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1、企业月度财务分析报告编写条款 一、企业生产经营情况 (一)本月和本年累计生产经营情况包括主要产品(或业务)生产、业务营业量、销售量(进口额、出口额)及环比增长量;市场形势变化对生产经营的影响 (二)新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 (三)经营中出现的问题和困难以及需要说明的其他业务情况和事项 二、资金增减和周转情况 (一)货币资金的主要来源及同比变化情况(二)应收账款、存货同比变化情况及增减原因 (三)资产、负债、所有者权益项目中如同比变动幅度超过30%应说明原因 三、实现利润(亏损)情况 (一)营业收入、主营业务收入的环比增减额及其主要影响因素;营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要
2、影响因素包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等 (二)成本费用变动的主要因素和各构成部分的变动因素包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本同比变化情况及主要因素 (三)环比及同比影响其他收益的主要事项包括投资收益变动情况、补贴收入各款项来源和金额、营业外收支的主要事项和金额 (四)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因 四、企业财务风险情况 (一)企业从事的风险投资业务主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏情况 (二)企业债务负担情况主要包括长、短期借款同比增减金额及原因逾期债务本金和未偿还利息情况 五、对企业月度财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的其他事项
