《生产运作管理 第5章 生产计划管理讲解》由会员分享，可在线阅读，更多相关《生产运作管理 第5章 生产计划管理讲解（60页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第5章 生产计划与生产作业计划 2 、 生产计划的编制步骤 3 、 生产作业计划概述 1、 生产计划及其指标体系 1 生产计划概念 生产计划又称生产大纲，它是根据销售计划所确定的销售量 ，在充分利用生产能力和综合平衡的基础上，对企业所生产的产品 品种、数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排，是企业生产 管理的依据。 生产计划指标体系 1 产品品种指标 2 产品产量指标 3 产品质量指标 4 产值指标 1、 生产计划及其指标体系 2 1 产品品种指标 概念：指企业在计划期内规定生产的产品项（种） 数 考核指标： 注：不能以计划外品种代替计划内品种 不大于100 3 2 产品产量指标 概念：指企
2、业在计划期内生产的合格（符合质量 标准）的产品（或劳务）的实物数量 考核指标： 注：实际完成产量可计算计划外产品产量和超计划产量 产量计划完成率可大于100 4 3 产品质量指标 概念：指企业在计划期内产品质量方面应达到 的水平 考核指标： 产品质量指标 工作质量指标：质量损失率、废品率、返 修品率、一次交验合格率等 反映产品内在质量的指标 等级品率 5 4 产值指标 概念：产值指标是用货币表示的产量指标 分类:（1）商品产值 （2）工业总产值 （3）工业增加值 6 商品产值 概念：指企业在计划期内生产的可供销售的 工业产品（或工业劳务）价值 商品产值 商品产值按现行价格计算 本企业自备原材
3、料生产的可供销 售的成品、半成 品价值 外单位来料 加工的产品 加工价值 对外承作 的工业性 劳务价值 7 工业总产值 概念：企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的 价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水 平，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的 依据 组成：全部商品产值 外单位来料加工的来料价值和对外承作工业 性劳务对象价值 企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的 期末与期初结存量差额的价值、已构成固定 资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值 一般以不变价格计算 8 工业增加值 概念：指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的 价值 计算方法 生产法：工业增加值工业总产出工业中间投入 收入
4、法：工业增加值固定资产折旧劳动报酬 生产税净额营业盈亏 一般以现行价格计算 9 2、 生产计划的编制步骤 一 调查研究、收集资料 二 统筹安排、初步提出生产计划草案 三 综合平衡、确定生产计划 四 审批阶段 10 统筹安排、初步提出生产计划草案 1 产量优选 （1）盈亏平衡分析法 （2）经营安全程度分析 （3）线性规划法 2 产品出产进度计划 （1）大量生产类型 （2）成批生产类型 （3）单件小批生产类型 3 品种搭配 市场需求量稳定 需求具有季节性 均衡安排 变动安排 折衷方式 11 （1）盈亏平衡分析法 概念 基本原理 边际贡献、边际贡献率和综合变动成本率 单一品种及多品种企业盈亏平衡法的
5、应用 注意事项 12 根据与决策方案相关的产品产销量，成本与盈利之间的相互关系，来分 析各种决策方案对盈亏产生的影响，从而评价和优选方案的决策方法。 概念 基本原理 从成本与产量之间的依存关系可将成本分为变动成本 和固定成本两大类 计算公式 盈亏平衡分析图 例1 13 变动 成本固定成本 概 念 随产量变化成正比变化的成本，如：原材 料费，燃料动力费，计件工资，按产量 计提的固定资产 折旧费 在一定时间 ，一定产销 量（规模）范围， 不随产量变动 而变动 的（相对固定）成本 费用。如计时 工资，按年限计提的固定资 产折旧费用，车间经费 ，企业管理费中与 产量无关的部分 特 点 单位产品的变动
6、成本不随产销 量的变动 而变动 单位产品的固定成本，随产销 量的增加而 减少（成反比变化） 符 号 F V 费 用 产销量Q 费 用 F 产销量 产销量Q 单位 变动 成本 Va 产销量Q 单位 固定 成本 14 成本总额C: 销售收入总额S: P：销售单价 利润M: 盈亏平衡点产销量 盈亏平衡点销货额 ： 盈利目标为 时的产销量 ： 盈利目标 时的销售额 ： 计算公式 15 S.C.M 亏 损 区 盈 利 区 M 16 例1：某水泥厂水泥销售单价为150元/t,单位变动成本为90元，年固定成本总额 3,000,000元，求其保本产量。若方案1：实现目标利润1,200,000元，方案2：实 现
7、目标利润1,800,000元。求两方案的产量分别为多少。 解： 17 边际贡献（收益）、边际贡献（收益）率及变动成本率 边际贡献 单位产品边际贡献 边际贡献总额 边际贡献率 指销售收入与变动成本的差额 边际贡献在销售收入中比重 单位产品边际贡献率 加权边际贡献率( 多品种 ） 变动成本率 单位产品变动成本率 综合变动成本率（多品种 ） 18 A单一品种企业（即可求销售量，又可求销售额） 盈亏平衡点： 目标利润为 例2：设某企业去年销售收入S=2400万元，固定成本总额F=800万元，获利润M 400万元，试计算盈亏平衡点销售额。 解： 1600 1200 800 400 16002400200
8、0800 单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用 B多品种（只能求销售额） H 19 由加权边际贡献率计算盈亏平衡点销售额 v 例3 某企业生产A,B,C三种产品 ，固定成本为2000万元，有关资 料如表(见下一页）所示，试计算该产品结构下的盈亏平衡点的销 售额。 由加权边际贡献率计算盈亏平衡点销售额 B多品种企业（只能求销售额） 由综合变动成本率计算盈亏平衡点销售额 v 例4 v 综合变动成本率的计算 v 例5 20 项目 产品 ABC 合计 初 始 条 件 单价P(元） 1098 单位变动 成本Va（元） 864 销售量Q(万件) 100300500 方 法 一 单位边际贡 献H单（元） =
9、-234 单位边际贡 献率 （%） =/2033.3350 销售收入S（万元） =*1000270040007700 产品销售额比重q（%） =/770012.9935.0651.95100 加权边际贡 献率h（%） =*2.59811.68625.97540.26 方 法 二 边际贡 献总额 H（万元） =*200899.9120003099.91 加权边际贡 献率h（%） =/77003099.91/770040.26 加权边际贡献率计算表 21 例4： 某通用机械厂预计安排的第二年（下一年）生产的产品品种、收入、成 本计划如下表，该厂固定成本总额100万元，问（1）在该品种结构下的保本点
10、 销售额及保本点各产品销售额和销售量；（2）该计划下的利润；（3）若目标 利润为80万元，应实现销售额为多少，各产品销售额和销售量是多少？ 产品销售量 （台） 单价（ 元） 销售收入 （万元） 品种结 构比例 （%） 单位 变动 成本（ 元） 变成总 额 （万元 ） 销售 额（万 元） 销售量 （台） 销售 额（ 万元） 销售 量 （台） 甲 乙 丙 1000 2000 500 600 600 2400 60 120 120 20 40 40 264 360 1032 26.4 72.0 51.6 40 80 80 667 1333 334 72 144 144 1200 2400 600 3
11、00100150200360 i P 22 解： 图解法 23 费用（万元） 综合变动费用率 得出 v 如例4由计划计算得出。 v 若有若干期销售收入总费用的统计资料，可用最小二乘法计算 综合变动成 本率 若已知费用C，销售额S的若干对数据（ ）i=1,2, ,n.用回归方法得 200 0 100 100 200 F S C=F+0.5S 其中 24 例5:资料见表，求盈亏平衡点销售总额 解：求 ； ； ； 期间销售额总费用 1 2 3 4 5 80 100 120 150 200 84 90 100 114 126 6400 10000 14400 22500 40000 6720 9000
12、 12000 17100 25200 6505149330070020 25 注意事项 当考虑到销售税金时，将税金作为变动成本纳入公式计算 产量 销售额 CVP分析的假设是投入量=产出量销售量，在实际产销活 动中对分析结果应进行调整 () () () () svst MF S svst F S VtP MF Q VtP F Q i t i i /1 /1 0 0 + + = +- = +- + = +- = aa aa - 26 概念 经营状态判断 提高经营安全率的途径 （2）经营安全程度分析法 27 概念：利用CVP分析的数据，对企业经营安全状况进 行评价，并据此作出提高经营安全程度决策的
13、分析方法。其指标为经营安全率。 经营安全率公式 ： Q0Qi Q Qi A BC 费用 经营安 全区间 28 经营状态判断 评价指标 经营安全程度 安全尚好不太安全警惕危险 经营安全率 （） 30302525151510生产量 生产量需求量 库存量 外协量及库存 需求具有季节性情况下生 产进度的均衡安排方式 36 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月份 40 37.5 32.5 30 27.5 25 22.5 20 17.5 15 12.5 10 7.5 5 2.5 产量（千件） 需求量累计线 生产量累计线 需求具有季节性情况下生 产进度的变动安排方式 37 0 1 2
14、 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月份 40 37.5 32.5 30 27.5 25 22.5 20 17.5 15 12.5 10 7.5 5 2.5 产量（千件） 需求量累计线 生产量累计线 需求具有季节性情况下生 产进度的折衷安排方式 库存量 外协 38 例8 产销进度方案的优选 设某企业某产品月销售计划，生产能力资料如 表，若均衡生产3-6月销量生产能力，1-2月、 7-12月销量生产能力。且生产能力多余370台。 现拟定三个方案，如表 v 第一方案：生产量与销货量相适应；生产不稳定， 负荷不均衡，但库存资金占用少 v 第二方案：各月生产任务稳定，生产能力利用合理； 但
15、库存量大，占用资金多 v 第三方案：各月生产量平均安排，销量由库存保证， 生产能力负荷均衡，便于组织管理，但库存大，占 用资金多 定量评价 39 产品进度方案表 123456789101112 销量1161963436044983022962321721351481803230 生产能力3003003003003003003003003003003003003600 月初库存30637247645617502122641452352962568 生产计 划1823003233233233232972972532252091983230 月初库存41053659854623326150391322553563146 生产计 划242258291291291291281270265258249242323
