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1、第八章货款的结算1通过对出口货款结算方式及其特点、规律的认识，对各种结算单证的内容与作用的了解，以及对货款收付的规定方法的掌握，能够合理选用不同的结算方式并知晓具体的运作程序，学会审核各种结汇单证，熟练运用和填制合同支付条款的内容。第八章:货款的结算-(目的要求重点难点）汇票的使用程序；汇付和托收的一般程序；信用证的性质与特点及其一般程序；各种支付方式的利弊以及它们的注意事项。【目的与要求】【重点难点】2一、支付工具二、汇付三、托收四、信用证五、各种支付方式的结合使用六、银行保证书第八章:货款的结算-(目录)3一、支付工具（一）货币买卖合同使用的货币通常有三种情况：使用出口国的货币；使用进口国
2、的货币；使用第三国的货币。第八章:货款的结算-(支付工具)41、计价货币和支付货币。前者是双方当事人用来计算债权债务的货币；后者是双方当事人约定用来清偿债务的货币。如果合同中的价格是用一种双方约定的货币表示的没有规定用其他的货币支付，则该约定的货币既是计价货币，又是支付货币。如果在计价货币之外又规定了其他货币支付，则这种货币就是支付货币。按照国际上的一般做法，如果没有相反的规定，通常是按付款日两货币的汇价，把一种货币表示的价款折成等值的另一种货币进行支付。如果双方国家订有贸易协定和支付协定，而交易本身有属于上述协定的贸易则必须按规定的货币清算。在出口业务中，应争取采用比较稳定、趋于上浮的货币，
3、即所谓“硬币”比较有利；而进口则相反。若使用了相反的货币，则应考虑采取保值条款。第八章:货款的结算-(支付工具)52、保值条款。买卖合同中使用保值条款，其目的是防止从成立订约至收汇期间由于计价货币币值的变动而带来的损失。（1）黄金保值条款。在合同中规定的支付总金额以签定合同时该货币的含金量为计算标准而固定下来，在实际支付中，如该货币的含金量发生变化，则合同价格作相应调整。（2）汇率保值。在订立合同时，明确计价货币与另一种货币的汇率，付款时该汇率如有变动，则按比例调整合同价格。具体有：“硬币”与“软币”结合使用。用“一揽子汇率”保值。第八章:货款的结算-(支付工具)6票据是国际间通行的结算和信贷
4、工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票。第八章:货款的结算-(支付工具)(二)票据71、汇票（BillofExchangeDraft）汇票是一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。第八章:货款的结算-(支付工具)(1)汇票82、汇票的基本内容。它包括“汇票”字样、出票人、受票人、受款人、汇票金额、付款期限、出票日期和地点、付款地点、出票人签字、无条件的支付命令。汇票的当事人：出票人(Drawer)；受票人(Drawee)(Payer)；受款人(Payee)。汇票的收款人有三种写
5、法：限制性抬头（此种汇票不能转让）；指示式抬头（记名抬头）：此种汇票经抬头人背书后，可以自由转让；持票来人抬头（无须背书即可转让）第八章:货款的结算-(支付工具)9汇票的付款期限有以下几种规定方法：见票即付；见票后天付；出票后天付；提单日后天付；指定日期付。对于见票后或出票后或提单后固定日期付款的汇票，其时间的计算，均不包括见票日、出票日或提单日，但须包括付款日，即“算尾不算头”。v按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付。汇票不仅是一种支付命令，而且是一种可转让的流通证券。第八章:货款的结算-(支付工具)10（3）汇票的种类：根据出票人的不同，汇票分为银行汇票(Banke
6、rsBill)和商业汇票(CommercialDraft)。按照有无随附单据，汇票可以分为光票(CleanBill)和跟单汇票(DocumentaryBill)。按照付款时间的不同，汇票可以分为即期汇票(SightDraft)和远期汇票(DemandDraft)。按照承兑人的不同，汇票可以分为商业承兑汇票(CommercialAccdptanceDraft)和银行承兑汇票(BankersAcceptanceDraft)。第八章:货款的结算-(支付工具)11（4）汇票的行为及其使用：出票(Issue)。是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交结受票人的行为
7、。出票包括两个动作：一是写成书面汇票，出票人在汇票上签字；二是将汇票交付给收款人。提示(Presentation)。是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。提示可以分为两种：一是付款提示；二是承兑提示。承兑(Acceptance)。是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示付款的行为。承兑可以分为两种：一是一般承兑；二是限制承兑。承兑包括两个动作：一是承兑人在汇票上面横写“承兑”字样，签字，并加注承兑日期，有时还加注汇票到期日；二是把承兑的汇票交给持票人。第八章:货款的结算-(支付工具)12背书(Endorsement)。是将票据权利转让给他人的行为。背书包括两个动作：一是在汇票背
8、面背书；二是交付给被背书人。通常的背书方法有：qA、限定性背书，（此种汇票背书后不得转让）qB、特别背书。又叫记名背书。（此种汇票被背书人可以再作背书，将汇票权利再转让给他人。）qC、空白背书，又叫不记名背书。（此种汇票无须背书即可转让，持票人也可将其变成特别背书的汇票。）汇票经过背书可以不断转让下去，对受让人来说，所有在他以前背书的人，都是他的前手。而对出让人来说，所有在他以后的受让人，都是他的后手。前手对后手有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。第八章:货款的结算-(支付工具)13付款(Payment)。对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应即付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期
9、日付款，付款后，汇票的一切债务即告终止。第八章:货款的结算-(支付工具)14拒付(Dishonour)。持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑、或要求付款时，遭到拒绝付款、付款人逃避不见汇票、死亡或宣告破产等均称为拒付，也称退票。持票人遭到退票后，立即产生追索权，持票人为了行使追索权应及时作出拒付证书。行使追索权应具备以下条件：qA、票据遭到拒付或拒绝承兑；qB、持票人已在法定期限内向付款人提出承兑或提示付款；qC、在票据遭到拒付后的法定期限内作成拒付证书，并通知前手。第八章:货款的结算-(支付工具)15贴现。在国际市场上，一些承兑后尚未到期的远期汇票，由银行或贴现公司或金融公司从票面金额中扣
10、减一定贴现率计算的贴现息后，将票款的金额付给持票人，这种以未到期的票据换取现金的做法，叫贴现。第八章:货款的结算-(支付工具)16（二）本票(PromissoryNote)。是指一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可能确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。第八章:货款的结算-(支付工具)(1)本票172、必要项目：（1）写明“本票”字样；（2）无条件支付承诺；（3）收款人或其指定的人；（4）出票人签字；（5）出票日期和地点；（6）付款期限；（7）一定金额；（8）付款地点。第八章:货款的结算-(支付工具)183、本票和汇票的主要异同：（1）本票是无条件的支付
11、承诺；而汇票是无条件的支付命令。（2）本票的票面有两个当事人；而汇票则有三个当事人；（3）本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理提示承兑和承兑手续，远期汇票则需办理承兑。（4）本票在任何情况下，出票人都是主债务人；而汇票在承兑前，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人。（5）本票只能开出一张，而汇票可以开出一套。第八章:货款的结算-(支付工具)19（三）支票(ChequeCheck)。是以银行为付款人的即期汇票。出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。第八章:货款的结算-(
12、支付工具)(1)支票返回20一、汇付是指付款人通过银行或其他途径主动将款项汇交收款人。（一）汇付方式的当事人。在汇付业务中通常有四个当事人：1、汇款人。即汇出款项的人。在国际贸易中，通常为进口人。2、收款人。即收取款项的人。在国际贸易中，通常为出口人。第八章:货款的结算-(支付方式)汇付213、汇出行。即受汇款人的委托，汇出款项的银行，通常是在进口地银行。4、汇入行。即受汇出行委托解付汇款的银行，通常是出口地的银行。汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书，一般视为汇款人和汇出行之间的一种契约。第八章:货款的结算-(支付方式)22（二）汇付的方式。1、电汇。是汇出行应汇款人的申请，拍发加
13、押电报或电传给在另一个国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇的特点是速度快，收费高，通常只有在卖方有特殊要求时，买方才予采用。第八章:货款的结算-(支付方式)(1)电汇232、信汇。是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇的特点是费用较低，但收款人收到汇款的时间较迟。第八章:货款的结算-(支付方式)(1)信汇243、票汇。是汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。第八
14、章:货款的结算-(支付方式)(1)票汇25票汇与电汇、信汇有两点不同：（1）票汇的汇入行，即汇票的付款行无须通知收款人，而由收款人自行持票上门取款；（2）电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，所以涉及的当事人较少，而票汇的收款人可以通过背书转让汇票，可能涉及的当事人较多。第八章:货款的结算-(支付方式)26（三）汇付方式的性质和在国际贸易中的使用。汇付方式虽然通过银行来办理，但它是由买卖双方根据贸易合同互相提供信用，因此属于商业信用。在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、随订单付款、交货付现、记帐赊销等业务。前两种对卖方来说，就是先收款后交货，资金不受积压；后两种对卖方来说，就是先交货后付款，
15、意味着资金积压。第八章:货款的结算-(支付方式)返回27二、托收(Collection)。是指债权人（出口人）出具汇票，委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。基本做法：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行（托收行）通过它在进口地的代理行或往来银行代向进口人收取货款。第八章:货款的结算-(支付方式)托收28（一）托收方式的当事人极其相互关系。1、托收方式的当事人。（1）委托人(Principal)。委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。（2）托收银行(RemittingBank)。接受委托人的委托，办理托收业务的银行。（3）代理
16、银行(CollectingBank)。接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。通常是托收银行的国外分行或代理行。（4）提示行(PresentingBank)。向付款人作出提示汇票和单据的银行。（5）付款人（受票人）。通常为进口人。（6）需要时的代理。在托收业务中，如发生拒付，委托人可指定付款地的代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜，称为“需要时的代理”。第八章:货款的结算-(支付方式)292、托收方式的当事人之间的关系。（1）委托人与付款人的关系。（买卖关系，受买卖合同的约束）（2）委托人与托收银行的关系。（委托代理关系，受委托申请书的约束）（3）托收银行与代收银行的关系。（委托代理关系，受
