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1、第七章账务练习1. 凭证练习 收款凭证总号分号借方科目： 年 月 日摘要应贷科目金额一级科目二级和明细科目付款凭证 总号分号 贷方科目： 年 月 日摘要应借科目金额一级科目二级和明细科目（略）总号分号 转帐凭证 年 月 日一级科目二级和明细科目借方金额贷方金额2.登日记练习2-1 库存现金日记账2009年凭证号数摘要收入支出结余月日本月发生额及余额2-2银行存款日记账2009年凭证号数摘要收入支出结余月日本月发生额及余额3.明细账3-1 原材料明细账2009年凭证号数摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额本月发生额及余额3-2 制造费用明细账2009年凭证号数摘要工资折旧修理费物
2、料消耗周转材料摊销合计月日结转制造费用3-3生产成本明细账2009年凭证号数摘要直接燃料直接人工制造费用其他直接支出合计月日结转完工产品成本4.总账4-1 库存现金2009年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日本月发生额及余额4-2 银行存款2009年凭证号数摘要借方贷方借或贷结余月日本月发生额及余额4-3 应收账款2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-4 原材料2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-5 生产成本2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-6 制造费用2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-7
3、 库存商品2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-8 周转材料2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-9 固定资产2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-10 累计折旧2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-11 应收账款2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-12 应付职工工资2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-13 应交税费2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-14 其他应收款2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余
4、额4-15 主营业务收入2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-16 主营业务成本2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-17 销售费用2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-18 财务费用2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-19 管理费用2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-20 所得税费用2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-21 本年利润2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日本月发生额及余额4-22 实收资本2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额
5、月日月初余额4-23 盈余公积2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日月初余额4-24 利润分配2009凭证号数摘要借方贷方借/贷余额月日月初余额5.总账本期发生额及余额（长城公司）2009年3月账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款原材料生产成本制造费用库存商品周转材料固定资产累计折旧应付账款应交税费应付职工工资其他应付款主营业务收入主营业务成本销售费用财务费用管理费用所得税费用本年利润实收资本盈余公积利润分配合计6. 资产负债表 2009年3月 单位：元资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：货币资金应付账款应收票据应付职工薪酬应收账款应缴税费存货其他应收款流动资产合计流动负债合计非流动资产：所有者权益：固定资产实收资本非流动资产合计盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计负债及所有者权益合计7. 利润表 2009年3月 单位：元项目本期数上期数一、营业收入减：营业成本 销售费用 管理费用
