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1、 魏 奉 文 工程建设项目经理培训 费用估算和控制 工程建设项目经理培训教材编委会 主讲人简介 主讲人：魏奉文 教授级高级工程师 国家注册投资咨询工程师 国家注册化工工程师 国家注册QMS高级审核员 中价协化工委专家咨询委员会专家 课件主要依据 1 建设项目工程总承包管理规范 （GB/T 50358-2005）； 2 建设项目工程总承包管理规范宣贯教材 （2006）； 3 建设工程造价管理基础知识（全国建设工程造价 员资格考试培训教材 -2010）； 4 费用估算和控制（工程建设项目经理培训教材- 2010）； 5 建设工程工程量清单计价规范(GB50500-2013)； 6 工程造价术语标准
2、(GB/T 50875-2013)。 课件纲要（目录） 1 前言 2 第一章 概论 3 第二章 建设项目的费用构成 4 第三章 费用估算类型及方法 5 第四章 风险分析和预备费用 6 第五章 建设项目费用的控制 7 第六章 费用估算变更与调整 8 第七章 定价款和费用的报告 随着建设项目管理国际化的发展，项目经理从最初只承 担施工阶段的项目管理到负责工程总承包、代建制项目的管 理，从国内走向国外开展国际工程承包等，不可否认地对项 目经理标准和素质的要求越来越高。业内亦即提出以项目经 理能力建设为核心，切实提高项目经理的综合素质，完善知 识结构，注重提升沟通协调、风险应变和管理创新能力。 项目经
3、理应在建设项目的策划、评估、决策、设计、采 购、施工及竣工验收、投入生产或交付使用的整个建设过程 履行自己的职责，特别是在以设计为主体的EPC（设计-采购 -施工）工程总承包的工程项目中以降低项目寿命周期成本 前言 的理念对工程造价实施全面的管理。建设项目设计和决 策阶段就要从建设项目全生命周期出发去考虑项目的成 本和价值问题，努力做到项目全生命周期总造价的最小 化和总价值的最大化。 传统的费用控制方法主要是控制建设项目造价的结 算和变更，是一种事后算帐的方法。现代的科学的方法 是事前和事中的费用控制方法，是能够在事前和事中消 除或减少建设项目实施中的无效劳动或低效劳动以及不 必要的资源消耗和
4、占用的方法。 EPC项目主要控制过程有综合变更控制、范围变更 控制、进度控制、费用控制、质量控制和风险控制等。 本课件研讨的主要内容是费用估算和控制。 第一章 总论 第一节 投资与费用的概念 第二节 工程造价估算的含义 第三节 费用的估算和控制 第四节 费用管理系统及人员 第五节 国际工程通用做法 投资是一种为实现预期收益而垫付资金的经济行为。投资 是经济主体以预期收益为目的的资金（资本）投入及其运动过 程。建设项目投资是投资主体为获取预期收益，在选定的建设 项目上投入资金的经济行为。建设项目总投资系指投资主体为 获取预期收益，在工程建设项目建设阶段支出的全部费用总和 （术语标准）。 投资运动
5、过程，本质上是价值运动的过程，生产经营性投 资的运动过程包括资金筹措、分配、运用、回收增值四个阶段 。 生产经营性建设项目的总投资包括固定资产投资和流动资 产投资两部分，而项目总投资中的固定资产投资总额又被称为 建设项目总造价（即广义的工程造价）。建设项目总造价是指 完成一个建设项目所支出（预期花费或实际花费）的全部费用 。 第一节 投资与费用的概念 第二节 工程造价估算的含义 投资估算指在投资决策阶段，按照规定的程序、方法和 依据，对拟建项目所需投资，通过编制估算文件预先测算 和估计的过程（术语标准）。 工程造价估算是建设项目可行性研究投资估算、初步设 计（基础设计）概算、技术设计修正（调整
6、）概算、施工 图设计（详细设计）预算和竣工决（结）算的统称。工程 造价估算是近几年来引进的一个新概念。 费用估算是项目管理、计划实施、费用控制和进度控 制的基础（估算中包括了对风险和不可确定因素的估算和 评估）。 第三节 费用的估算和控制 任何一种建设工程从决策到竣工交付使用，相对一般工业产 品而言，都有周期长、规模大、费用高等特征，并具有工程造价 的动态性和单件产品计价的多次性等主要特点。多次性计价是按 照建设程序分阶段的逐步深化、逐步细化、逐步接近实际造价的 过程。国外将各个阶段的不同造价形式均称其为造价估算（或估 价），曾划分为4级5等（五种类型或称五个阶段），且考虑到工 程造价管理的动
7、态性，允许有一定的不同偏差幅度（误差允许范 围）。费用估算和控制是承担建设项目工程总承包的企业（即 EPC全功能工程公司），对建设项目从决策、设计、采购、施工 、试车到竣工验收全过程的资金（费用）运转实施的管理和控制 。 第四节 费用管理系统及人员 一、项目费用管理系统 系统（体系）是指相互关联或相互作用的一组要素。 管理系统是建立方针和目标并实现这些目标的体系。 项目管理系统是为实现项目总体目标，保证项目管理 的全面质量而建立的，由项目管理（质量、安全、进度和 费用控制）各要素组成的有机整体。通常包括组织机构、 职责、资源、程序和方法。项目费用管理系统是建设项目 管理体系的重要组成部分。 工
8、程造价管理系指为实现工程建设的预期目标，综合 运用管理学、经济学和工程技术等知识与技能，对工程造 价所进行的预测、计划、控制、核算、分析和考核等的工 作过程（术语标准）。 项目费用管理系统 项目经理 项目控制经理 单项工程项目经理 单项工程控制工程师 设计经理 费用估算师 费用控制工程师 采购经理 费用估算师 费用控制工程师 施工经理 费用估算师 费用控制工程师 试运行经理 费用估算师 费用控制工程师 企业 估算部门 费用控制部门 工程建设项目管理是以项目经理负责制为主的目标管 理，是以高效率地实现业主的目标为目的，按照项目建 设的内在规律和程序对项目建设的全过程进行有效的计 划、组织、协调和
9、控制的工作系统（国际惯例）。 在工程总承包的建设项目的实施组织中应设有估算（ 费控）人员。估算人员通常由项目控制部门派出；中小 型项目如不设项目控制经理，则直接由项目经理领导。 国内设计单位长期以来分设技术经济、设计概（预）算 两个专业，大都由工程经济室（工程造价部）统管；由 于引入了招投标、工程总承包体制，费控室、报价部应 运而生。国外工程公司的费用估算组设置在项目控制部 内，一旦项目成立（合同签订），费用估算师及时参加 项目部（组）工作，在项目控制经理领导下工作。其职 责和工作流程如下图所示： （设计人员） 费用估算师 报价部 工程经济室 费用控制室 编制投标报价文件 费用估算师 （费控人
10、员） 造价工程师 编制费用估算 实施费用控制 控制（报价）经理 项目经理 报 价 部 工 程 经 济 室 费 用 控 制 室 二、项目费用管理人员 从事工程经济工作的概预算人员（造价工程师或造 价员）、费用估算师、招投标报价人员、费用控制人员， 应取得执业（注册）资格。 从事建设工程造价活动的专业技术人员，在国外也有 不同的叫法：英国测量师学会称皇家预算师(Q.S.)；香港 称工料测量师(as.)；日本称积算师；美国称工程成本估算 工程师（造价工程师CE）。 不同的项目管理模式，费用估算与控制人员的职责也 不尽相同（大同小异；一定程度取决于受雇方：受雇于业 主者侧重工料测量；受雇于承包商者侧重
11、费用估价）。 在工程总承包过程中，其主要职责（8条）是： 1、负责编制工程项目的投标报价，即在投标阶段编制报价 估算。 2、负责多种设计方案比较时相应费用估算的编制。 3、负责项目实施阶段的费用估算，即编制项目的控制估算 和核定估算。 4、负责制订项目费用计划并实施费用控制。 5、负责进行风险分析，为风险预备费的估算提供信息资料 ，确定并管理未可预见费。 6、配合费用管理（控制）人员编制业主变更和项目变更的 估算。 7、在项目实施过程中，不断搜集项目最新的有关费用的资 料，获取由于变更而引起的工程量和工程费用变化的数据，对 费用进行跟踪、检测、对比、分析、纠偏。 8、协助项目财务经理完成工程结
12、算与决算；按照“参照库” 建库要求，不断收集、整理已竣工的工程项目的估算和实际建 设费用的资料，丰富和充实参照库（国外某公司专家认为：做 工程投资估算或工程投标报价，80%以上依赖于已执行过工程 资料的积累）。 第五节 国际工程通用做法 1、国际工程项目的特点 国籍货币多元性 法律关系多重性 技术要求复杂性 工期较长风险性 2、工程项目建设的程序 l 3、国际工程招标的做法 公布招标通告、资格预审、通知参加投标、招标文 件的准备和发出、标前会议、收标和开标、澄清问题、 评标和决标，议标和商签合同。 4、工程合同的计价方式 （1）固定总价 （2）固定单价 （3）成本加酬金 l 5、工程价款的支付
13、方法 支付方法与支付时间紧密联系，大致分为四个阶段 ：即预付款，工程进度付款，最终付款，退还保留金。 6、国际工程的保险和税收种类 工程保险（工程一切险、第三方责任险、人身意外 险等）， 运输保险（货物运输险等）； 税收种类（收益、流转、财产、杂项）、税率（ 累进、比例、固定金额）、征税方式（总额、分项计征 ）、优惠政策、惩罚条例。 7、国际工程常见的索赔 不可原谅（分包方） 索 赔 工期索赔 总承包 施工索赔 可原谅（业主/承包商 ） 反索赔 经济索赔 l 第二章 工程项目费用的构成 第一节 建设工程投资的理论构成 第二节 工程项目费用的构成 第三节 建筑安装工程费用的构成 第四节 项目费用
14、编码 第五节 工程项目暨费用项目的划分 工程投资（造 价） （支 出） 物质消耗劳动报酬 盈 利 土地价格（值） 设备、工器具价格（值） 建、构筑材料、安装材料价格（值） 施工机械等固定资产折旧、维修、转移费 勘察设计人员的工资、非工资费用 施工人员的工资、非工资费用 承包商（总承包企业）职工工资、非工资 费用 勘察设计单位的利润和税金 施工企业的利润和税金 承包商（总承包企业）的利润和税金 第一节 建设工程投资的理论构成 建 设 项 目 总 投 资 工程费用 固定资产费用 固定资产其他费用 建设投资 无形资产费用 其他(递延)资产费用 预备费 建设期利息 流动资金 注：根据资本保全原则，从项
15、目资金流动性质看分为固定资金和流动资金 建设期借款利息采用有效年利率，资本化归集到固定资产；生产经 营期的利息采用名义利率，费用化归集到项目的财务费用。 一、国外工业项目常用工程造价构成 详见图1 二、一般工业项目的费用构成 一个工程项目的费用包括业主方和工程承包方两方面 。在此仅从工程公司方面介绍工程项目费用的组成，它包 括直接材料费、施工费用、公司本部费用、开车服务费用 和其他费用。如图2所示： 第二节 工程项目费用的构成 建筑暨安装工程的费用构成： 详见建标2003206号（图 表） 建标201344号（图表一） 建标201344号（图表二） 第三节 我国建筑安装工程费用的构成 第四节
16、项目费用编码 1、费用编码的含义 单项代码在项目控制系统中，可分别用来表示工作分解结构 WBS中的级别、任务类型、工作包、费用的信息数据，以及 各类文件和报表等；各种代码适当组合，即成为组码。 2、工作分解的内容 WBS图分两层，上层称大项工作分解结构PSWBS，下层称工 程公司工作分解结构CSWBS，为实现费用/进度综合控制而建 立的标准工作分解模块。为了便于管理，CSWBS把组码分为 五组H、D、S、T、O1,共十五个组码H1-4、D1-4、S1-4、T1 -2、O1；组码下面是记账码SCAN，上下一一对应；记账码下 面是可变码，可变码由多种代码组成，如工作包WP、工作项 WI、WBS、OBS、CBS在项目中的三维结构 3、WBS结构系统图 第五节 工程项目暨费用项目的划分 项目名称基本概念举例说明 建设项目即建设单位（新建、扩建、改建等
