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1、一 、单项选择题1.中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了深化国税、地税征管体制改革方案，关于理顺国地税征管职责划分，方案中提出合理划分国税、地税征管职责，下列不属于该方案内容的有（ ）。A.中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收B.明确国税部门对共享税的征管职责C.明确地税部门对收费基金等的征管职责D.国税、地税部门可互相委托代征有关税收2.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药的增值税处理是（ ）。A.视同销售征收增值税B.减半征收增值税C.采用即征即退政策D.不属于增值税视同销售范围3.某小规模纳税人
2、2016年3月提供快递服务取得价税合计收入（下同）20000元，转让使用过的小货车1辆，取得转让收入15450元，当月还转让4辆使用过的作为低值易耗品管理的三轮送货车，取得收入600元。已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税，该小规模纳税人当期应缴纳的增值税为（ ）。A.894.17元B.900元C.905.24元D.910元4.以下属于消费税“其他酒”税目的是（ ）。A.果汁啤酒B.调味料酒C.薯类白酒D.葡萄酒5.下列代理服务中，2016年5月1日“营改增”的是（ ）。A.广告代理B.代理记账C.货物运输代理D.房产中介代理6.位于某市的甲地板厂2015年6月份购进一批木材，取得
3、增值税专用发票注明不含税价格800000元、税额136000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂6月份交付60%的实木地板，7月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂6月份应代收代缴城市维护建设税（ ）。A.1250元B.1500元C.1750元D.2500元7.海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，下列价格中可以使用的是（ ）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.最低限价或武断虚构的价格8.某油气田8月在国内销售自采原油取得销售额
4、2500万元（不含增值税，下同）；出口自采原油FOB价格折合人民币500万元；伴采并在国内销售高含硫天然气销售额600万元，原油和天然气资源税税率6%，则该企业当月应纳资源税（ ）。A.186万元B.194.4万元C.201.6万元D.216万元9.甲工厂在改制重组时取得一宗国家作价入股的土地使用权（经省级国土管理部门批准，评估价为600万元）。两年后，重组后的甲公司将该宗土地使用权转让给乙房地产公司，转让时相同地块的评估价为720万元，则甲公司计算土地增值税时，可扣除的“取得土地使用权支付金额”为（ ）。A.0B.120万元C.600万元D.720万元10.2015年某企业支付8500万元取
5、得12万平方米的土地使用权，花费500万元对土地进行开发，在该宗土地上新建厂房建筑面积5万平方米，厂房建造成本2000万元，2015年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（ ）万元。A.2000B.9083.33C.9500D.1050011.某企业2014年12月经批准将一处社会公共绿地的地下空间改建成地下仓库。该地下空间未取得地下土地使用权证。已知该地下仓库建筑物原价300万元，垂直投影面积为800平方米，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60%，房产原值减除比例为30%，城镇土地使用税税率为10元/平方米，则该企业2015年全年需缴纳房产税和城镇土
6、地使用税合计为（ ）。A.0元B.12120元C.19120元D.27120元12.企业按照中华人民共和国公司法有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）超过规定比例，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税，该规定比例是（ ）。A.50%B.75%C.85%D.90%13.某新机场建设占用耕地120万平方米，其中飞机场跑道和停机坪占地112万平方米；办公用房占地6万平方米；省政府批准成立
7、的维修技工学校占地万2万平方米，当地耕地占用税适用税额30元/平方米，则该机场应纳耕地占用税的是（ ）。A.404万元B.712万元C.1160万元D.1620万元14.某公民2015年5月支付29.25万元购入一新型小轿车，交纳了车辆购置税，2016年6月因该车有严重质量问题申请进行退货并得到厂家的退款，则该公民可申请退还车辆购置税（ ）万元。A.0B.2.25C.2.5D.2.9215.某船运公司2015年年初拥有机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率1000千瓦。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司机动船舶适用的车船税年税额为：净吨位20120
8、00吨的，每吨4元。该船运公司2015年度应缴纳的车船税为（ ）元。A.71013.33B.74033.33C.75333.33D.76013.3316.下列合同凭证，在签订时先定额贴花5元的是（）。A.只标明数量但未标明金额的应税凭证B.标明外币的应税凭证C.签订时无法确定计税金额的合同D.签订后未兑现的合同17.某从事服装干洗的居民企业，从业人员10人，资产总额20万元。2015年度自行申报营业收入总额170万元、成本费用总额180万元，当年亏损10万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该企业2015年度
9、应缴纳企业所得税（ ）。A.0万元B.1.57万元C.3.58万元D.3.92万元18.按照现行固定资产加速折旧的规定，所有行业企业持有的单位价值不超过一定标准的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这一标准是（）。A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元19.中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2016年2月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（ ）。A.0元B.800元C.2700元D.280
10、0元20.居民企业甲投资境外A国的乙企业，持股比例40%，乙企业2015年度所得折合人民币600万元，享受了A国特定期限的免税规定后全部分配。假定与A国协定有税收饶让条款，A国企业所得税税率为15%，在甲取得汇出利润时，A国实际向甲企业征收了16.8万元的预提税，甲企业在境内适用25%的企业所得税税率，则甲企业在国内汇总纳税时，可抵免的境外实际已纳税额是（ ）。A.16.8万元B.36万元C.48万元D.52.8万元21.在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件，需要享受协定待遇的，应当（ ）。A.主动向扣缴义务人提出，并向扣缴义务人提供相关报告表和资料B.主动向主
11、管税务机关提出，并向税务机关提供相关报告表和资料C.自行判断能否享受协定待遇，如实向境外总公司报送相关资料和报告表D.在180天内自行享受协定待遇22.经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，要向纳税人、扣缴义务人开具清单并在规定的时限内完整退还，这一规定的时限是（ ）。A.30天内B.3个月内C.6个月内D.180天内23.经过复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，则税务行政诉讼的管辖（ ）。A.须由最初做出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖B.须由复议机关所在地人民法院管辖C.由原告选择最初做出具体行
12、政行为的税务机关所在地人民法院或复议机关所在地人民法院管辖D.由复议机关的上一级税务机关所在地人民法院管辖24.从税务筹划角度看，盈利企业在购买固定资产时应采取的核算举措是（ ）。A.尽可能多地将相关费用计入固定资产的原值B.折旧年限可适当延长C.固定资产购置费用尽可能计入当期费用D.不宜采用加速折旧法二 、多项选择题1.以下说法正确的有（ ）。A.纳税人所得或收益的国际化是国际重复征税的根本原因B.国际税收协定是以国内税法为基础的C.世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是基本相同的D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税2.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照
13、简易计税办法计算缴纳增值税的服务有（ ）。A.电影放映服务B.仓储服务C.装卸搬运服务D.收派服务3.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有（ ）。A.从酒厂购进已税蒸馏酒为原料生产配制酒B.从工业企业购进已税素板生产的实木地板C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续加工生产葡萄酒4.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。A.城市维护建设税属于一种附加税B.纳税人只要缴纳增值税、消费税，就需缴纳城建税C.先征后返“三税”的，城市维护建设税也随之返还D.因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退
14、库5.下列关于关税税率的表述中，正确的有()。A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税6.房地产开发企业的下列土地增值税扣除项目，凭证、资料不符合清算要求的，税务机关核定扣除的是（ ）。A.土地征用和拆迁补偿费B.前期工程费、基础设施费C.建筑安装工程费D.开发间接费7.甲某是一家个人独资企业的业主，2016年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万
15、元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与乙企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。则下列说法正确的有（ ）。（适用税率为4）A.甲某上述经济事项应缴纳契税9.6万元B.甲某上述经济事项应缴纳契税10.4万元C.乙企业上述经济事项应缴纳契税0万元D.乙企业上述经济事项应缴纳契税1.6万元8.以下符合税法规定的有（ ）。A.纳税人自建新房用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人以转让方式取得土地使用权的，从合同签订之月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置机动车，从取得车辆所有权或管理权的当月发生车船税纳税义务D.纳税人征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税9.以下自用应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定的是（ ）。A.自产自用B.进口旧车C.库存超过3年的车辆
