《销售审计计划范文》由会员分享，可在线阅读，更多相关《销售审计计划范文（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、销售审计计划范文 序号项目审计关注点审计程序参考资料 一、销售与应收款管理 1货币资金管理 岗位职责是否分离 审计程序 1）会计与出纳是否为同一人（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作） 2）银行账户保管与密码是否分离（一般会计保管存折、出纳保管密码） 3）空白票据与印章是否分开保管 4）网上银行账户是否建立相互牵制机制（一般会计保管U盾等安全验证码出纳保管用户名和登陆密码） 参考资料 1）财务人员岗位设置和职责说明 2）存折、空白票据、印章、密码和网银U盾等的保管情况 审计关注点 2货币资金账实是否相符 1）监盘现金编制现金盘点表关注是否账实相符? 2）收集各银行账户8月对
2、账单和银行存款余额调节表关注是否调节相符未达款项是否存在异常 参考资料 1）现金日记账； 2）银行日记账； 3）银行对账单； 4）银行存款余额调节表 审计关注点 3是否存在白条抵库现象 白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的在现金监盘时检查 1）现金日记账； 2）相关的单据 审计关注点 4银行账户管理是否规范 出情况； 2）20年18月是否有新增银行账户和销户情况如有检查是否履行了相应的审批手续 3）关注是否有存在长期未使用的银行账户并核查保留银行账户的原因 4）关注是否存在账户出借他人使用的情况如有关注是否履行了相应的审批手续 参考资料 1）银行账户 2）审批记录 审计关注
3、点 5是否严格执行收支两条线 1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户 2）检查费用支出账户借方查看是否其资金来源中是否有货款收入如有询问原因并关注是否经审批 3）检查货款账户贷方是否存在上划阀门公司以外的记录如果有应该检查单据查看用于什么支出了解坐支是否存在特殊原因是否有特批文件并做好记录 参考资料 1）资金账户的用途设置 2）现金和银行存款日记账 3）相关的原始凭证 审计关注点 6账务处理是否做到日清月结 可检查现金和银行日记账关注是否存在集中处理记账的情况也可通过抽查部分凭证查看账务处理日期与实际业务发生日期之间的匹配性 参考资料 1）现金日记账 2）银行日记账 3）
4、相关的会计凭证 审计关注点 7出纳人员是否每日填写资金结报表交会计 向会计收集出纳人员提交的每日资金结报表抽查部分结报表与日记账的当日余额是否一致 参考资料 1）现金日记账 2）银行日记账 3）每日资金结报表 审计关注点 8资金支出是否规范 1）检查现金日记账和银行日记账贷方抽查其中的借支款是否履行了公司规定的审批手续 2）检查现金日记账和银行日记账贷方抽查其中的大额费用报销是否履行了公司规定的审批手续、原始单据是否齐全 3）检查现金日记账与银行日记账借贷方关注是否存在异常的账务处理如货币资金盈亏处理如有检查手续是否规范 参考资料 1）现金日记账 2）银行日记账 3）相关的原始凭证 审计关注点
5、 9现金收款是否符合规定 查看现金日记账关注借方的货款收入关注是否存在10000元以上的收入如有需收集对应的审批手续 参考资料 1）现金日记账 2）审批记录 审计关注点 10现金限额管理执行是否到位 检查现金日记账收集现金每日余额数据关注是否存在大额现金未及时存入银行的现象（2000元为限） 参考资料 1）现金日记账 审计关注点 11现金抽盘是否执行 收集20年18月会计对出纳人员每月2次的抽盘记录关注现金抽盘制度是否得到执行 参考资料 1）现金抽盘记录 审计关注点 12货款是否及时上划 1）检查货款账户日记账收集每日货款账户余额数据关注是否存在大额货款余额长时间未及时上划阀门公司的现象 参考
6、资料 1）货款账户日记账 审计关注点 13货币资金安全管理执行是否到位 1）重点关注是否做好资金的防盗措施实地查看是否有保险箱以及现金和票据的存放情况； 2）重点关注出纳人员处是否留有印鉴齐全的空白支票 实地查看 审计关注点 14是否建立资金支出计划 检查驻外办事处是否按月制定和申报资金支出预算阀门公司是否逐月按预算对驻外机构进行拨款如没有对18月的每月费 用类资金支出进行统计重点关注是否存在资金闲置现象 参考资料 1）月度资金支出预算 2）货币资金日记账 审计关注点 15赊销客户合同签订是否规范 收集应收账款中核算的20年18月借方发生的客户清单和合同台账清单进行匹配对比关注是否存在赊销客户
7、未签订合同的 情况并抽查部分已签订的合同是否履行了恰当的评审 参考资料 1）20年18月客户应收账款报表 2）20年客户合同台账 审计关注点 16是否建立客户信息台账 检查驻外机构是否建立了销售客户信息台账 参考资料 1）销售客户信息台账 审计关注点 17新增客户授信和授信调整是否规范 检查20年驻外机构新增客户授信和授信调整的是否按公司规定履行了相应的审批手续及所收集的资料是否齐全、规范 参考资料 1）新增授信客户名单 2）申请授信资料 3）授信审批记录 审计关注点 18客户授信是否定期调整 检查驻外机构是否根据客户的实际情况进行授信的定期调整根据8月末客户的授信明细清单收集最近一次授信调整
8、的时间并结合20年18月客户的销售情况来判断授信是否应该进行及时调整 参考资料 1）授信明细清单 2）20年18月客户销量统计表 审计关注点 19超授信发货审批是否规范 1）检查每个客户的应收账款明细账并和该客户的授信额度进行对比关注是否存在超信用额度发货的现象如有检查是否按公司规定执行了相应的审批手续 2）检查是否存在超信用期限客户新发货的现象可通过收集18月每月的应收账款账龄分析表关注是否存在超期客户在未回款的情况有新发货的现象如有检查是否按公司规定执行了相应的审批手续 3）关注是否有客户同时在宁波和驻外分公司两地同时提货的如有授信如何进行控制 参考资料 1）客户应收账款明细账 2）应收账
9、款账龄分析表 2）客户授信明细表 3）审批记录 审计关注点 20价格政策的执行是否规范 1）收集驻外办事处的销售定价的决定方式 2）低于基准价销售的审批是否按公司规定执行（关注是否有审批有审批的适用范围是否与实际一致） 参考资料 1）产品价格表 2）销售订单 3）审批记录 审计关注点 21促销政策的执行 检查阀门公司统一发起的促销政策驻外机构是否执行到位可通过收集阀门20年18月期间统一发起的促销活动政策资料、促销物品清单及相应的专项经费支持关注驻外办事处在宣传发动、实物礼品发放、专项经费的运用和业绩提升等方面 参考资料 1）促销活动政策 2）促销物品清单 3）专项经费 审计关注点 22客户货
10、款以承兑汇票方式结算是否符合规定 1）检查20年18月驻外机构是否存在以承兑汇票方式收取客户货款的情况如有关注是否符合合同约定或履行相应的审批手续 2）关注承兑贴息的承担情况如有我方承担是否符合合同约定或履行相应的审批手续 参考资料 1）应收票据明细账 2）销售合同 3）审批记录 23应收票据保管是否妥当 1）盘点应收票据关注是否账实相符；重点关注是否为本单位所有（收款人是否本单位是否已背书转让等） 2）检查留存的票据是否存在瑕疵如票面填写是否正确规范、背书是否连续规范、票据是否已到期、有无银行拒绝承兑的字样等 参考资料 1）应收票据明细账 2）应收票据 审计关注点 24应收账款对账是否符合规
11、定 收集20年1、2季度的客户对账的相关资料抽查部分对账单关注其是否按公司规定进行了对账工作 参考资料 1）应收账款对账问题汇总表 2）客户对账单 审计关注点 25应收账款是否存在纠纷 检查20年1、2季度的对账资料关注其中有差异的客户分析其原因并关注后续跟踪解决措施的落实 参考资料 1）客户对账单 2）应收账款待处理落实部分 3）应收账款未正确对回情况汇总 审计关注点 26分析期末应收账款的质量 1）统计20年8月31日应收账款中超信用额度的客户名单 2）统计20年8月31日应收账款中超信用期限的客户名单 参考资料 1）应收账款账龄分析表 2）客户授信明细表 27呆坏账处置是否规范 对20年18月应收账款贷方进行检查关注是否有呆坏账处置如有检查是否有相应的审批文件 参考资料 1）应收账款明细账 2）其他应收款明细账 3）审批记录 28客户返利是否按合同约定进行核算、支付 1）检查20年18月客户返利的结算资料是否符合合同约定 2）超标准结算返利是否履行恰当的审批手续 参考资料 1）客户返利结算明细账 2）审批记录 29采购与存货管理产品采购订单下达是否规范、合理 检查驻外机构采购订单下达的程序评价其是否规范追踪检查部分采购订单的产品流转情况查看是否存在采购的数量、时间等方面不合理的现象 参考资料 1）产品采购订单
