储耗单怎样记账？答：储耗单一律用蓝笔在发出栏记账，结存栏减少。规格调整单17、怎样开规格调整单？答：（1）实物比账存少了-这项料的数量、金额填在原列栏。（2）实物比账存多了-这项料的数量、金额填在应列栏。（3）“+”、“-”号栏-应列金额大于原列金额填写“+”号；应列金额小于原列金额填“-”号。（4）差额栏-填应列减原列差数，此金额不记账，只是为料账员月末汇总时用。如果是“-”号，汇总在发出金额内。18、规格调整单怎样记账？答：规格调整单一律用蓝笔记账。原列的数量、金额记在账面的发出栏，结存栏的数量、金额
9、减少。应列栏的数量、金额记在账面上的收入栏，结存栏的数量、金额增加。19、数量乘单价不符怎么办？答：首先查清原因：看是单价和数量写错了，还是总金额计算错了，查明原因后，进行差价调整。20、怎样开差价单？答：把计算错的金额填在原列栏，把正确的金额填在应列栏，然后用应列金额减原列金额。当应列金额大于原列金额时，在增减栏内填“+”号，表示要补款；当应列金额小于原列金额时，在增减栏内填“-”，表示要退款，差额栏内填应列减原列的差数。差价调整单21、差价单怎样记账？答：差额栏的数字是记账的依据，如果是收（发）料的差价，把差额记在收入（发出）栏内。“+”、“-”号是记账的标记，如果是“+”号，用蓝笔记账；
10、如果是“-”号，用红笔记账。22、退料单怎样记账？答：因某种原因出现退料现象时，应用红笔在发料栏填写数量、金额；日、月和退料单位用蓝笔记账，再用蓝笔在结存栏记入退回后所增加的数量、金额即可。退料单23、哪几种单据用红笔下账？答：（1）冲销单在收料栏内用红笔下账，结存栏减少。（2）退料单在发出栏内用红笔下账，结存栏增加。（3）运损单的“-”号，用红笔在收料栏内记账，结存栏减少。（4）收料差价单的“-”号，用红笔在收料栏内记账，结存栏减少。24、哪几种单据不做账面处理？答：查询单、索赔单，不能验收报告单不做账面处理（即不记账）。25、发现盘盈、盘亏物资如何处理？答：库存物资凡是以只、付、组、套、条
11、等为单位的，原则上不发生盈亏，检尺过磅的物资由于整收、零发，误差超过规定标准，可做盈亏处理。发现盈亏必须反复落实，查明原因，按规定处理。库存物资盈亏申请表填报单位：水泥库2010年6月26日编号：7-1序号物资编码物资名称规格型号单位单价账存实存盘盈盘亏盈亏原因数量金额数量金额数量金额数量金额1普通袋装水泥t400.00994.5397800.00993.75397500.000.75300.00因垛底返潮结块合计t0.75300.00主管：审核：制表：二、账务处理的基础知识三、账务处理练习题练习题1调拨单例题1：2006年10月30日，油建电气队提料员持手续齐全的调拨单到仪表库领1T1-V4
12、50V电压表10只，单价20元，查账得知库存20只，问可否发料？若可以发料，如何填写拨料单？如何下账？1-1填写调拨单1-2填制物资明细账物资明细帐储备定额最高物资名称:电压表最低年份规格:1T1-V450V主要附机名称收入数量计量单位:只规格发出数量计划单价：20.002006年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额925承前页20400.00 xxx103011-20油建电器队10200.0010200.00 xxx例：工具库保管员2010年10月27日检查盘点时发现，150mm的活动扳手帐存57只，单价：20元只，实存57只；200mm的活动扳手帐存74只，单价
13、：30元只，实物清点发现混有5只150mm活动扳手，该如何进行处理？（1）填制规格调整单（2）下两份明细账例2：规格调整实务范例物资明细帐储备定额最高物资名称:活动扳手最低年份规格:200mm主要附机名称收入数量计量单位:只规格发出数量计划单价：30.002010凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额1025承前页742220.001025月计742220.00102711-1规格调整5150.00692070.00过次页1-2物资明细帐储备定额最高物资名称:活动扳手最低年份规格:150mm主要附机名称收入数量计量单位:只规格发出数量计划单价：20.002010凭证编
14、号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额1025承前页571140.001025月计571140.00102711-1规格调整5100.00621240.00过次页1-3某砂石组2009年1月15日收扎兰屯1015mm碎石1380m，单价：13元m，验收单号为：1-1验收金额为17740.00元，稽核员核对单据时，发现总价有差错，该如何处理？正确金额=138013=17940元原列：错误金额17740元，应列：正确金额17940元，差额：应列-原列=17940-17740=+200元，应用蓝墨水笔将200元记入账面的收入栏内。例3：收发器材差价调整单实务范例4-1收发物资差价
15、调整单物资类别：9库、料组：砂石组2009年1月15日编号：1-1单位料单编号物资名称及规格型号计量单位数量原列应列差额调整原因单价金额单价金额增或减金额扎兰屯砂石厂1-1碎石10-15mmm13801317740.001317940.00+200.00计量差错合计+200.00主管：稽核：审核：制表：物资明细帐储备定额最高物资名称:碎石最低年份规格:10-15mm主要附机名称收入数量计量单位:m规格发出数量计划单价：13.002009年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额1151-1扎兰屯砂石厂138017740.00138017740.001151-1差价200
16、.00138017940.004-2收发物资差价调整单的练习题练习题：某库2010年元月4日收洛阳轴承厂200轴承500套，单价12元，5日，实物全发给总机厂，账面结存零。4月6日总机厂派人到库核实，才发现单价错了，应是10元，总机厂要求退款，对这个问题该如何处理？收发物资差价调整单物资类别：43库、料组：机电库2010年4月6日编号：4-1单位料单编号物资名称及规格型号计量单位数量原列应列差额调整原因单价金额单价金额增或减金额轴承200套50012.006000.0010.005000.00-1000.00错收单价合计-1000.00主管：稽核：审核：制表：练2-1答案收发物资差价调整单物资类别：43库、料组：机电库2010年4月6日编号：4-2单位料单编号物资名称及规格型号计量单位数量原列应列差额调整原因单价金额单价金额增或减金额轴承200套50012.006000.0010.005000.00-1000.00错发单价合计-1000.00主管：稽核：审核：制表：练2-2物资
