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1、如何撰写高质量的财务分析报告 财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映下面是YJBYS小编为大家搜索整理的关于撰写财务分析报告时注意的事项教你如何撰写一份高质量的财务分析报告供参考阅读希望对您有所帮助 一、财务分析报告的内容与格式 (一)财务分析报告的分类 财务分析报告从编写的时间来划分可分为两种：一是定期分析报告二是非定期分析报告定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告具体根据公司管理要求而定有的公司还要进行特定时点分析编写的内容可划分为三种：综合性分析报告;专项分析报告项目分析报告综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公
2、司运营的一部分如资合流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析 (二)财务分析报告的格式 严格地讲财务分析报告没有固定的格式和体裁但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求一般来说财务分析报告均应包括以下几方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段即通常说的五段论式但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍不一定囊括五部分此外财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法如可采用文字处理与图表表达相结合的方法使其易懂、生动、形象 (三)财务分析报告的内容 如上所述财务分析报告主要包括上述五个方面的内容具体说明如下： 第一
3、部分提要段即概括公司综合情况让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识 第二部分说明段是对公司运营及财务现状的介绍该部分要求文字表述恰当、数据引用准确对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数特别要关注公司当前运作上的重心对重要事项要单独反映具体可借助一些财务分析软件比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同财务分析重点也不同如公司正进行新产品的投产、市场开发则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据做财务分析 第三部分分析段是对公司的经营情况进行分析研究在说明问题的同时还要分析问题寻找问题产生的原因和症结以达到解决问题
4、的目的财务分析一定要有理有据要细化分解各项指标因为有些报表的数据比较含糊和笼统要善于运用表格、图示突出表达分析的内容分析问题一定要善于抓住当前要点多反映公司经营焦点和易于忽视的问题 第四部分评价段作出财务说明和分析后对于经营情况、财务状况、盈利业绩应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测财务评价不能运用似是而非、可进可退、左右摇摆等不负责任的语言评价要从正面和负面两方面进行评价既可以单独分段进行也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分 第五部分建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法特别是对运作过程中存在的问题提出改进建议值得注意的是财务分析报告中提出的建议不能太抽象而
5、要具体化最好有一套切实可行的方案 二、撰写财务分析报告应做好的几项工作 (一)积累素材为撰写报告做好准备 1.建立资料数据库可以借助财务分析软件来取得相关的分析数据因为在财务分析软件下这些分析数据是很容易得到的 2.关注重要事项财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素 3.关注经营运行做分析报告前最好和老板有一次沟通了解他的需求不然没有他想要的信息再多的表格和数据指标都没用要结合公司实际情况从财务的角度分析实际业务找出变量及原因并用适当的词汇提出建议也要多和其他部门沟通从员工中得到一些信息通过数字加以证实明白每个数字背
6、后的意义并加深对企业相关业务的理解 一项分析方案如果事前各部门讨论充分并征得一致同意运转起来问题不会很大难在经常有临时或暂时性决策导致你的分析也是临时或暂时的难免偏东偏西今日看似有高度的分析或许就是导致来日灾难的源头所以实际是分析预算当前执行阶段的合理性即目前行动是否有实际性着陆点 4定期收集报表财务人员除收集会计核算方面的数据之外还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表对这些报表要认真审阅及时发现问题多思考、多研究 5.岗位分析大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供因此要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯这样既可以提升个
7、人素质也有利于各岗位之间相互借鉴经验只有做到每一个岗位都发现问题、分析问题才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告 (二)建立财务分析报告指引 财务分析报告尽管没有固定格式表现手法也不一致但并非无规律可循如果建立分析工作指引将常规分析项目文字化、规范化、制度化建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引就可以达到事半功倍的效果 三、思维方式要正确 (一)成本分析、费用分析及损益分析是给内部管理部门看的所以分析方法和思路最好向管理会计靠近而不是在传统的财务会计范围内寻找答案 管理会计注重标准的设定、差异的分析、责任的划分比如分析费用要有费用的标准比如差旅费的月度开支标
8、准实际是超支还是节省原因责任在里如果要改进管理需要采取些措施比如损益分析除了损益表上的最后的净利润数字外分区域的损益情况如何每个客户的贡献有多大与预算相比完成情况如何产品价格走势样这些有助于总结管理和经营情况并进而指导决策层改善经营的信息是作为向管理者服务的财务分析人员最重要的：工作之一在做成本费用分析时我喜欢采用“鱼骨图”的方法发现问题提出问题查找问题的原因提出解决问题的方法当然不是说不能用指标分析只是在用指标分析原因时要善于从管理层的角度去看待问题解决问题 (二)财务损益分析也就是财务经营成果分析、利润的分析主要从以下几个方面入手： 1.公司主营业务收入完成情况与公司去年同期比较完成公司全
9、年预算数预算完成分析;销售增长分析;企业收入构成分析(主营业务收入和其他业务收入;现销收入和赊销收入;主营业务构成;地区收入构成);影响收入的价格因素与销售量因素分析;详细分析经营情况 2.利润指标完成情况分析与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况分析其变动影响因素主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因分析各主要产品盈利能力预算完成分析;利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务利润构成;地区利润构成);各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);会计调整因素影响 3.主营业务成本分析与公司去年同期比较及完成公司全年预算数进行分析说明其增减因素及影响程度找出产生问
10、题关键所在预算完成情况分析;主营业务成本降低额;主营业务成本降低率;各主要产品主营业务成本降低额和降低率以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响;主要产品单位销售成本分析 4.期间费用分析营业费用、管理费用和财务费用分析找出增加及节余的主客观影响因素人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算如何控制抓住重点和异常问题重点分析但在对损益分析尤其是成本分析前成本的划分、成本责任的落实尤其重要 (三)举例说明财务分析 本月电费减少了10%可以做的深度分析是：为什么减少了因为天气变凉了空调使用得少了那这个因素影响了多少?影响了6%那就是说除此之外还有其他因素?对还有就是长春市减低每千
11、瓦时的电费了会降低电费呢?那降低了多少?每度降了0.2元影响了7%那另外的1%因素?由于本月推出的新产品制造过程中耗电量较高使得电费上升了1%可以做的高度分析是： 1.上月管理层要求的降低成本的措施有了正面反映空调电费下降明显约降低20万元但距离制定的电费下降目标还有差距如继续加强宣传和控制下月应能再降低10万元这样全年能节约204+103=110(万元) 2.虽然本月推出的新产品制造过程中耗电量较高但通过量本利分析其对可控费用后利润(PAC)有着正面的影响同时市场部门的反馈也表明该新产品有竞争力建议继续加强新产品宣传和机器设备的保养工作 真正的财务分析不能单就数字之间进行简单对比而应当揭示数字背后相关业务间的必然联系要找出原因提出措施和建议
