新办企业培训.

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1、纳税人讲堂 -新办企业 市中国税 新办企业涉税业务 目录 综合业务 发票业务 申报业务 新办企业涉税业务 综 合 类 核定税种 签订银行委托划款协议 存款账户、财务制度等备案 申请一般纳税人 申请发票 第一节 税种核定 企业在济南市行政审批中心领取税务登记证后，首先确定本企业 应申报的税种及该税种的申报期限。 一、政策规定 根据国家税务总局相关政策规定，在国税机关缴纳的税种主要为增值 税和企业所得税。 二、征收范围 增值税征收范围：从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进 出口货物的企业，部分现代服务业、交通运输业、邮政业、铁路、电信业 。 所得税征收范围：（国税发2008120号）规定，

2、既缴纳增值税又缴纳 营业税的企业，原则上按照其税务登记证登记时自行申报的主营业务应缴 纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一 般以工商登记注明的第一项业务为准。 三、税种核定 如何核定税种： 企业办理了税务登记证件后，第一步先要了解所需缴 纳的税种。请大家携带税务登记证副本到办税服务厅综合服务岗（9-14号 窗口）确定所需缴纳的税种，并按期申报。增值税申报期为次月的1-15日 。所得税申报期为次季度第一个月的1-15日。请纳税人按期申报。 大家在综合服务岗查询税种时，可同时查询自己公司的税收管理员。 并记录和他的联系方式，以便以后能够及时与税务机关沟通联系，及时了 解

3、新的税收政策。 第二节 签订银行委托划款协 议 一、政策规定 银行委托划款协议是纳税企业、税务机关、纳税人 开户银行三方签订的协议。 二、签订流程 企业持税务登记证副本原件到咨询台领取划款协议 ，此表一式三份。银行盖章完毕后将协议送回税务机关 ，划款协议签订完毕。 所带资料：1、开户行许可证（基本户）或印鉴卡（一 般户） 2、税务登记证原件 3、划款协议原件 第三节 存款账户、财务制度 备案 一、政策规定 征管法实施细则第二十四条规定“从事 生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件 之日起15日内，将其财务、会计制度和存款账 号报送主管税务机关备案”。 二、备案流程 企业从行政审批大厅领取税务

4、登记证后，还 要领取备案表，企业将表单填写完毕并加盖公 章后，交至办税服务厅综合服务窗口。 第四节 申请一般纳税人 大家办理好以上三项业务后，下一步就可以根据自身情况，自 身的经营业务企业需要申请一般纳税人。只要办理税务登记后就成 为小规模企业，不管注册资金的多少，从业人数的多少，都成为小 规模企业，一般纳税人是需要企业提出一般纳税人资格认定的申请 ，经税务机关审核批准后，才被认定为一般纳税人企业。 所带资料：1、税务登记证副本复印件 2、财务负责人和办税人员身份证原件及复印件 3、两名会计人员的从业资格证或者中介机构签订的代 理 记账协议协议及其复印件 4、经营场所产权证明或租赁协议，或者其

5、他可使用场 所地证明及复印件 5、工业企业提供厂房、机器设备、生产情况说明 6、公章、法人章 新办企业涉税业务 发 票 类 申请发票 领购发票 开具发票 代开发票 发票需注意 第一节 申请发票 目前，国税发票分为增值税专用发票、增值税普通 发票、通用机打发票等几类通用发票以及卷筒式发票、 机动车销售发票等特殊版式特殊类别发票。其中一般纳 税人可以申请增值税专用发票、增值税普通发票，小规 模纳税人可以申请通用机打发票。 如何申请发票：大家申请发票需要准备一些资料， 大体包括企业税务登记证、企业购销合同等，相关申请 发票的资料讲堂结束后会发放给大家，每人一份，上面 详细向大家说明了申请各种发票都需

6、要准备什么资料。 大家准备齐全资料后将资料交发票审批岗，由大厅的工 作人员帮您督办其他的流转环节，审批结束后，通知您 领取审批批件。 第二节 领购发票 政策规定 发票领取采取验旧取新的形式，企业需将上一次领取发票的开具 使用情况到办税服务厅发票管理岗进行验 旧，验旧审核通过后企业才可以领取新的发票。 企业发票的领取、开具、使用要严格按照中华人民共和国发票 管理办法的要求，不得出现跳号开具、 非全联次开具、拆本使用等行为，如有违反中华人民共和国发票 管理办法规定的单位和个人，税务机关 有权进行相应的处罚。 领购基本要求 1：企业验旧发票时需填写发票审验表。 该表一式两份，企业根据发票实际开具情

7、况填写发票开具份数、起止号码、开具金 额、开具税额等内容，同时加盖单位公章 2：企业领取发票时需携带发票领购簿。 发票领购簿由税务机关在纳税人第一次领 取发票时发放，发票管理岗将纳税人的发 票领取信息逐笔打印在发票领购簿上。 第三节 开具发票 纳税开具发票时的违法行为： 1：应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时 限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加 盖发票专用章的； 2：使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机 关报送开具发票的数据的； 3：使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电 子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案， 或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的； 4

8、：拆本使用发票的； 5：扩大发票使用范围的； 6：以其他凭证代替发票使用的； 7：跨规定区域开具发票的； 8：未按照规定缴销发票的； 9：未按照规定存放和保管发票的； 第四节 代开发票 代开发票，是指由税务机关根据收款方（ 或提供劳务服务方）的申请，依照法规、以及 其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接 受劳务方）开具发票的行为。可以代开的发票 有： 1 增值税专用发票 2增值税货运专用发票 3普通发票 增值税专用发票代开 1：纳税人须填写代开增值税专用发票缴纳税款申报单（ 也可在网上填写） 2：携带税务登记证副本原件 3：有合同提供合同复印件 4：购货方开票信息（购货方名称，税号，地址，电

9、话，开户 行及账号） 5：公章，发票章 注意： 1：所开货物名称必须在税务登记证中经营范围中体现 2：一般纳税人不得代开增值税专用发票 3：个体户需达起征点（600元） 增值税货运发票代开 1：税务登记证 2：货物运输合同原件以及复印件一份 3：车辆道路运输证，船舶营业运输证原件及复印件一 份，自备或承包、承租的车船等运输工具的证明以及复 印件一份 4：填写代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申 报单（也可在网上填写） 注意： 货物运输试点小规模纳税人应在货物运输合同复印 件，车辆道路或船舶营业运输证等有效证件，自备或承 包、承租的车船等运输工具的证明复印件上逐张注明 与 原件一致字样并签章。

10、 普通发票代开 1：税务登记证原件以及复印件一份 2：经办人身份证原件以及复印件一份 3：合同原件以及复印件一份 4：公章、发票章、法人人名章 开具普通发票条件： 超限额：因为小规模企业版位最高为万元版（发票限额不 超过100000），所以当纳税人需开具高于100000的普通发票时可 以选择代开发票。 注意： 销售额超过50000（含50000）需提供进货发票复印件。 第五节 发票需注意 1 一般纳税人企业验旧前需在开票机器上 进行本期资料报税（即非征税期抄卡） 小规模企业需正确填写（发票验旧审验单）以 及 携带发票存根联。 2 作废发票需提供发票全联次。 3 冲红发票需提供正数（蓝字）发票发

11、票 联，负数（红字）发票发票联，增值税专用发 票还需提供冲红通知单以及抵扣联。 4 发票验旧时间从开票之日起到税务机关 验旧发票的时间不得超过90天。 新办企业涉税业务 申 报 类 小规模企业增值税 一般纳税人增值税 文化事业建设费 企业所得税 申报需注意 第一节 小规模企业增值 税 小规模企业增值税：税率3% 按月申报 上门申报 、 网上申报 申报资料：小规模增值税申报表+资产负债表+利润（损 益）表填写正确数据，加盖公章 根据财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小 微企业增值税和营业税的通知（财税201352号） 和国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和 营业税政策有关问题的公告（国

12、家税务总局公告2013 年第49号），为进一步扶持小微企业发展，经国务院批 准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销 售额（不含税）不超过2万元的企业或非企业性单位， 暂免征收增值税。 第二节 一般纳税人增值 税 一般纳税人：17% 13% 11% 6% 按月申报 上门申报 、 网上申报 申报资料： （1）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）； （2）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况 明细）； （3）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额 明细）； （4）增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除 项目明细）； （5）固定资产进项税额抵扣情况表； （6）

13、资产负债表 + 利润表 第三节 文化事业建 设费 文化事业建设费：3% 按月申报 上门申报 、 网上申报 申报资料：文化事业建设费申报表 ， 填写正确数据，加盖公章 本申报表适用于营业税改征增值税，负有 文化事业建设费缴纳义务的缴纳义务人， 向税务机关办理文化事业建设费申报时使 用。 济南金穗通科技有限公司 （网上申 报，增值税） http：/ 电话： 87183200 山东省网上办税平台 （网上申报， 企业所得税） http：/218.57.142.38:8080 电 话：96701366 第四节 企业所得税 企业所得税：25% 按季申报，年报 网上申报 （山东省国家税 务局网站） 申报资料：企业所得税纳税人季（月）度纳 税申报（适用查账征收）/（核定征收） 企业所得税纳税人年度纳税申报（适用查账 征收）/（核定征收） 第五节 申报需注意 1 增值税申报期为次月的1-15日（季度申报）， 所得税申报期为下季度第一个月的1-15日，请 纳税人按期申报。 2航天设备全额抵减： 财政部 国家税务总局关于增值税税控系统 专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关 政策的通知（财税201215号） 设备：720 维护费：330 需要认证，主表23栏 附表四 济南市营改增试点一般纳税人 申报及报税流程 谢谢大家