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1、2010自考财务管理学简答论述资料精要 导读：就爱阅读网友为您分享以下“2010自考财务管理学简答论述资料精要”的资讯，希望对您有所帮助，感谢您对的支持! 1、资金运动的经济内容：资金筹集资金投放资金耗费资金收入资金分配 2、企业同各方面的财务关系企业与投资者和受资者之间的财务关系企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系企业与税务机关之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系企业与职工之间的财务关系 3、企业财务管理的主要内容包括：筹资管理投资管理资产管理成本费用管理收入和分配管理 4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理是对企业再生产过程中的价值运动所进行的
2、理。涉及面广灵敏度高综合性强 5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。 财务管理目标的作用：导向作用激励作用凝聚作用考核作用 6、财务管理目标的特征：相对稳定性可操作性具有层次性。 7、财务管理的总体目标：经济效益最大化利润最大化权益资本利润率最大化股东财富最大化企业价值最大化 8、企业价值最大化理财目标的优点： 它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量它科学地考虑了风险与报酬的联系它能克服企业在追求利润上的短期行为它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益 9、企业价值最大化理财目标的缺陷：公式中的两个基本要素未来各年的企
3、业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。 企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行 10、财务管理的原则：资金合理配置原则收支积极平衡原则成本效益原则收益风险均衡原则分级分口管理原则利益关系协调原则 11、简述收益风险均衡原则：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性要求收益与风险相适应都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡 12、财务管理的环节主要有：财务预测财务决策财务计划财务
4、控制财务分析 13、财务预测环节的工作步骤：明确预测对象和目的搜集和整理资料选择预测模型实施财务预测 14、财务决策环节的工作步骤：确定决策目标拟定备选方案评价各种方案选择最优 15、财务计划环节的工作步骤：分析主客观条件，确定主要指标安排生产要素，组织综合平衡编制计划表格，协调各项指标 16、财务控制环节的工作步骤：制定控制标准，分解落实责任确定执行差异，及时消除差异评价单位业绩，搞好考核奖惩 17、财务分析环节的工作步骤搜集资料，掌握情况指标对比，揭露矛盾因素分析，明确责任提出措施，改进工作 18、财务分析的方法：对比分析法比率分析法因素分析法 19、财务管理环节的特征：循环性顺序性层次性
5、专业性 20、企业总体财务管理体制研究的问题：建立企业资本金制度建立固定资产折旧制度建立成本开支范围制度建立利润分配制度 21、“两权三层”管理的基本框架：对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会、董事会、经理层来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层” 22、“两权三层”管理的内容：股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策经理层：
6、经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制 23、企业内部财务管理体制研究的问题：资金控制制度收支管理制度内部结算制度物质奖励制度 24、企业财务处的主要职责：筹集资金负责固定资产投资负责营运资金管理负责证券的投资与管理负责利润的分配负责财务预测、财务计划和财务分析工作 25、企业会计处的主要职责：按照企业会计准则的要求编制对外会计报表按照内部管理的要求编制内容会计报表进行成本核算工作负责纳税的计算和申报执行内部控制制度，保护企业财产办理审核报销等其他有关会计核算工作 第二章 资金时间价值和投资风险的价值 1、资金时间价值的实质：要正确理解资金时间价值的产生原因要正
7、确认识资金时间价值的真正来源要合理解决资金时间价值的计量原则 2、运用资金时间价值的必要性：资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件 3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项 4、投资决策的类型：确定性投资决策风险性投资决策不确定性投资决策 5、投资风险收益的计算步骤：计算预期收益计算预期标准离差计算预期标准离差率计算应得风险收益率计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取 第三章 筹资管理 1、企业筹资的具体动机有：新建筹资动机扩张筹资动机调整筹资动机双重筹资动机 2、筹资的原则：可概括为：合理性、效益性、及时性、节
8、约性、比例性、合法性六项原则。 3、企业的资金来源渠道：政府财政资金银行信贷资金非银行金融机构资金其他企业单位资金民间资金企业自留资金外国和港澳台资金 4、企业的筹资方式有：吸收直接投资发行股票企业内部积累银行借款发行债券融资租赁商业信用 5、金融市场的含义：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。 金融市场的构成要素：资金供应者和资金需求者信用工具调节融资活动的市场机制 6、金融市场的基本特征：金融市场是一资金为交易对象的市场金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场 7、资本金的含义：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益
9、为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金 资本金的筹集方法：实收资本制授权资本制折衷资本制 8、企业资本金的管理原则：资本确定原则资本充实原则资本保全原则资本增值原则资本统筹使用原则 9、建立资本金制度的重要作用：有利于明晰产权关系，保障所有者权益有利于维护债权人的合法权益有利于保障企业生产经营活动的正常进行有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果 10、销售百分比法的含义：是根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短期资本需要量的方法 销售百分比法的优点：能为财务管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。 销售百分比法的缺点：但在
10、有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。 11、吸收投入资本主要形式现金投资实物投资工业产权和非专利技术投资土地使用权投资 12、吸收投资的程序确定筹资数量物色投资单位协商投资事项签署投资协议取得所筹集的资金 13、筹集非现金投资的估价：流动资产的估价固定资产的估价无形资产的估价 14、吸收直接投资的优点：能够增强企业信誉能够早日形成生产经营能力财务风险较低 吸收投入资本的缺点：资本成本较高产权清晰程度差 15、普通股权利和义务的特点：普通股股东享有公司的经营管理权普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之
11、后公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票 16、优先股的优先权利表现在：优先获得股利优先分配剩余财产 18、股票发行的具体方法：有偿增资无偿配股有偿无偿并行增股 20、发行股票筹资的优点：能提高公司的信誉没有固定的到期日，不用偿还没有固定的股利负担筹资风险小 发行股票筹资的缺点：资本成本较高容易分散控制权 21、办理银行借款的程序：企业提出申请银行进行审批签订借款合同和协议书企业取得借款企业偿还借款 22、向银行借款需要附带的信用条件：信贷额度周转信贷协议补偿性余额按贴现法计息 23、银行借款的优点：筹资速度快筹资成本低借款弹性好 银行借款的缺点：财务风险较大限
12、制条件较多筹资数额有限 24、企业发行债券的基本程序：作出发行债券的决议提出发行债券的申请公告企业债券募集办法委托证券经营机构发售发售债券，收缴债券款，登记债券存根簿按期还本付息 25、发行债券筹资的优点：资本成本较低具有财务杠杆作用可保障控制权 发行债券筹资的缺点：财务风险高限制条件多筹资额有限 28、融资租赁的基本程序：选择租赁公司，提出委托申请选择租赁设备，探询设备价格签订购货协议签订租赁合同交货验收结算货款投保交付租金合同期满处理设备 29、租赁筹资的优点：能迅速获得所需资产租赁筹资限制较少免遭设备陈旧过时的风险到期还本负担轻税收负担轻租赁可提供一种新的资金来源租赁筹资的缺点：资本成本
13、高 30、企业之间商业信用的形式：应付账款商业汇票票据贴现预收货款 31、商业信用的优点：筹资便利限制条件少有时无筹资成本 32、资本成本的含义：是企业为取得和使用资本而支付的各种费用，又称资金成本。资本成本包括用资费用和筹资费用两部分内容。 资本成本的性质：资本成本是资本使用者向资本所有者和中介人支付的占用费和筹资费资本成本具有一般产品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本的某些特性资本成本同资金时间价值既有联系，又有区别 33、资本成本的作用：资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据资本成本是评价投资项目可行性的主要经济标准资本成本是评价企业经营成果的最低尺度 第四章 流动资金管理 1、
14、流动资金的特点：流动资金占用形态具有变动性流动资金占用数量具有波动性流动资金循环与生产经营周期具有一致性 2、流动资金管理的意义：加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平 3、流动资金管理的要求：既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金管资金的要关资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支 4、现金管理的要求：钱账分管、会计、出纳分开建立现金交接手续，坚持查库制度遵守规定的现金使用范围遵守库存现金限额严格现金存取手续，不得坐支现金 5、现金的使用范围：支付给职工的工资、津贴支付给个人的劳务报酬 根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出向个人收购农副产品和其他物资的价款出差人员必须随身携带的差旅费结算起点以下的小额收支银行确定需要支付现金的其他支出 6、应收账款的功能：增加产品销售的功能减少产成品存货的功能 7、信用政策的含义：是企业根据自
