《经济生活 8.2 征税和纳税.》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济生活 8.2 征税和纳税.（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1.什么叫财政？ 2.财政收入的形式有哪些？ 国家的收入和支出。 税、利、债、费 3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 忆一忆 税收 专卖店售价：1280元 淘宝网正品价格：699元 詹姆斯6代 专卖店售格：1399元 淘宝网正品价格：688元 为什么价格会有 那么大的差距呢？ 8.2 征税和纳税 思考： 上述行为的出现对国、 家产生什么后果呢？ 无法实现其职能无法实现其职能 为了实现职能为了实现职能 依法依法征税征税 形成国家财政收入形成国家财政收入实现其职能实现其职能 1 1、税收及其、税收及其基本特征基本特征 （1 1）含义）含义 税收税收是是国家国家为实现其职能，为实现其职能，凭
2、借凭借政治权政治权 力，力，依法依法取得财政收入的取得财政收入的基本基本形式形式。 有国必有税有国必有税有税必有法有税必有法 国国 家家 为实现为实现 国家职能国家职能 政治政治 权力权力 税税 法法 强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性 从本质上从本质上 看税收看税收 主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位 地位 基本基本 形式形式 张某因抗税被刑事拘留。期间张张某因抗税被刑事拘留。期间张 某对税务人员说某对税务人员说：“ “交税没有任何回交税没有任何回 报报, ,我不愿意交。我不愿意交。” ” 张某问税务人员张某问税务人员：“ “我挣点钱也我挣点钱也 不容易，不容易，能不能不交或
3、能不能不交或少交点吗？少交点吗？” ” uu张某的困惑张某的困惑 “ “税收有什么特点呢？税收有什么特点呢？” ” （2 2）税收的三个基本特征及其相互关系）税收的三个基本特征及其相互关系 强强 制制 性性 税收税收是依靠国家的是依靠国家的政治权力政治权力而而强制征收强制征收的，纳税人必的，纳税人必 须须依法纳税依法纳税，税务机关必须，税务机关必须依法征税依法征税。 无偿性无偿性 具有具有相对性，相对于对具相对性，相对于对具体的体的 纳税人纳税人 来来说的是说的是“无无 偿的偿的”。对整个。对整个国家国家 来说是来说是 有偿有偿的，因为的，因为“取之于民取之于民 、用之于民、用之于民”。 固定
4、固定性性 国家国家在征税之前就通过法律形式，预先在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象规定征税对象 和和征收数额之间的数量比例征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。，不经批准不能随意改变。 北北川供电公司灾后在县地税局的帮助下，申川供电公司灾后在县地税局的帮助下，申 请到了减免税优惠，其中房产税减免请到了减免税优惠，其中房产税减免2424万，土万，土 地使用税减免地使用税减免2727万，只缴纳应缴税额的万，只缴纳应缴税额的10%10%。企。企 业员工人均一年约减免个人所得税上千元。业员工人均一年约减免个人所得税上千元。 实行实行这种税收优惠政策是否违反税收的固定这种税收优惠政策是否
5、违反税收的固定 性？性？ 税收的固定性是相对的，不是绝对的税收的固定性是相对的，不是绝对的 要求要求 要 求要 求 要求要求 强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性 税收的特征税收的特征 保障保障 税收是三个特征的统一。税收的 税收是三个特征的统一。税收的“ “三性三性” ”集集 中体现了税中体现了税收的收的 权权威性威性 项 目 特 征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 税利债费 具体 分析 税收与其他财政收入形式的区别：税收与其他财政收入形式的区别： 关键看是否具备齐税收的三个特征 思维 扩展 2、我国税收的种类 流转税 资源税 所得税 财产税 行为税 其中，其中，增值税和个人所得税增
6、值税和个人所得税是影响最大的两个税种是影响最大的两个税种 P(69)名词点击 增增 值值值值 税税 纳纳纳纳 税税 人人 征税征税对对对对象象 计计计计税税标标标标准准 意意义义义义作用作用 避免避免重复征税，防止重复征税，防止偷漏税偷漏税 生产专业化和社会公平竞争生产专业化和社会公平竞争 财政收入的稳定增长财政收入的稳定增长 在我国境内在我国境内销售货物或者提供加工、修销售货物或者提供加工、修 理修配劳务及进口货物理修配劳务及进口货物的的单位和个人单位和个人 生产经营中的增值额生产经营中的增值额 比例税率（比例税率（17%17%） uu生活中的税收生活中的税收 2 2、我国、我国税收的种类税
7、收的种类 ： 某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂 应付的款项总计应付的款项总计99459945元，其中，布料的销售价元，其中，布料的销售价 为为85008500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为税为14451445元（元（85008500元乘于元乘于1717的增值税税率的增值税税率 ）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具 给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批 布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售布料加工成服装批发给百货商场，服装
8、的总售 价为价为1500015000元。元。 问：服装厂应缴纳的增值税是多少？问：服装厂应缴纳的增值税是多少？ 1500017150001714451445255025501445144511051105元元 个人所得税个人所得税 纳纳纳纳 税税 人人 征税征税对对对对象象 计计计计税税标标标标准准 意意义义义义作用作用 调节个人收入分配调节个人收入分配 实现社会公平实现社会公平 财政收入的重要来源财政收入的重要来源 在我国境内有住所在我国境内有住所, ,或无住所而在或无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，所得的个人，以及无住所又不居住或以及
9、无住所又不居住或 居住不满一年从我国境内取得所得的居住不满一年从我国境内取得所得的 个人。个人。 个人所得个人所得 超额累进税率超额累进税率和和比率税率比率税率 级级级级数数含税含税级级级级距距税率税率(%)(%) 1 1 不不超超过过过过15001500元的元的 3 32 2 超超过过过过15001500元元至至4,5004,500元的部分元的部分1010 3 3 超超过过过过4,5004,500元元至至9,0009,000元的部分元的部分2020 4 4 2525 5 5 3030 6 6 3535 7 7 4545 超额累进税率 超额累进税率（起征（起征点点35003500元元 ） “我
10、的工资和其它合法所得，凭什么要向国家纳税！我的工资和其它合法所得，凭什么要向国家纳税！” 。你如何看待这种观点？。你如何看待这种观点？ 我国税收的性质：我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、我国的国家利益和集体利益、 个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用 之于民。之于民。 税收的作用：税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，税收是国家财政收入的主要来源， 是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。 我国法律规定，公民有依法纳税的我国法律规定，公民有依法纳税的义务。义务。 学有所教学有所教 病有所医病
11、有所医 老有所养老有所养 国有主权国有主权 税收收税收收 入入占占 95.5%95.5% 非税收入非税收入占占4.5%4.5% 3 3、依法、依法纳税是公民的基本义务纳税是公民的基本义务 违违违违法法 行行为为为为 手段手段 方式方式 相相 同同 点点 隐瞒、欺隐瞒、欺 骗来逃避骗来逃避 拖延方式拖延方式 来欠税来欠税 欺骗手段欺骗手段 获取优惠获取优惠 暴力、威胁暴力、威胁 来拒交税来拒交税 都是违反税法的行为，都是违反税法的行为， 都应该受到法律的制裁。都应该受到法律的制裁。 玉环海玉环海 上人家上人家隐匿隐匿 营业收入营业收入8181 万元，万元，被追被追 缴税、收滞缴税、收滞 纳金、罚
12、款纳金、罚款 共共1414万元。万元。 翔诚公翔诚公 司司虚开增值虚开增值 税发票税发票, ,骗取骗取 出口退税款出口退税款 19001900万元，万元， 被检察机关被检察机关 提起诉讼。提起诉讼。 宏宇公宏宇公 司司拖延缴纳拖延缴纳 营业税等营业税等260260 万元，万元，被追被追 缴税款缴税款, ,并加并加 收滞纳金和收滞纳金和 罚款罚款168168万元万元 税务人税务人 员向张某催员向张某催 缴税款，缴税款，张张 某拒交并殴某拒交并殴 打打税务人员税务人员 ，张某被刑，张某被刑 事拘留。事拘留。 偷税偷税欠税 欠税骗税骗税抗税抗税 我我 来来 剖剖 析析 甲说：甲说： 我们安排会计，做
13、两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说：乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说：丙说： 把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 丁说：丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 偷税偷税 欠税欠税 骗税骗税 抗税抗税 讨论讨论讨论讨论：这这这这些是什些是什么么行行为为为为，可行不可行，可行不可行？ 纳税人纳税人是指税法规定的
14、直接负有纳是指税法规定的直接负有纳 税义务的税义务的单位单位或或个人个人。 负税人负税人是指实际和最终承担税款的是指实际和最终承担税款的 单位单位或或个人个人。 纳税人纳税人负税人负税人 据国家税务总局资料，个人所得据国家税务总局资料，个人所得 税是税是19941994年税改后增长最快的税种年税改后增长最快的税种 ，每年平均增幅达，每年平均增幅达48%48%，但是大量的，但是大量的 税款由于使用不当致使每年至少税款由于使用不当致使每年至少 10001000亿亿的税收浪费或者流失。的税收浪费或者流失。 面对这种现象，从面对这种现象，从公民的角度公民的角度， 我们能做点什么呢？我们能做点什么呢？ 监督、关注、批评、检举等监督、关注、批评、检举等 征征 税税 和和 纳纳 税税 税收的基本特征税收的基本特征 我国税收的种类我国税收的种类 税收及种类税收及种类 依法纳税依法纳税 违反税法的现象违反税法的现象 依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务 税收的含义税收的含义
