社会保障学第六章.

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1、第六章 社会保险与管理 第一节 概述 一、社会保险的产生背景 （一）社会背景工业社会 （二）经济背景社会化大生产与物质财富 增长 （三）政治背景社会矛盾激化与工人阶级 的斗争 （四）思想背景新历史学派 二、社会保险的特点 v（一）预防性 v（二）补偿性 v（三）储蓄性 v（四）责任分担 v（五）互助共济 第二节 养老保险 一、养老保险的特征 （一）普遍需求 （二）地位特殊 （三）长期积累 （四）管理复杂 二、养老保险的模式划分 （一）养老保险财务模式 v1.现收现付式 v2.完全积累式 v3.部分积累式 （二）养老保险的运行模式 1.社会统筹 2.个人账户 3.社会统筹与个人账户相结合（统账结

2、合 ） （三）养老保险缴费模式 1.给付确定（DB,Defined Benefit） 2.缴费确定 （DC,Defined Contribution） 三、养老保险的基本内容 v（一）覆盖范围 v（二）基金来源 1.雇主、雇员、国家 2.雇主、雇员 3.雇主、国家 4.雇员 （三）享受养老金的资格条件 1.年龄与投保年限：法、德、美 2.年龄与工龄 3.年龄、工龄与投保年限：英 4.年龄与居住年限：丹麦、加拿大 部分国家官方规定的退休年龄标准（男/女 ） 瑞士65/62美国65/65中国 60/55、50 丹麦67/67日本65/65印度55/55 英国65/60阿根廷60/55 德国63/6

3、3赞比亚50/50 法国60/60波兰65/60 意大利65/60捷克60/55 四、中国的养老保险 v（一）城镇企业职工基本养老保险 国务院发布的三个重要文件 1995年关于深化企业职工养老保险制度 改革的通知 1997年关于建立统一的企业职工基本养 老保险制度的决定 2005年关于完善企业职工基本养老保险 制度的决定 1.覆盖范围 1999年，国务院发布的社会保险费征 缴暂行条例第3条明确规定，基本养老 保险费的征缴范围为 ：国有企业、城镇集体 企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城 镇企业及其职工；实行企业化管理的事业单位 （称为参保单位）及其职工（称为参保职工） 。个体工商户和灵活就

4、业人员（称为参保个人 ）。 灵活就业的概念 v是指在正规形式就业之外的其他就业形式， 主要是指在劳动时间、收入报酬、工作场地、 保险福利、劳动关系等方面不同于建立在工业 化和现代工厂制度基础上的、传统的主流就业 方式的各种就业形式的总称。 v 它主要涵盖的领域包括临时工、季节工、 承包工、劳务工、小时工、派遣工、非全日制 就业、阶段性就业、产品直销员、保险推销员 、家庭小时工等。 案例 v小唐大学毕业后，进了一家外企，成了众人 羡慕的“白领”。老板给的工资很高，小唐也很 满意，但是老板没有为她办理社会养老保险。 小唐很想参加养老保险，便跟老板说了。老板 说，我们外企的福利保险都很好，社会养老保

5、 险就不用参加吧。 2.基金筹集 v（1）基金来源 企业和个人通过直接缴费的方式负担；国家则通过让 税、让利和补贴等方式承担。 让税：如企业和个人在缴纳所得税前提取基本养老保 险费，养老保险基金增值额不征税等； 让利：对存入国有金融机构的基本养老保险基金给予 较高利率； 补贴：基本养老保险基金收不抵支时由财政拨款补贴 ； 此外，养老保险基金存入银行或购买国债的利息收入 以及滞纳金等并入基本养老保险基金，构成基金来源 之一。 （2）筹资模式：统账结合 v社会统筹基金：主要由企业和国家共同负 担，属于全部参保人所有，由社会保险经办机 构集中管理，统一调剂使用。 统筹基金纳入财政专户，实行收支两条线

6、管理 ，不能占用个人账户基金，严禁截留、挤占、 挪用。 个人账户储存额： v从2006.1.1起，占本人缴费工资的8% ，全部 由个人缴费形成。 v个人账户储存额每年参考银行同期存款利率 计算利息，只能用于职工养老，不得提前支取 。 v职工调动时，个人账户全部随同转移。 v职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分 可以继承。 职工在职期间死亡的，其继承额为其死亡时个人账 户全部储存额中的个人缴费部分本息。 离退休人员死亡的，继承额按下式计算： 继承额离退休人员死亡时个人账户余额离退休时 个人账户中个人缴费本息占个人账户全部储存额的比 例 继承额一次性支付给死亡者生前指定的受益人或法定 继承

7、人。个人账户的其余部分，并入社会统筹基金。 课堂练习 v王某退休时个人账户储存额为12万元，其中 个人缴费部分累计本息达4.8万元。王某退休 后某年病亡，死亡后其个人账户余额为5万元 ，则其个人账户继承额为多少？ 继承额离退休人员死亡时个人账户余额离 退休时个人账户中个人缴费本息占个人账户全 部储存额的比例 继承额5 4.8/12 100%=2（万元） （3）缴费比例和方式 v企业缴纳的基本养老保险费按本企业职工工 资总额和当地政府规定的比例在税前提取，由 企业开户银行按月代为扣缴，企业缴费的比例 一般不得超过企业工资总额的20。具体比例 由省、自治区、直辖市政府规定。 v个人缴纳的基本养老保

8、险费按当地政府规定 的比例从工资中提取，由企业在发放工资时代 为收缴。从2006.1.1起，占本人缴费工资的8% 。 v本人缴费工资（征缴基数）：指上一年度本 人的月平均工资。月平均工资超过当地职工月 平均工资300以上的部分，不计入个人缴费 工资基数；低于月平均工资60，按60计入 。 课堂练习 v老王、老张和老李于1985年高中毕业后同时 参加工作，三个人进了不同的企业。2011年， 老王在一家外企工作，月收入7800元；老张所 在企业效益一般，月收入2300元；老李所在企 业很困难，月收入1100元。他们所在城市职工 月平均工资2000元，最低工资800元，养老保 险个人缴费比例为8，企

9、业缴费比例为15 。请问，三人应缴纳基本养老保险费的工资基 数分别是多少?个人缴费额分别是多少？三人所 在企业应各自为其缴纳多少？ 姓名缴费工资 基数（元 ） 个人缴费额 （元） 企业缴费额 （元 ） 老王6000 600084806000 15900 老张2300 2300 81842300 15345 老李12001200 896 1200 15180 v从2006.1.1起，城镇个体工商户和灵活 就业人员被正式纳入基本养老保险的覆盖 范围，其缴费基数为当地上年度在岗职工 平均工资；缴费比例为20，其中8%计 入个人账户。 覆盖范 围 月缴费基数缴费比例及金额 标准上限下限单位个人 城镇各

10、 类用人 单位及 具有劳 动关系 的职工 上年度缴 费职 工月 平均工资 （q）或 全部职工 缴费 工 资总额 （Q） 上年度 当地职 工月平 均工资 的300 上年度 当地职 工月平 均工资 的60 比例20 金额Q 比例 比例8 金额q8% 城镇个 体工商 户和灵 活就业 人员 上年度当 地职工月 平均工资 （w） 比例20 金额w20% 基本养老保险费征缴规定 v国家统计局规定列入工资总额统计的项目：计时工 资、计件工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资、 其他工资（如附加工资、保留工资以及调整工资补发 的上年工资等）、特殊项目构成的工资。 v案例：某单位职工李某每个月的工资是4000元左

11、右 ，可工资条上扣的养老保险费却只有几十元钱。李某 心想，单位代扣我的养老保险费少，是不是表明单位 给我交的那部分也少了呢？是不是我退休以后拿的养 老保险金也会少了呢？李某的担心很有道理。其实， 别看用人单位表面上缴纳了社会保险费，可是不是没 把职工实际发放的工资收入作为缴费基数，少报、瞒 报了工资总额呢？ 3.享受资格 （1）达到了国家法定退休年龄 男性职工年满60周岁，女性职工年满50周岁，女干部 年满55周岁，连续工龄满10年 ；从事高空、高温、井 下、特别繁重体力劳动或其他对身体建康有害的工作 达到一定年限的，退休年龄为男性年满55周岁，女性 年满45周岁，连续工龄满10年 ；因病或非

12、因工致残， 由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能 力的，退休年龄为男性年满50周岁，女性年满45周岁 ，连续工龄满10年 。 参加基本养老保险的城镇个体工商户和灵活就业人员 、农民合同制职工的退休年龄为：男年满60周岁，女 性年满55周岁 （2）在基本养老保险覆盖范围内并且参加保险缴费期 限满15年 案例 v李某，男，1946年出生，某市一家大型化工厂职工 。2002年该厂由于生产经营困难，经济效益滑坡，决 定对职工进行分流安置。经厂办公会研究，确定了三 种方案:一是距离法定退休年龄不到5年的，退出岗位 休养;二是厂内待岗;三是享受失业保险待遇。李某按 照第一种方案，办理了“内退”手

13、续，每月从单位领取 550元人民币。李某“退休“后，每月领取的费用可以维 持日常基本生活，起初还感满意。不久。同厂比自己 小6岁的女职工张某办理了退休手续，张某每月领取 的“退休金“不但比自己高200多元，而且每月是到银行 而不是到厂里领取，经向张某询问，得知张某的退休 金是由区社会保险事业管理中心(以下简称区社保中心 )通过银行发放的。 v李某觉得大为不公，自己比张某多工作了6年，同 样都是退休，怎么相差这么多呢?李某向区社保中心 提出书面请求，要求自己的“退休金”也应由该中心发 放，并重新核定自己的“退休金”标准。区社保中心接 到李某的请求后，当即告知，张某达到了国家法定退 休条件，正式办

14、理了退休手续，享受的是国家规定的 退休金待遇，其养老金依法由社保中心实行社会化发 放。而李某尚未达到国家法定退休条件，办理的是单 位内部退养，领取生活费而非养老金，李某的生活费 发放与社保中心无关。 4.计发办法 （1）新人的办法 新人指1997年决定实施后参加工作，缴费 年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年的 人员，退休后按月发给基本养老金。 新人月基本养老金基础养老金个人账户养 老金综合补贴历年调整 基础养老金(当地上年度在岗职工月平均工 资本人指数化月平均缴费工资)2N% 其中：N缴费（含视同缴费）年限 本人指数化月平均缴费工资本人实际缴费工 资指数当地上年度在岗职工月平均工资 个人

15、账户养老金个人账户累计储存额计发 月数 综合补贴：数额由当地政府根据补贴政策确 定 历年调整：数额根据历年养老金调整政策确 定 课堂练习 某公司的某职工2000年5月31日参加基本养老 保险，2040年5月31日退休，其间连续缴纳养 老保险费，截止到当年5月份其个人账户中的储 存额为264000元。2039年当地在岗职工月平均 工资为10000元，个人账户养老金计发月数为 132，本人实际缴费工资指数为1，养老金综合 补贴1000元。该职工退休后第一个月份能够领 取多少基本养老金？ 该职工的基础养老金（10000110000） 2404000（元） 该职工的个人账户养老金264000 132

16、2000（元） 该职工退休后第一个月份的养老金4000 2000100007000（元） （2）中人的办法 中人指1997年决定实施前参加工作，2005 年决定实施后退休且缴费年限累计满15年 的人员。在发给基础养老金和个人账户养老金 的基础上，再发给过渡性养老金。 过渡性养老金从社会统筹基金中解决，具体发 放水平由当地政府按“待遇水平合理衔接，新老 政策平稳过渡”的原则测算、制定，并报劳动和 社会保障部备案。 中人月基本养老金基础养老金个人账户养 老金过渡性养老金综合补贴历年调整 课堂练习 某职工1980年1月31日参加工作，2018年1月 31日退休，其间按规定连续缴纳基本养老保险 费。该职工退休时，假设当地上年在岗职工月 平均工资为5000元，本人实际缴费工资指数为 1.2，过渡性养老金为800元，退休时个人账户 的储存额为278000元，个人账户养老金计发月