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1、企业财务经营报告费用分析报告 导语：企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映下面是小编为大家总结的企业财务报告分析欢迎阅读仅供参考更多相关的知识请关注文书帮的栏目 企业财务经营报告费用分析报告： (单位：万元) 注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后 更多财务分析报告相关内容： 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告page 2.基本财务情况分析 21资产状况 截至xx年3月31日公司总资产20.82亿元 211资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元长期投资3.57亿元固定资产净值5.16亿元无形资
2、产及其他资产1.46亿元主要 构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元其他货币资金6140万元短期投资净值1.64亿元应收票据2220万元应收账款3425万元 工程施工6617万元其他应收款1135万元 (2)长期投资：XXXXX2亿元XXXXX1.08亿元XXXX3496万元 (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元XXXXX等房屋净值2932万元 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元XXXXX摊余净值5062万元 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元XXXXX摊余净值837万元 212资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收
3、票据构成共计9.48亿元具备良好的付现能力和偿还债务能力 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成共计5.61亿元能提供长期的稳定的现金流 (3)短期性经营资产：由工程施工构成共计6617万元能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润 (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成共计3.08亿元不仅有较好的投资回报而且XXXX的股权对 公司的发展具有重要作用 以上四类资产总计18.83亿元占总资产的90%说明公司现有的资产具有良好的质量 22负债状况 截至xx年3月31日公司负债总额10.36亿元主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元长期借款5500万元 应付账
4、款707万元应交税费51万元 目前贷款规模为10.15亿元短期借款占负债总额的93%说明短期内公司有较大的偿债压力结合公司现有7.62亿元的货币资金 量来看财务风险不大 目前公司资产负债率为49.8%自有资金与举债资金基本平衡 23经营状况及变动原因 扣除XXXX影响后xx年13月(以下简称本期)公司净利润605万元与xx年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元下 降幅度为63%变动原因按利润构成的主要项目分析如下： 231主营业务收入 本期主营业务收入3938万元同比减少922万元下降幅度为19%其主要原因为： (1)XXXX收入3662万元同比增加144万元增长幅度为4.1%系XXXX
5、XXXXXXX增加所致 (2)XXXXX126万元同比增加3万元增长幅度为2%具体分析详见“重要问题综述41” 【财务经营分析报告费用】 (3)工程收入150万元同比减少1069万元下降幅度为88%原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与 其他工程项目不同 通过上述分析可见本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较则： 本期工程收入同比增加1193万元增长幅度为98%;本期收入调整为6200万元同比增加1340万元增长幅度为28% 232主营业务成本 本期主营业务成本1161万元同比减少932万元下降幅度为45%按营业成
6、本构成分析如下： (1)XXXX营业成本993万元同比增加102万元增加幅度为11%主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化去年同期 按摊销数计入成本而本期按发生数计入成本此项因素影响数为117万元 (2)工程成本168万元(直接成本144万元间接费用24万元)同比减少1034万元下降幅度为86%主要原因是： 开工项目同比减少使工程直接成本减少1002万元下降幅度为87%; 开工项目同比减少以及机构调整后项目部人员减少使工程间接费用同比减少32万元下降幅度为57%已开支的工程间接 费用占计划数的26% 通过上述分析可见本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少 233其他业务利润 本期其
7、他业务利润41万元同比增加15万元增长幅度为58%其主要原因是： (1)其他业务收入44万元同比持平 (2)其他业务支出3万元同比减少15万元下降幅度为85%原因是：撤销资产经营分公司后相关业务由XXXX部进行管理 除税费外没有其他直接费用 234管理费用 本期管理费用883万元同比增加425万元增加幅度为93%主要原因是： (1)奖金515万元同比增加375万元主要原因是： 总额差异：xx年考核奖515万元较xx年考核奖457万元在总额上增加了58万元; 时间差异：XX年考核奖457万元中的317万元计列入XX年的成本费用在xx年实际计列成本费用的考核奖为140万元 而xx年考核奖515万元
8、全额计列在xx年形成时间性差异317万元 (2)工资附加费78万元同比增加70万元主要是xx年考核奖形成的时间性差异 (3)董事会经费21万元同比增加16万元原因是： 总额差异：xx年董事领取半年津贴xx年董事领取全年津贴 时间差异：xx年董事津贴在xx年陆续发放xx年董事津贴集中在xx年1月发放 (4)本期转回已计提的坏账准备5万元而去年同期是计提了坏账准备56万元主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万计提了坏账准备50万元本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法不予计提坏账准备因此坏账准备对管理费用的影响减少了 61万元 本期暂未收到的XXXX收入为2242万元原因是：XXXXX
9、XXXXXXXXXXX经与XXXX公司协商XXXX公司于4月15日前将 全数结清所欠款项 235财务费用 本期财务费用1204万元同比增加680万元增加幅度为130%原因是： 贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元去年同期为4.72亿元增加了5.53亿元增幅为117% 贷款利率提高：自xx年9月存款准备金率上调至7%以来各家银行普遍出现惜贷现象我公司的新增贷款不再享受按基准利 率下浮10%的优惠利率 236投资收益 扣除XXXX影响后本期投资收益217万元同比减少111万元下降幅度为34%按构成内容分析如下： (1)国债收益 本期国债方面取得的收益为56万元同比减少213万元下降幅
10、度79%主要原因是： 投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元同比减少8854万元下降幅度为34% 实现收益的时间性差异：投资收益何时实现取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间【财务经营分析报告费用】 (2)股票收益 本期股票方面取得的收益为575万元同比增加551万元原因是：本期公司组织资金5.78亿元申购到158万股TCL新股获 利575万元 (3)跌价准备 按xx年3月31日的收盘价计算公司所持国债的市价为1.64亿元本期计提了跌价准备414万元而去年同期是转回已计提 的跌价准备38万元因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元 237营业外支出净额 本期营业外支出净额18万元同比增加了24万元主要因素是：(1)本期报废4辆汽车帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让 的房屋的产权证费用3万元属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用 更多相关热门文章推荐阅读： 1.精选关于企业财务分析报告的范文 2.企业财务的分析报告范例 3.公司财务分析报告范文 4.关于企业的财务分析报告范文 5.最新企业财务分析报告范文 6.公司内部财务分析报告 7.企业财务分析报告范文 8.财务分析报告范文 9.浅谈公司的财务分析报告写
