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1、古 丽 珍 第一节 支付结算概述 第二节 结算方式流程 第三节 票据知识及流程 一、支付结算的概念 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律 四、支付结算的种类 （一）概念 支付结算是指单位、个人在社会经济 活动中使用票据和各种结算方式进行货币给 付及其资金清算的行为。 要点： 实质：货币给付； 主体：收付款双方；媒介：银行 工具：票据和结算方式。 1、现金结算 是收付款双方直接使用现金收付款项 的货币收付行为。 主体：收付款双方 工具：现钞 过程：一手钱一手货 2、转账结算 是指通过银行将款项从付款人存款账 户划转到收款人存款账户的货币收付行为 。 主体：收付款双方 媒体：银行 工具：票据及方
2、式 过程：时空上分离。 支付结算原则是指单位、个人和银行 在办理支付结算的过程中必须共同遵守的 行为准则。 （一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱入谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款 （一）结算纪律 1、单位和个人的结算纪律。 单位和个人在办理支付结算过程中，必须严格遵守 的结算纪律如下： 第一，不准签发空头支票、签章与预留签章不符 的支票和远期支票以及没有资金保证的票据，套取银行 信用； 第二，不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金； 第三，不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 第四，不准违反规定开立和使用账户。 2、银行的结算纪律: “十不准” 第一，不准以
3、任何理由压票、任意退票、截 留挪用客户和他行资金； 第二，不准无理拒绝支付应由银行支付的票 据款项； 第三，不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金 ； 第四，不准违章签发、承兑、贴现票据，套 取银行资金； 第五，不准签发空头银行汇票、银行本票和 办理空头汇款； 第六，不准在支付结算制度之外规定附加条件， 影响汇路畅通； 第七，不准违反规定为单位和个人开立账户； 第八，不准拒绝受理、代理他行正常业务； 第九，不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪 律的制裁； 第十，不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 现行支付结算的种类包括“三票”、“一 卡”、“三方式”。 “三票” 具体包括支票、银行汇票、银 行本票
4、、商业汇票； “一卡” 银行卡； “三方式”汇兑、托收承付和委托收款 。 一、汇兑流程 二、委托收款流程 三、托收承付流程 （一）汇兑的概念和适用范围 1、概念 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。 2、适用范围 （1）汇款人主动付款 （2）异地 （3）开户和非开户的客户均可 （4）无金额限制，确定的结算金额 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 委托汇款 收款入帐 银行往来划款 （一）委托收款的概念和适用范围 1、概念: 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款 项的结算方式。 2、适用范围 （1）债权人主动收款 （2）同城、异地均可 （3）一般为开户客户，付款人必需开户 （4）无
5、金额限制，确定的结算金额，必须 全额收款 收 款 人付 款 人 付款人开户行 委 托 行 委托收款 收妥入帐 通知付款 承付款 寄发单证 往来划款 （一）托收承付的概念和适用范围 1、概念: 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托 银行向异地 付款人收取款项，由付款人向银行承 认付款的结算方式。 2、适用范围 （1）债权人发货后主动收款，只适用交易结 算 （2）异地 （3）开户客户 （4）结算每笔金额起点为 l万元。新华书店系 统每笔的金额起点为1000元。 收 款 人付 款 人 付款人开户行 委 托 行 委托收款 收妥入帐 通知付款 承付款 寄发单证 往来划款 按合同发货 一、票据基本知识
6、 二、支票结算流程 三、本票结算流程 四、银行汇票结算流程 五、商业汇票结算流程 （一）票据的概念、性质和作用 （二）票据关系人与权利义务关系 （三）票据行为 （四）支付结算中使用票据的基本规 定 1、票据的概念 票据是载明债务人要按指定期限向 债权人无条件支付一定金额款项的信用证券 。 2、票据的性质 （1） 票据是一种有价证券 （2） 票据是一种设权证券 （3） 票据是一种信用支付工具 （4） 票据是一种无因证券 （5） 票据是一种要式（文义）证券 （6） 票据是一种流通证券 （7） 票据是一种集团证券，具有债务连带性 （8） 票据是一种提示证券 （9） 票据是一种缴还证券 3、票据的作用
7、 （1）支付结算的工具 （2）信用工具 （3）融资工具 （4）流通工具 1.票据关系人 票据关系人，是对票据具体享有某种权利或承 担某种义务责任的当事人。 （1）基本关系人：出票人、付款人和收款人 （2）其他关系人：背书人、被背书人、承兑人 、持票人等。 2、票据权利和票据责任 （1）包括付款请求权和追索权。 付款请求权是指持票人向付款人出示票据请 求支付票据金额的权利。 追索权，是持票人行使付款请求权而遭拒绝 或因其他法定原因而不能实现时，向其他票据债 务人请求支付票据金额权利。 （2）票据责任是票据债务人向持票人支付票据 金额的义务。票据债务人分主债务人和从债务人 。 1、出票 l概念：
8、出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人 的票据行为。 l工作： 一是签发票据，即出票人按一定的票据原因和 有关规定开出票据； 二是交付票据，即将票据交付给收款人。 l效力： 汇票出票后，出票人负有担保汇票承兑和付款 的责任； 本票出票后，出票人负有无条件付款的 责任； 支票出票后，出票人负有担保付款的责任 。 要求： 出票必须有原因，如债权债务关系，取得票 据必须给付对价。 在票据上记载的事项必须符合法律规定。 票据法规定，票据金额要用中文大写 和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的， 票据无效。 票据金额、出票日期、收款人名称不得更 改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项， 原记载
9、人可以更改，更改时应当由原记载人签章证 明。 2、背书 l概念： 背书是以转让票据或其他目的，在票据背面 或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。 l工作： 一是记载：被背书人名称、背书人签章、 背书日期。 二是交付票据。 l种类： 有转让背书、委托收款背书和质押背书三种 。 l效力： 权利转移效力；权利证明效力；权利担保效力 l要求： 背书必须连续； 背书不得附有条件，背书所附条件无效， 但不影响背书的法律效力； 不能进行部分背书。 3、承兑 l 概念： 承兑是指票据付款人按照票据载明事项，对 票据金额在票面上作出表示承付款的文字记载及 签章的一种票据行为。承兑是汇票特有的票据行 为。 l 效
10、力： 使持票人的付款请求权得以落实；票据承兑 后，承兑人作为付款人，成为票据的主债务人， 到期负无条件付款责任。 l工作： 一是记载：在正面作“承兑”记载、承兑人 签章、承兑日期。 二是交付票据给持票申请人。 l 要求： 不得附条件承兑 不得部分承兑或改变汇票文义 4、保证 l 概念：保证是指票据债务人以外的他人，为票据的某个特定债务 人履行票据债务提供担保而在票据上所为的票据行为。票据的保 证适用于汇票和本票。 l效力：增加了票据的可靠性，保证生效后，保证人即成为票据上 的债务人，向被保证人的一切后手承担保证责任。保证人清偿票 款后，可对被保证人及其前手行使追索权。 l工作：一是记载：“保证
11、”字样、保证人签章、保证人名称住所、 被保证人名称、日期。 二是交付票据给被保证人。 l 要求： 不得附条件保证 保证人为二人以上的，保证人负连带责任 5、付款 l 概念： 付款是指票据的付款人或承兑人向持票人支付 票款的行为。 l 效力： 付款人付款，票据上所记载的债权债务关系即 告终止和消失；票据上的一切债务人均解除责任 l 程序： 持票人提示票据，请求付款； 付款人付款 l付款要求： 付款人按规定履行付款义务； 付款人对票据的审查：要素齐全合规；背 书连续 付款人不得恶意付款 付款后要缴回票据 6、追索 l 概念：是指票据的持有人在遭到拒付时，向其前手背 书人或出票人索取票款的一种票据行
12、为。 l 效力：是对付款请求权的一种补充，在持票人不获付 款时，可以得到应有的补偿。 l 前提：票据在期前不获承兑；到期不获付款；其它 法定原因（付款人死亡、破产等） ； 必须保全票据 权利的手续（如在法定期限内提示；作成拒付证明） l 程序：3日内，发出追索通知，确定追索对象； 受领追索费用（票据金额、利息、费用） l 要求：所有债务人对持票人负连带责任； 被追索人清偿票款后，与持票人享有同一权 利，可向其前手行使追索权。 （一）支票的概念、种类及适用范围 1、概念： 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票 时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2、种类 支票可分为
13、现金支票、转账支票和普通支票。 3、适用范围 （1）付款人主动付款。既可签发给收款人，也可签发给开户 行委托付款。 （2）同城-票据交换范围内使用，可以背书转让 （3）开户的客户 （4）无金额起点限制，支付确定的结算款项 出票人 收款人（持票人） 出票人开户行 收款人（开户行） 委托收款 银行往来清算 出票 交换支票 收款入帐 出 票 人 出票人开户行收款人开户行 收 款 人 出票 委托付款 提出进帐单 清算资金 收妥入帐 （一）银行本票的概念、适用范围 1、概念：银行本票是银行签发的，承诺自己 在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票 人的票据。 2、适用范围 （1）付款人申请使用，主动
14、付款。 （2）同城-票据交换范围内，可以背书转让 （3）开户和非开户的客户均可 （4）无金额起点限制，支付确定的结算款项 申 请 人 出 票 银 行代理付款行 持 票 人 申请 出票 提出本票 清算资金 清算资金 持票购物 收妥入帐 提示票据 （一）银行汇票的概念及适用范围 1. 概念: 银行汇票是出票银行签发的，由其 在见票时按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。 银行汇票的出票银行为银行汇票的 付款人。 2.适用范围 （1）付款人持票购物。 （2）异地 （3）开户和非开户的客户均可 （4）无金额起点限制，支付确定的结算款 项 （5）结算的多余款，由银行清算 申 请 人持 票 人 代理付款行
