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1、计算机审计软件的应用成果与发展探究毕业论文 信息技术的发展和会计电算化的普及使审计工作由手工审计转向计算机审计计算机审计的应用与发展对审计理论与实务、审计方法与技能产生重大影响 一、探究计算机审计的具体应用与发展十分必要 李金华审计长宣布金审工程开工通过金审工程： 增强审计机关在计算机环境下查错纠弊、规范管理的能力；建设一个审计专用网络；开发一批软件满足审计业务需求在推广应用中不断完善；建立一个数据库群；培养一支胜任审计信息化的新型队伍李金华审计长曾说在网络经济时代如果不搞计算机审计将会失去审计资格以下介绍笔者设计开发的一个计算机辅助审计类软件审计业务与办公管理系统并对网络审计进行探究 二、审
2、计软件的分类 审计软件的类型较多笔者把它分为三类：一是计算机辅助审计类集成业务管理系统与办公信息系统具备公务处理、信息管理、信息共享三大功能用计算机取代人工书写和计算等操作完成日常审计业务工作包括审计业务管理（审计文书类）、审计台帐、审计计算、文件摘要、法规库及检索、收发文书管理、机关内部管理等二是信息系统审计类主要是电子数据的采集、转换、分析和对计算机信息系统本身的审计即从现有的会计信息系统中获取数据查错纠弊以及对信息系统及控制的审计亦称IT审计IT审计师目前是“稀缺人才”全世界有2万人国内不超过10人三是网络审计类是建立在网络基础上的审计信息系统实施在网络环境下对经济管理和财务会计信息进行
3、审计实现现场审计与远程审计相结合事后审计与事中审计相结合 三、计算机辅助审计软件的具体应用 这里介绍笔者在审计机关实际开发的第一类审计软件整个设计开发思路是从实际工作出发根据审计机关的工作性质和要求考虑到： （一）将审计业务和办公自动化系统综合起来协同运作提高审计工作的效率和质量； （二）建立移动审计工作平台将笔记本电脑取得的现场审计资料与服务器数据库同步复制 （三）建立电子审计档案保存任何年度审计档案历史资料和原始记录 （四）建立法规资料库方便查询特别是现场审计查询 （五）建立审计对象台帐能够查询审计对象的基本情况和财务资料作者在审计部门密彻配合下通过详细需求分析和调查研究提出了系统总体方案
4、经过系统分析、设计程序设计、调试、测试解决了以上的这些具体问题 （一）审计业务及办公管理系统的功能 审计业务及办公管理系统划分为审计业务管理、审计对象台帐、审计计算、文件摘录及法规、文书管理、机关内部管理、初始数据七个方面它们的具体功能如下： 1、审计业务管理它是该系统的核心其作用是解决审计工作中的各项审计档案的编制、存储按照审计流程进行设计它分为三个层次第一层是审计项目管理有添加、按年份、按被审计单位、按管理科室编辑、查询等功能首先按业务科室添加被审单位名称及基本情况在这里登记日期、项目序号、单位名称、计划审计时间、实施审计时间、审计组长、管理科室然后按年份、按单位列出要审计的单位双击某单位
5、名称即进入下一层其他科室可以看到被审计单位基本情况列表但不能看具体内容只有自己业务科室可以进入下一层；第二层是审计业务操作项目主要是审计文书项目共有18个是目前审计过程中需要处理的文档窗体采用单选按钮选择然后对某年、某单位、某种文档进行添加、编辑等具体操作；第三层是某个具体审计项目的操作这些审计内容由审计人员录入、编辑、打印、查询每项只有在基本情况设置业务管理科室和分管领导权限才能操作他们可以按年份、按单位操作以上内容系统设置了身份权限、操作权限这些文档操作管理采用数据库技术格式设计与原有手工格式完全相同格式统一规范打印标准、整洁 这18个审计业务项目分别是：审计实施方案、审计通知（发文底稿）
6、、审计取证记录、审计工作底稿、汇总审计工作底稿、审计报告、业务部门审计意见书、审计会议记录、审计意见书（发文底稿）、审计决定（发文底稿）、审计取证材料清单、卷内文件目录、法制机构复核意见书、会计摘录、审计组关于被审计单位对审计报告意见的说明、承诺书、审计结果报告（发文底稿）、审计记事本 2、审计对象台账用于审计工作中需要记录的被审单位的一些财务数据包括单位基本情况、企业资产负债表、损益表、利润分配表事业单位台账、行政单位台账电话簿子模块这里记录了被审单位历年的财务数据能够方便需要时调用 3、常用审计计算其作用是快速计算一些数据自动乘税率、折旧率算比率、小计、合计多项求和、汇总该模块有七个选项卡
7、：所得税计算流转税折旧表利润分配计算表财务指标工资附加、计算器 4、法规资料库分为两个部分：一是文件及法规摘录用于各个科室摘录的文件、法规可按科室、发文字号、文件标题查询；二是文件及法规库收录从中央到地方的各种法规包含添加法规、编辑法规、打印等功能按来文机关查询法规目录子模块双击某条目录即可以查看具体的内容 5、文书管理用于内部办公文档管理集成在一个软件中使用起来更方便它包括归档文书目录、收文登记、发文登记拟稿等子模块可以添加、删除、查找、打印记录收发文机关采用双击后从初始数据中自动录入的方法保证数据的一致性保证按收、发文机关查询的正确性拟稿按办公管理规则设计工作流程区分用户名和部门名称以进行
8、发文底稿的拟定 6、机关内部管理用于审计机关内部日常事务的管理包括工作动态情况和审计请求、审计业务进度表、审计统计报表、机关内部管理制度这些内容可以在局域网内体现出各科室审计人员当日外出工作地点、审计计划实施时间、机关管理制度的查询等内容使得管理科学化、规范化 7、初始数据其作用是保证数据的一致性减少相同数据的重复录入包括收发文机关、文件缓急、密级、科室、签名、审计计算税率、发文性质、操作人员等这些初始数据子模块将数据一次录入多次调用例如其他模块需要收发文机关只需双击编辑框即打开收发文机关窗体选择机关名称自动录入减少人工汉字输入避免数据重复输入造成的不一致性 （二）审计业务及办公管理系统的特点
9、 使用该审计软件办公与传统手工办公不同之处表现在： （1）实现了审计机关内部各个业务科室审计网络办公的需要； （2）满足了审计业务与局长办公检查、监督控制、年终评审的工作流要求； （3）实现了移动办公和审计工作平台； （4）实现了拟稿发文的工作流程； （5）集成了传统办公文档、收发文管理、文件摘录、法规等办公资源 该审计软件突出体现的特点有： （1）移动办公； （2）签名：亲手签名与自动签名； （3）集成性； （4）贴近用户用户界面友好操作简便不需要专业技术很强的人员； （5）多用户系统把整个审计局办公协作起来形成一个自动处理的工作流系统； （6）突出实用性能解决实际工作中的问题满足业务员的手
10、工习惯功能齐全； （7）安全高效易维护、易扩展可移植； （8）数据实时、准确自动计算 （9）行业性强符合计算机信息管理要求达到办公自动化管理的要求 （三）审计业务及办公管理系统解决的关键问题 辅助审计软件针对实际办公中存在的难点进行创新研究以确实解决实际困难为出发点以提高工作效率、管理科学化为目标经过正式投入运行在实际运用中解决了以下一些关键问题 1、该系统实现了网络办公、移动办公即能网络运行又能单机运行可外出移动办公克服了以往信息孤岛的问题审计人员可使用笔记本电脑外出审计将审计业务内容写在笔记本电脑上回到办公室后运用审计同步功能模块将移动办公的内容与局域网服务器数据库进行同步共享网络信息这个
11、方案比远程拨号和无线移动上网更经济更容易实现解决了办公人员回来再写一次的重复劳动因为外出办公时被审计单位不一定能够提供拨号上网无线上网成本高Internet与Intranet的安全也是问题所以采用单机作业回来后再与服务器数据同步的方法是可行的从而提高了信息传输的准确性、及时性 2、审计通知、审计意见书、审计决定、审计结果报告都是一样的发文底稿格式按照业务科室拟稿、核稿、签发、会签的流程来实现这里简要介绍发文底稿工作流程实例： （1）业务科室通过审计业务管理模块进入某被审计单位某年的发文底稿拟稿； （2）科室负责人核稿； （3）分管局长接到通知核稿并签发； （4）多个部门会签每步有不同的身份、权
12、限并保留原始记录以区分责任 3、采用手写板亲笔签名或者用扫描保存的图形签名字段值根据局长口令自动签名受口令和权限限制别人无法冒名签名 4、审计业务各个项目要求的表格格式是固定格式及内容不希望在网络中被人修改在本系统方案选择中通过对目录服务和邮件系统的分析从简单实用出发觉得不必专做目录服务和邮件系统邮件系统可独立设置运行满足办公通知、发文需要因此不采用电子邮件方式传递文件使用数据库技术采用C/S结构运用身份、权限、工作流控制实现办公流程需求使用数据库技术对文档进行跟踪和管理 （四）审计业务及办公管理系统的具体应用效果 该软件已应用到实际工作中受到上级机关和专家的肯定得到本地审计人员的好评据审计人
13、员反映可提高十倍的工作效率以前需要法规要翻阅文献现在有了法规库即可查询；以前完成各个审计业务项目报告要重复写或录入许多内容现在可以直接从数据库中得到自己前面做过的相同内容减少文字录入、编辑工作减少重复劳动；因为能够使用该系统外出办公审计结果不再需要回来重写一遍；各类审计发文、报告、结果等文档打印输出规范化比手写或WORD处理规范、清楚、整洁、美观且查询显示方便、准确、及时改变文档存储、查询方式减轻劳动强度特别是审计业务管理功能受到本地审计人员欢迎为工作带来便利把审计人员从手工操作中解脱出来更好地完成审计任务提高审计工作质量 四、审计软件的发展探究 审计业务及办公管理系统从整体上考虑可利用资源结
14、合计算机网络协作优势把系统设计成一个审计综合管理信息系统解决了审计工作中审计计划编制、审计项目管理、审计业务导向、审计认定、处理汇总、审计统计、内部管理、外出办公等涉及的主要问题满足审计机关计算机审计实施的需要和对信息技术的需要在实际运用中见到成效发挥作用取得一定应用成果 但它也存在一些问题从计算机审计功能角度看没有包括数据采集、数据转换、数据筛选查询、数据分析功能从软件开发模式看该系统目前没能集成数据的采集、转换功能如何从被审单位财务软件中发现财务数据问题以及发现所使用的财务软件的违规作弊行为这些问题可采用前面分类中谈到的第二类软件即信息系统审计类软件解决将一类和二类软件结合起来使用使计算机
15、审计功能完善目前这二类软件已有现成软件可供选择这是各级审计机关应积极采用的一种方式通过一类软件解决一般性审计业务的处理通过二类软件完成电子数据审计和信息系统及控制的审计这使办公自动化上一个层次向电子政务迈近一步同时审计人员信息技术水平得到锻炼、提高以适应未来经济与信息技术的发展 随着网络技术的进一步发展电子商务的兴起网络购物、网上定单、网上支付结算的出现Internet在经济工作中将得到广泛应用同时也将改变审计信息的收集方式改变审计信息加工方式改变审计信息的输出、传送、存储和检索等方式数字经济审计将会大力发展将会需要掌握网络技术、计算机技术、现代通讯技术和经济管理与财务会计技术的审计师来从事独立的经济监督、评价和鉴证活动在数字经济环境下会计信息系统由核算型向管理型、决策型、网络化转变出现网络财务由此带来网络审计的需要网上交易和结算活动是即时的动态会计和动态财务突破了原来的制约使审计工作面临挑战面临新的
