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1、1中国人民银行支付结算司赵勇清算账户管理和公共管理控制业务培训2010年10月第一部分清算账户管理系统提纲一、清算账户管理系统(SAPS)概述二、科目及账户设置三、清算账户的管理四、资金清算五、流动性风险管理六、日终和年终处理七、业务差错和异常情况处理八、业务标准清算账户管理系统(SAPS)清算账户管理系统(SAPS)是支付系统的核心系统，通过集中存储和管理清算账户，完成支付系统各类业务的资金清算，并为中央银行办理现金存取、再贷款、再贴现等业务提供清算服务第一代SAPS在功能上的不足结算服务时间受制于大额支付系统，无法在大额业务截止后继续为其他支付业务提供资金清算服务不适应商业银行数据集中后的
2、接入和清算需求，无法有效支持商业银行灵活选择一点接入、一点清算或一点接入、多点清算等方式流动性风险管理功能有待加强，不能提供在同一法人不同清算账户间灵活地进行资金调配、实时查询清算账户和非清算账户全面流动性等管理手段第二代SAPS在功能上的改进通过解除SAPS与大额支付系统的绑定关系，延长SAPS的结算服务时间，以便在大额业务截止后，SAPS仍可为其他支付业务提供资金清算支持银行业金融机构灵活选择资金清算模式，采用一点接入的商业银行既可一点清算也可多点清算提供更加全面和完善的流动性风险管理功能，新增大额支付系统排队业务撮合、“资金池”管理、日终自动拆借和全面流动性查询等功能清算账户管理系统拓朴
3、结构图系统主要功能清算账户的集中管理高效的资金清算全面的流动性风险管理有效的信用风险管理系统运行时间提纲一、清算账户管理系统(SAPS)概述二、科目及账户设置三、清算账户的管理四、资金清算五、流动性风险管理六、日终和年终处理七、业务差错和异常情况处理八、业务标准系统设置的会计科目存款类科目反映清算账户和特许账户资金的变动情况联行类科目包括大额支付往来、小额支付往来、支付清算资金往来三个科目汇总平衡科目为平衡SAPS代理人民银行（库）账务处理而设置系统设置的账户清算（特许）账户清算账户是中国人民银行为经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行以及城乡信用社在人行开设的准备金存款账户特许账户是指
4、中国人民银行为特许参与者开设的专门用于办理人民币资金结算的存款账户联行类账户在大额支付往来、小额支付往来和支付清算资金往来等联行类科目下为人行会计营业部门、国库部门设置的账户汇总平衡类账户支付系统特有账户，在汇总平衡科目下按人民银行会计营业部门、国库部门分别设户提纲一、清算账户管理系统(SAPS)概述二、科目及账户设置三、清算账户的管理四、资金清算五、流动性风险管理六、日终和年终处理七、业务差错和异常情况处理八、业务标准清算账户的开立清算账户的撤销支付系统下发行名行号变更文件，将该清算账户对应的直接参与者所辖全部间接参与者的行名行号予以撤销或归并到其他直接参与者SAPST-1日日间，对待撤销直
5、接参与者进行业务计费和扣费小额和网上支付跨行清算系统T-1日日切后，行名行号撤销信息自动对两系统生效大额支付系统T-1日日切后，行名行号撤销信息自动对大额支付系统生效SAPST-1日日切后，将该清算账户余额结零并通知ACS，行名行号撤销信息对SAPS生效清算账户的维护人民银行会计营业部门修改其管理的清算账户相关信息时，按规定的报文格式发送SAPS。SAPS收到修改指令后对清算账户相关信息进行维护处理，并将处理结果通知人民银行会计营业部门和有关参与者清算账户的控制部分余额控制借记控制贷记控制清算账户控制解除提纲一、清算账户管理系统(SAPS)概述二、科目及账户设置三、清算账户的管理四、资金清算五
6、、流动性风险管理六、日终和年终处理七、业务差错和异常情况处理八、业务标准资金清算原则大额支付业务小额及网银净额业务人民银行会计营业部门特定业务单边业务SAPS对人民银行会计营业部门提交的单边业务逐笔实时清算，在大额支付系统日间提交的，如清算账户余额不足支付，做排队处理；在大额支付系统日终处理后提交的单边业务，如清算账户余额不足，做拒绝处理；当清算窗口预关闭时，清算账户余额仍不足支付的，做退回处理同城净额业务SAPS对大额支付系统日间提交的同城轧差净额强制清算，不可撤销或退回；对大额支付系统日终处理后提交的，如清算账户余额与圈存资金之差不足支付，做拒绝处理资金清算原则人民银行会计营业部门特定业务
7、错账冲正业务SAPS对人民银行会计营业部门日间提交的错账冲正业务，清算账户余额不足的作清算排队处理，并将该冲账指令排队列之首；在大额支付系统日终处理前，错账冲正业务必须强制清算，不可撤销或退回；对大额支付系统日终处理后提交的，如清算账户余额与圈存资金之差不足支付，做拒绝处理大额支付业务的资金清算普通贷记业务大额支付业务的资金清算普通贷记业务大额支付业务的资金清算普通贷记业务大额支付业务的资金清算普通贷记业务大额支付业务的资金清算即时转账业务银联卡跨行交易的资金清算大额支付业务的资金清算即时转账业务电子商业汇票业务的资金清算大额支付业务的资金清算即时转账业务公开市场业务的资金清算大额支付业务的资
8、金清算即时转账业务债券市场业务的资金清算-债券发行大额支付业务的资金清算即时转账业务债券市场业务的资金清算-债券交易大额支付业务的资金清算即时转账业务外币交易的人民币资金清算（PVP）-询价交易的PVP结算大额支付业务的资金清算即时转账业务外币交易的人民币资金清算（PVP）-竞价交易的PVP结算大额支付业务的资金清算即时转账业务质押融资的资金清算大额支付业务的资金清算即时转账业务资金池管理的资金清算大额支付业务的资金清算即时转账业务日终自动拆借的资金清算小额支付业务的资金清算人民银行会计营业部门轧差净额的处理小额支付业务的资金清算人民银行国库部门轧差净额的处理小额支付业务的资金清算清算行轧差净
9、额的处理支取发行基金业务的资金清算支取发行基金业务流程图同城净额业务的资金清算大额支付业务日间同城净额资金清算基本原则：一场同城票据交换轧差净额，不论借记方是否清算，对所有应贷记的清算账户作贷记处理；一场同城票据交换轧差净额未全部清算完毕的，可以进行下一场同城票据交换轧差净额的发送和清算；日间透支限额可以在清算窗口开启前用于同城票据交换轧差净额的清算；已发送的同城票据交换轧差净额的清算不受清算账户借记和其它控制的限制；清算窗口时间结束前，所有排队待清算的同城票据交换轧差净额必须全部清算。同城净额业务的资金清算大额支付业务日终后同城净额资金清算基本原则：一场同城票据交换轧差净额，待完成所有被借记
10、清算账户的账务处理后，再对应贷记的清算账户作贷记处理；日间透支限额不能用于同城票据交换轧差净额的清算；一场同城票据交换轧差净额中，如存在某一被借记行清算账户余额与圈存资金之差不足支付，SAPS将该场净额全部退回。人民银行内部转账业务的资金清算人行内部账户与辖属清算账户之间发生对转的处理人民银行会计营业部门借记内部有关账户会计营业部门会计分录为：借：科目户同时，将贷记清算账户的支付指令提交SAPS，SAPS会计分录为：借：汇总平衡科目人民银行行户人民银行ACS户贷：存款行户人民银行会计营业部门贷记内部有关账户会计营业部门将借记清算账户的支付信息提交SAPS，SAPS会计分录为：借：存款行户贷：汇
11、总平衡科目人民银行行户人民银行ACS户收到SAPS“处理成功”信息后，会计营业部门会计分录为：贷：科目户人民银行内部转账业务的资金清算辖属管理的清算账户之间发生对转的处理人民银行会计营业部门将借记清算账户的支付指令提交SAPS，SAPS会计分录为：借：存款行户贷：汇总平衡科目人民银行行户人民银行ACS户人民银行会计营业部门将贷记清算账户的支付指令提交SAPS，SAPS会计分录为：借：汇总平衡科目人民银行行户人民银行ACS户贷：存款行户错账冲正要点：错账冲正只包括人民银行会计营业部门发起的借记或贷记清算账户的存取款、再贷款、再贴现等业务和同城票据交换轧差净额的错账处理，不包括商业银行和人民银行发
12、起接收的大、小额支付业务需要红字冲正时，按清算账户原记载方向用“”数冲正冲正的可用头寸不足借记的，将该冲账指令排到队列之首优先处理人民银行会计营业部门需要补记账务的，使用错账冲正报文，用蓝字同方向补记扣息和扣费日间透支利息的计算与扣收计息周期和透支利率日间透支利息的计算透支利息的扣收清算账户扣费的处理收费返还的处理提纲一、清算账户管理系统(SAPS)概述二、科目及账户设置三、清算账户的管理四、资金清算五、流动性风险管理六、日终和年终处理七、业务差错和异常情况处理八、业务标准清算排队机制优先级别错账冲正特急大额支付（救灾战备款）日间透支利息和支付业务收费同城票据交换轧差净额小额借方轧差净额和网银
13、借方轧差净额的清算单边业务紧急大额支付普通大额支付和即时转账队列调整业务撤销与退回大额清算排队撮合机制启动条件至少存在两笔或两笔以上的清算排队业务启动时间一般在大额支付系统业务截止后、清算窗口开启前启用，日间不启用启动方式手工或自动撮合方式处理流程要点：SAPS有两个或两个以上直接参与者出现清算业务排队撮合后A、B、C清算账户余额均大于等于0，则撮合成功先贷记所有被贷记行，后对被借记行进行借记处理大额清算排队撮合机制实例撮合前撮合后清算账户余额计算过程直接参与者清算排队业务金额清算账户余额清算排队业务金额清算账户余额A9080013080+140-90B1209006090+90-120C14
14、0100080100+120-140自动质押融资自动质押融资是指商业银行清算账户日间头寸不足时，将债券簿记系统中托管的债券向中央银行质押，由中央银行向其提供临时性融资，完成支付业务的最终清算，待资金归还后将质押债券自动解押的行为资格设置处理流程融资请求的发起自动触发模式手工触发模式质押融资的办理还款处理日间透支要点：日间透支限额由中国人民银行总行授权中国人民银行分支行根据商业银行的信用程度、日常资金清算量大小核定透支限额只能用于弥补同城票据交换轧差净额、小额批量轧差净额、网银系统轧差净额及大额支付业务的清算，不能用于提取现金、归还贷款等单边业务的清算清算账户不能发生隔夜透支，清算窗口关闭前必须
15、全部弥补发生的日间透支日间透支限额当日设置，次日生效自动质押融资机制和日间透支功能，直接参与者在同一工作日只能启用其中一种机制自动质押融资机制优先于日间透支资金池管理“资金池”管理功能是指，根据法人机构授权，系统将其在支付系统的清算账户与其分支机构清算账户进行双边绑定，当分支机构清算账户可用头寸不足支付时，自动从“资金池”内法人机构清算账户自动调拨资金完成资金清算触发条件存在资金调拨双边绑定关系资金调拨后，法人机构清算账户余额清算账户余额下限值启用时间大额支付系统业务截止后，清算窗口开启前启用，并且“资金池”管理功能应于大额清算排队撮合功能使用之后启用资金池管理要点法人机构可对其账户余额下限值进行灵活设定，如某笔资金自动调拨指令将导致法人账户余额低于下限值的，“资金池”管理功能暂时失效法人机构不对分支机构设置资金使用额度法人机构账户与分支机构账户的资金调拨按大额业务进行记账处理，会计分录如下：资金池管理实例1：只有一个分支机构清算账户有排队业务只有一个分支机构清算账户排队的，按照业务排队优先级顺序调拨资金解救，同一优先级中的排队业务按时间先后清算同一清算账户下处于同一优先级的排队业务，只调拨一次资金，调拨资金额度为该优先级下排队业务的总金额，如果法人机构余额不足时，则调拨最大可调拨金额时间同城轧差净额紧急大额支付普通大额支付分支机构A10
