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1、年度财务报告模板在XBRL系统中的应用J I Y A N J I U 会计研究口中国证监会课题组年度财务报告模板在XBRL系统中的应用的应用，将可以发挥以下两个方面司定期报告补充、更正公告比率呈第一章XBRL系统简介的作用:大幅下降的趋势，充分说明了利用第一节概述XBRL提供的校验功能，大大提高XBRL是;可扩展商业报告一、XBRL在适应业务规则变了上市公司信息披露的质量。语言;的英文eXtensibleBusiness 化中的作用XBRL的作用总结为:Reporting Language缩写。该语言近年来，由于证券市场的高速1. XBRL的应用可直接获取上是种计算机标记语言，用于商发展及会计
2、准则的变化，信息披露市公司数据业和财务信息的定义和电子交换。规则持续发生变化。如果没有先进2.XBRL的应用促进了上市公XBRL的基本理念就是给每一个最的技术手段，对于如此繁复的业务司监管基础的财务数据或其他基本数据元规则变动，上市公司将难以适应，3.XBRL的应用促进了证券信素打上标准化的电子标记，并定义将大大影响上市公司信息披露文件息的传播这些元素之间的关系，从而使得由制作的效率及质量。4.XBRL的应用为投资者提供这且元素组成的财务报告等格式化了更丰富的分析工具文件能够被计算机读取和交换。二、XBRL对提高上市公司信随着中国证券市场规模扩大和当前，国际上高度重视XBRL息披露质量的作用金
3、融领域对外开放深入，将XBRL的应用工作，美国证监会已经决定为适应不断变化的业务规则，这一国际化标准应用于上市公司信建立以XBRL技术为基础的互动数深圳证券交易所从1997年开始向息披露，将有利于中国上市公司将据电子化应用系统(IDEA)，逐步上市公司提供定期报告信息上报软相关信息向国际投资者进行推介，实现所有上市公司和共同基金信息件，2005年起向上市公司提供基于有利于提升上市公司的国际影响和披露工作的XBRL化，其他国家也XBRL技术的新版定期报告信息上国际知名度。加快了XBRL应用工作的步伐;国报软件，很好地解决了由于业务规则内成立了财政部会计信息化委员会变化来带来的信息规范和统一问题。
4、第二章证监会牵头筹建统一和XBRL中国地区组织，大力推广通过报送软件提供的校验功能，资本市场XBRL系统的背景XBRL在会计领域的应用工作。对相关数据进行勾南关系、完整性、上下文一致性等全面校验，提高了2002年8月，中国证监会信息第二节XBRL系统的作用上市公司信息披露文件的编写效率中心提出制定证券行业XBRL标准就资本市场而言，XBRL系统与准确性。2005年以后，上市公的构想，经过讨论以及上海、深圳圄2011年第05期TN计FINANCIAL 全一融证券交易所相关审批程序，由证监季度报告等各类上市公司信息披国际组织正式确认上海证券交易所会信息中心牵头完成了;上市公司露。从2004年年初起
5、，上海证券交上市公司、基金XBRL分类标准通信息披露电子化;立项的相关工作。易所率先精选50家沪市的本地公司过;Approved;认证，并在其官方2003年1月上市公司信息作为试点，效果很好。2004年一季网站正式发布了相关信息。上海证披露电子化标准;工作小组筹备会度报告和2004年中报披露期间，试券交易所还协助完成了证监会基金议在广东清远召开。2004年12月，点范围进一步扩大到沪市数百家上信息披露子网站建设，目前各项工深圳证券交易所主笔完成了上市市公司，过渡平稳。2005年上海证作正常进行。公司信息披露电子化规范)，同时完券交易所在沪市所有上市公司中正上海证券交易所在积极实践成了相关的评审
6、、征求意见、发布、式全面推广。目前上海证券交易所XBRL标准的同时，也在积极参与贯标、宣讲等相关工作，最终作为已经累计收集了近两万份上市公司XBRL相关的国内外交流和XBRL行业标准发布实施。XBRL实例文档。国际会议。2005年4月，上海证券针对获取的上市公司XBRL交易所正式获准成为XBRL国际组第一节上海、深圳证券交易数据，上海证券交易所推出基于织的会员。这是我国证券行业首次所现行XBRL系统简介XBRL标准的上市公司数据查询功以直接会员身份加入XBRL国际组能，投资者能够在线查询并下载上织。上海证券交易所XBRL相关工一、上海证券交易所XBRL市公司的基本情况、主要财务数据、作成果被X
7、BRL国际组织列为2007系统建设发展历程资产负债表、利润分配表和现金流年度的;最佳实践案例;。上海证券从2003年开始，上海证券交易量表等明细数据。技资者能够利用交易所还积极参与中国地区组织的所着手XBRL的研究和应用推广，这些XBRL数据进行不同公司相同筹备和建立，多名人员在地区组织制定了;由点到面，分步推进;的会计科目比较、趋势比较、按行业中担任重要职务，为地区组织的发发展策略，由试点到全面、由披露比较等多种分析。展出谋划策。信息的摘要到全文，由上市公司到在上市公司XBRL成功应用基金，一步步扎实推进，取得了实效。的基础上，上海证券交易所着手二、深圳证券交易所XBRL上海证券交易所自主开
8、发了既探索XBRL在基金信息中的应用。系统建设发展历程符合XBRL最新国际规范，又符合2006年6月，上海证券交易所自深圳证券交易所是第一个提出中国上市公司信息披露要求的分类主开发完成的中国基金分类体系获将XBRL技术运用于信息披露，并体系。它既能处理会计准则所规定得了XBRL国际组织认证，成为完成了所有的技术研究、实施规划的财务报表等结构化数据，又能处国际XBRL应用领域第一个获得等，是全球第二个提出该思想及现理中国证监会要求全文披露的大量XBRL国际认证的基金信息分类体实可行方案的单位，并用成功的实非结构化数据。2005年9月，该分系。2007年4月12日，上海证券践证明了该思路的现实可行
9、性，为类体系已通过了XBRL国际组织的交易所申请制定基金信息披露电子其它交易所信息披露工作提供了示认证，成为中国第一个获得XBRL化行业标准获一致通过。2008年开范。在XBRL系统建设实践方面，国际认证的分类体系。始，上海证券交易所配合证监会基具体过程如下:上海证券交易所大力推进上市金业XBRL应用推广，目前己配合1.2004年10月，深圳证券交公司信息披露的实践，成功地将上完成基金季报、半年报、净值日(周)易所完成了上市公司报送软件升述体系应用于上市公司年报全文、报的正式报送，年报已基本完成测级，可直接生成XBRL文件p年报摘要、中报全文、中报摘要和试，2010年开始正式报送。2010年，
10、2.2004年11月2日至5日，2011年第05期回J I Y A N J I U 会计研究深圳证券交易所派人参加了XBRL11.1998年至今，在报送软件、美国证监会的XBRL分类标准架构，国际组织第八届年会，首次在国际上市公司监管应用、信息经营等方深圳证券交易所采用的分类标准架会议上提出将XBRL技术运用于信面一直根据业务要求在进行不断地构更接近于国际财务报告准则的现息披露g升级完善。行分类标准架构。此外，在元素命3.2005年3月，完成;上市公名、XBRL技术语言编写方面所遵司网上业务平台;的建设并投入运循国际标准上都有差异。(3)上市三、上海、深圳证券交易所行，实现上市公司信息披露全程
11、电现行XBRL系统的比较公司填报XBRL系统时填报数据及子化g上海、深圳证券交易所的现行其验证机制有所不同。上海证券交4.2005年2月，深圳证券交易XBRL系统各有特色，在具体技术易所通过其网站上的上市公司专门所发布;XBRL应用示范'实现了设计、发展路径、功能实现上有所通道，在线填报，填报系统内设自在网站上展示;深证成份股指数;不同。具体表现在三个方面。动验证机制，逐项填报，逐项验证，样本公司的年报实例文件g(一)总体上差异(见下页表1)直至填完整个系统所需数据信息。5.2005年12月，深圳证券交(二)Taxonomy定义上的差异深圳证券交易所向其上市公司免费易所下属深圳证券信
12、息公司与美国(见P44页表2)提供填报软件，并根据填报软件进Edgar-online公司签订了XBRL数(三)数据处理流程上的差异行操作。据方面的合作协议g在数据处理流程上，深圳证券6.2006年3月，XBRL国际组交易所填报系统在上市公司端完成第二节筹建统一资本市场织批准深圳证券交易所以独立会员所有校验工作，信息披露文件和实XBRL系统的必要性和意义资格加入XBRL国际组织g例文件也都在上市公司端同步生XBRL对监管的作用，可以通7.2006年10月，成立XBRL成，并由填报系统保证信息披露文过两个层次反映:适应新会计准则的工作小组，工作件和实例文件内容一致，报送后无1. XBRL对监管的作
13、用其实是小组完成了符合新会计准则的一般须对实例文件或信息披露文件做额通过手工业务实现电子化、纯文本企业、商业银行、保险公司、证券外处理，报送后的信息披露文件和(WORD、PDF)文件变成格式化数公司等囚个行业四大财务报表及其实例文件直接上网披露或提供给用据文件(可直接提取数据)来实现的。附注、定期报告全文的Taxonomy户应用。上海证券交易所上市公司2.实现电子化，在众多技术的制订，完成了相关报送软件的修实例文件报送后须经清洗过程方上平台(或技术标准)的选择中，订升级，同时，该小组也完成了网或提交给用户应用。XBRL是最优的。XBRL可以定义XBRL国家标准建议稿的编写工作，承上所述，上海、
14、深圳证券交会计准则的技术标准，包括科目、提出三层架构的构想，目前也基本易所XBRL系统差异主要体现在以报表层次、勾糟关系等等。数据库按此分工g下几个方面:(1)通过XBRL系统只能定义数据字典，无法定义其它8.2007年，信息公司与境外多报送的信息各有侧重。上海证券交内容，需要通过编程方式实现。家机构签订协议，提供XBRL的相易所要求其上市公司按公开信息披另外，财政部目前正在进行基关数据;露要求的格式在线填报XBRL系统，于企业会计准则的XBRL国家标准9.2008年5月，深圳证券交易深圳证券交易所要求其上市公司通建设工作，而资本市场XBRL标准所XBRL工作小组正式成立g过XBRL填报的信息
15、更多地侧重于是我国XBRL国家标准的重要组成10.2008年7月，参加财政部监管需求类信息。(2)技术实现方部分。因此，有必要制定统一的资XBRL工作相关会议、标准评审等g式不同。上海证券交易所采取偏向本市场信息披露的XBRL技术标准，圄2011年第05期FINANCIAL 组会计表1总体上差异!深圳证券交易:上海证券交易所!比较说明提出深圳证券交易所开始拟做XML.后深圳证券交易所较上海证券交易所领先XBRL 先提出改为XBRL2004年1月开始上海证券交易所在对外宣传上先于深圳证券交易所试运行.2004年7实质深圳证券交易所1998年开始实现定期报告上报数据，用数实施2004年10月月要求
16、全部公司填据库方式.2004年10月转为XBRL;上海证券交易所2004年1f 月开始上报，也是用数据库方式，在后台再转成XBRL。2005年2月，展;XBRL应2005年初，展示;上上海证券交易所先于深圳证券交易所，展示数据量大于深圳证券示;深证成份股;用示范;证180成份股;交易所数据(40家)上市公司信已实现全部上市息披露电子公司信息披露全暂未完全实现深圳证券交易所优于上海证券交易所化平台程电子化上市公司信上海证券交易所自深圳证券交易所主导完成行业标准，上海证券交易所另做一套，未息披露电子深圳证券交易所己做了一套标准e按行业标准执行，其标准在XBRL国际组织发布后，对外宣传是化标准(行主笔并在XBRL组织发他们最早做出了上市公司XBRL标准业标准)布基金信息披深圳证券交易所上海证券交易所主露电子化标参加了各次会议，上海证券交易所主导，深圳证券交易所跟从笔准并提出了意见加入上海证券交易所先于深圳证券交易所。深圳证券交易所原在2004XBRL 2006年3月2005年4月年底提出加入XBRL国际组织，未获得总办会同意，最终落后于国际组织上海证
