金蝶EAS总账往来管理剖析

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1、内部公开 请勿外传 P版权所有1993-2012金蝶软件（中国）有限公司 内部公开 请勿外传 报告人 所属部门：财务会计系统部 巧用总账往来管理 -财务会计 内部公开 请勿外传 P2 总账往来核算管理 p 往来管理功能概述 p 往来管理功能介绍 财务往来管理功能介绍 内部公开 请勿外传 P3 往来管理功能概述 往来账：就是公司与供应商和客户之间的业务往来,记录经济业务应 收、应付款项的账目。 往来核算涉及的会计科目：其他应收款、应收账款、预付帐款、其他 应付款、应付账款、预收帐款 往来分类：一般往来（应收账款、预付帐款、应付账款、预收帐款）和其他往 来（其他应收款和其他应付款） 内部公开 请勿

2、外传 P4 往来核算的概述 特殊的往来：-关联交易 关联方：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方 或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。 控制的定义：是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的 经营活动中获取利益。 共同控制的定义：是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该 项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存 在 。 重大影响：是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 关联方交易 ：是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否

3、 收取价款。 内部公开 请勿外传 P5 往来核算的概述 哪些会构成企业的关联方：（有10种形式的关联方） 该企业的母公司。 该企业的子公司。 与该企业受同一母公司控制的其他企业。 对该企业实施共同控制的投资方。 对该企业施加重大影响的投资方。 该企业的合营企业。 该企业的联营企业。 该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控 制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。 该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有 权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人员关系 密切的家庭成员，是指在

4、处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成 员。 该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施 加重大影响的其他企业。 内部公开 请勿外传 P6 往来核算的概述 关联方交易的类型：（有11种关联交易类型） 购买或销售商品。 购买或销售商品以外的其他资产。 提供或接受劳务。 担保。 提供资金（贷款或股权投资）。 租赁。 代理。 研究与开发项目的转移。 许可协议。 代表企业或由企业代表另一方进行债务结算。 关键管理人员薪酬。 内部公开 请勿外传 P7 往来核算的概述 通过上述关于关联方交易的介绍，我们可以看到关联交易的核算也会涉 及到往来。在实体公司核算

5、时我们不考虑往来核算对象是内部还是外部 ，只有在整个集团公司统一对外报送时才会考虑。 内部公开 请勿外传 P8 总账往来核算管理 p 往来管理功能概述 p 往来管理功能介绍 财务往来管理功能介绍 内部公开 请勿外传 P9 往来管理功能介绍-集团往来核算 往来管理 q业务背景介绍 q管理需求及要点 业务背景 多地点、区域化经营的大型企业集团 管理需求及要点 加强集团往来业务的管理，避免往来核算数据混 乱。 实现集团内部往来与内部交易的高效协同核算。 往来业务的类型 集团内部往来-集团内部成员单位之间的往来业务。 集团外部往来集团对外部客户的往来业务。 集团内部往来业务数据不反映在对外报送的财务报

6、表中，系统通过合 并报表的往来抵销功能抵销掉内部往来业务数据。 内部公开 请勿外传 P10 往来管理功能介绍-集团往来核算管理的难点 企业在核算日常往来业务，会因为存在如下的问题给往来管理带来现实 的困难，造成往来数据对账不清，无法及时催收应收账款，资金回笼缓 慢。 业务交易层面 业务类业务类 型层面型层面 1、往来业务交易类型复杂，交易过程繁琐，造成核算困难。 2、集团各成员单位或外部客户地域分散，数据传递不及时， 统计困难。 财务核财务核 算层面算层面 1、财务人员个人素质差异； 2、同一笔业务双方记账时间差异； 3、认为造成的数据错误，比如金额、客户等错误。 内部公开 请勿外传 P11

7、案例：环球香港分公司与环球机械集团发 生如下业务 ： 1、环球香港分公司从环球机械集团采购一批价值11.7万港币的原材料，则两家公司的 财务 人员分别做如下的业务处 理。港币兑 人民币当日汇率0.82； 2、环球香港分公司从银行电汇 11.7万港币给环 球机械集团。 1 往来核算的客户案例： 往来管理功能介绍-集团往来核算管理 2 借：应收账款 11.7（港币） 9.59 贷：主营业务收入 10（港币） 8.20 应交税金-销项税 1.7（港币） 1.39 环球机械集团财务人员 (记账本位币：人民币 ） 借：银行存款 11.7（港币） 9.59 贷：应收账款 11.7（港币） 9.59 内部公

8、开 请勿外传 P12 往来管理功能介绍-集团往来核算管理 客户的往来余额是多少 ？ 如何准确将每一笔回款 对应到正确的应收款？ 有多少的超期账款需要 催收？ 月末对账时怎么快速核对 与其他公司的往来业务？ 做为一个企业负责往来业务的财务人员，最想从系统中获取的信息为： 往来账查询 往来核销 账龄分析表 往来对账单 EAS往来管理 内部公开 请勿外传 P13 往来管理功能介绍-集团往来核算管理 往来管理 q往来核算的启用条件 往来核算的启用条件 总账启用参数GL_028 “启用总账往来核销业务“设置为是 ； 科目属性设置”往来核算“属性； 科目辅助账设置”往来核算“属性的核算项目，通常比较 多的

9、设置为公司、客户、供应商。 启用往来核销模式，即总账GL_052 “核销模式“。 设置凭证核销汇率：总账参数GL_0521“凭证核销汇率”， 参数值为历史汇率和即时汇率。默认为历史汇率即挂账凭 证的汇率。 往来核销模式对企业核算的管控方式 即时核销： 非即时核销：未过账也允许核销和过账后允许核销 内部公开 请勿外传 P14 往来管理功能介绍-集团往来核算管理 总账参数GL_028 “启用总账往来核销”启用前提：“当前及以后会计期 间无凭证，任何期间无暂存凭证 。” 提示 系统不支持由已启用往来核销业务变更为不启用。往来业务也 只反映启用后各期间的数据，未启用期间的往来数据不反映。 内部公开 请

10、勿外传 P15 往来管理功能介绍-集团往来核算管理 GL_028“启用总账往来业务核销”设置为是时，多个核销模式之间转化: 即时核销变更为非即时核销模式条件：只有所有期间均不存在未过账状态 的凭证（包括暂存凭证，但不包括作废凭证）； 事后核销模式之间转换： 过账后才允许核销可随时变更为未过账也允许核销； 未过账也允许核销变更为过账后才允许核销：所有期间均不存在未过账状态的 凭证； 非即时核销变更为即时核销模式： 所有期间均不存在未过账状态的凭证； 核销模式变更之前核销凭证均已参与核销并核销完毕； 内部公开 请勿外传 P16 往来管理功能介绍-集团往来核算管理-初始化业务 往来账初始化： 初始化

11、的启用期间：系统默认为启用往来核销业务的期间，且不可以修改。 初始化余额录入： 在年初启用时，只能手工输入； 非年初启用时，可以手工输入也可以从辅助账余额引入。 内部公开 请勿外传 P17 往来管理功能介绍-集团往来核算管理-初始化业务 辅助账余额引入功能说明：为一次性将选定的往来科目的期初辅助账余 额自动引入到往来初始化菜单中，引入后可以手工修改。 提示 此引入功能为覆盖引入。引入数据为启用期间的期初余额。 内部公开 请勿外传 P18 往来管理功能介绍-集团往来核算管理-初始化业务 结束初始化的判断条件：检查“同一个科目表下相同币别的同一往来科 目的相同辅助账的往来账汇总余额数据必须与启用期

12、间的期初辅助账余 额汇总数据保持一致 ”，不一致不能结束初始化。 内部公开 请勿外传 P19 往来管理功能介绍-集团往来核算管理-初始化业务 往来账初始化与期末结账之间的判断逻辑之一： 启用期间月结时需要判断往来初始化是否结束； 当期反结账时增加控制:必须往来账反初始化，必须将已启用的往来业务取 消 才能反结账 。系统会给出如下提示，确定反月结系统将自动反初始化和 将往来参数设置为否（此时参数值不能再手工变更了） 。 内部公开 请勿外传 P20 往来管理功能介绍-集团往来核算管理-初始化业务 往来账初始化与期末结账之间的判断逻辑之二： 当期末结账结到启用期间时，系统增加提示“下一期需要启用往来

13、账户业务 ，是否继续？” 选择是，系统自动将往来参数值由否改为是，选择否， 则不能结账 。 内部公开 请勿外传 P21 往来管理功能介绍-集团往来核算管理日常业务核销 往来管理 q往来核销模式 非即时核销模式下的往来核销 即时核销模式下的往来核销 内部公开 请勿外传 P22 往来管理功能介绍-集团往来核算管理日常业务核销 q往来核销的勾稽逻辑 往来管理 往来核算的核销逻辑 相同会计科目。 相同核算项目。 相同币别进行核销。 往来核销只核算原币金额、本位币和报告币金额不 参与核销。 n在环球机械集团的这个往来案例中，系统只核销港币11.7的金额 ，不考虑记账本币金额。 内部公开 请勿外传 P23

14、 往来管理功能介绍-集团往来核算管理业务查询 包含初始化的数据默认勾选， q往来账查询界面 q核算项目只显示启 用往来核算属性的 核算项目 往来管理 内部公开 请勿外传 P24 往来管理功能介绍-集团往来核算管理业务查询 界面复选项“包含未过账凭证”功能说明： 当在系统参数的核销模式,选择了“未过帐也允许核销”,则在往来帐查询界面中的复选项“包 括未过帐凭证”灰显，不可以勾选。 往来账查询不能查询未结账期间的数据，截止期间不能大于当前期间。（后期7.5版 本会针对此问题进行优化） 提示 条件查询界面中选择的条件都只针对挂账凭证起作用，对 核销凭证不起作用 。 内部公开 请勿外传 P25 往来管

15、理功能介绍-集团往来核算管理业务查询 往来账查询界面 q往来账查询界面 往来管理 内部公开 请勿外传 P26 往来管理功能介绍-集团往来核算管理业务查询 往来账查询功能介绍： 在往来账查询界面选择任意记录双击，系统会弹出对应的凭证信息。 只有在挂账记录中显示了被核销记录的行才会有对应的核销凭证信息，未 被核销的挂账记录不会显示核销信息。 往来账查询中未核销的金额与对应日期账龄分析表中未核销的金额相等。 往来账查询序时簿界面的菜单： 核销 反核销 核销日志 显示合计（只有单币别查询时，按钮才亮显） 内部公开 请勿外传 P27 往来管理功能介绍-集团往来核算管理业务查询 往来账界面的菜单功能介绍： 核销：选择未核销完毕的挂账记录点核销，系统会弹出一个核销窗口，显 示选择核算项目的所有挂账和核销凭证。 内部公开 请勿外传 P28 往来管理功能介绍-集团往来核算管理业务查询 往来账界面的菜单功能介绍： 反核销：选择已经核销的挂账记录点反核销，系统会弹出一个反核销的窗口。选择 已经核销的记录点确认，系统会取消核销关系。 反核销操作同样可以在核销日志中执行。 内部公开 请勿外传 P29 重点功能介绍-集团往来核算管理核销模式 往来核销业务：核销操作是往来管理业务的核心，用户不做核销操作 则没有办法根据核销关系去查询业务数据的账龄。 核销操作的前提是同一个会计科目的相同核算项目进行核销，