构建全局资金集中管理模式的可行性分析.pdf

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1、区蠹 。 构建全局资金集中管理模式的可行性分析 孙力梅 ( 辽 宁省 冶金 地 质 勘 查 局 财 务 处辽 宁 鞍 山 ) 摘 要 ： 资金集 中管理模式 有利 于企业集 团解决资金 管理不足 、 资金监控 不到位 、 风 险防控 能 力差 以及 资金使 用率低 等 问题 ， 本文通过探 索构建适合 的资金 集 中管理模 式 ， 以推动企业 集团快速 高效发展 。 关 键 词 ： 资金 集 中管 理 ； 集 团化 发 展 ； 资 金 效 益 最 大 化 目前 ，资金集 中管理模 式 已经成 为企业 集 团资 金 管 理发展 的趋 势 ，这种管 理模式 可 以很 好地解 决企 业 集 团资金管

2、 理不足 、 资金监 控不到位 、 风 险防控能力 差 以及资金使 用率低 等 问题 。 在 世界 5 0 0强 企业集 团 中 ， 已实施这一 管理模式 的企业 集 团占 8 0 以上 。 据 了解 ， 已经有一些 地勘单 位正在开 展从传统 资金管 理模式 向 资 金集 中管理模 式转 变的工 作 ，随着经 营规模 的不 断 扩大 ， 局属单位 资产总额 日益增多 ， 资金链条逐步拉长 ， 探 索建立全 局资金 集 中管理模 式 ， 提 高资金利 用效率 ， 降低企业 的经 营风险 ， 已成为财务管理工作 的重要 内容 。 一 、现有资金管理现状及存在的弊端 现 阶段 ， 资金 管理还停

3、留在较 为传统分 散的管 理 模式 上 ，局 和所属单 位分别 开立银行 账户进行 资金结 算 ， 局 内各单 位银行账 户完全 独立 ， 互 不关联 。2 0 1 4年 末 ， 局属单位 货币资 金总额数亿 元 ， 但 各单位 开立银行 账户几十个 ， 货 币资金分 散在十几家银行 的三十多个 营 业 网点 ，没 有一家银 行营业 网点 的货 币资金 能形成 规 模 。 在这种 分散 的资 金管理模 式下 ， 虽然局属 单位 的资 金使 用 比较 快捷 ， 资金流 向比较直观 ， 但与先 进 的资金 管理模 式相 比， 其 弊端显而 易见 ， 主要表现在 以下几个 方 面 ： 全局 的资金分

4、散 ， 银 行账户 过多 ， 无法 发挥资 金 的聚合优势 ， 导致货 币资源 浪费 ； 局 总部无法 及时掌握 资金 流 向 ， 给资金 的监督管理 带来 困难 ， 无法 有效 防范 经 营风险 ； 资金分散 不利于 资本运作 ， 不利于使 用金融 工具 来增加 资金收 益 、 争取 存贷款优 惠政策 ； 传统模 式 下 ， 局总部 无法及 时获得全 面 的资金 数据 ， 给经营决 策 带 来一 定 困难 ， 无法 适 应未 来 集 团化 、 规 模 化发 展 的需 要 。 二、 如何构建全局资金集中管理模式 目前 ， 较为成 熟 的资金集 中管 理模式 主要 有统 收 统 支 、 拨付 备

5、用 金 、 设 立 结算 中心 、 组 建财 务公 司和 建 立 资金池等模 式 ， 企 业集 团可根据 自身的行业 特点 、 规 模 大小 以及 运营方 式 来选择 适 用的管 理模 式 。 辽宁 省冶金 地质勘 查局是 一 家集地质 勘查 、 岩 土 施 工 和房地 产开 发为 一体 的地勘 单位 ， 局 属二 级独 立 核算 单位 4 0余个 ， 目前有 专业 的地质 队伍进行 找矿 勘 探 ， 有矿业公 司进行 矿权运 作和矿业 开发 ， 有 岩土公 司 和 房地产 公 司进行 矿 山建设 ， 全 局 已逐渐 步入 了探 采 4 0 一 体 化 的集 团运作模 式 。 由于地质 勘查

6、、 岩 土施 工和 矿业 开发 等产业 的相对独 立 ， 局属 单位 在资 金使 用和 需求 上存 在显 著差 异 。如 果局 属单位 各 自为 战 ， 互 不 帮助 ， 必 将会 出现有 的单 位资金 富足 、 有 的单位资 金短 缺 的局 面 ， 从 而导致 全局 整体 资金 的利用 效率 低下 。 经过对 上述 资金 集 中管 理模式 进行 研究 ， 笔者 又 与银行 的专 家进 行探 讨 ， 认 为 构建适 合 的资金 集 中管 理模式 ， 可 以借 鉴建 立 资金池 的模 式 ， 但不 完全 雷 同 ， 具体 如下 ： 首先 ， 编 制全 局资 金使用 预算 。全 局建立 财 务预

7、算管 理体 系 ， 局 属单 位根 据 以前年度 资 金使用 情况 及 年度 内项 目合 同签订 情况 ， 对 资金 的使用 制定 出详 细 的预算 ， 资 金使 用预 算要 细化 到每周 。 其次 ， 局 总部在 所在 地选 择 xx银行 开 户 ， 局 总 部 开设 一级 账户 ， 局 属单位 开设 二级 账户 。局 总部 与 银 行签 订管 理协议 ， 约定一 级账 户 和二级 账户 可 自由 转账 ， 二 级账户 之间也可 自由转账 ； 银行 每天应将 资金 先 在 二 级 账 户 之 间 划 转 ， 如 果 二 级 账 户 的 资 金 出 现 不 足 ， 局 总部统一 向银行办 理贷

8、款 ， 银行应 给予最低 的贷 款利率政 策 ； 如果 二级账 户资金有 结余 ， 则 在每天 结束 后 ， 银 行对 二级 账户 清零 ， 将 余额 转入 一级账 户 。 局 总 部应通 过招 标方 式选 择银行 ， 并 利用 自身 规模 优势 与 银 行商 谈 ， 力求 获得 最优 惠 的存 款 和贷 款政策 。 第 三 ， 构建集 成化 的资金管 理信 息系统 ， 实现 局 属单位 资金 全额 、定 时归集至 一级账 户 的功能 。每天 工作结 束前 ， 局 总部和 局属单 位将 当天 的资金支 出情 况和 当前时点 的资金存量信息输入 资金管理信息系统 ， 并 录入 第二 天各单 位预

9、计 支付 的资金 信息 。资金 管理 信息 系统计算 出各 单位 的资金 富余 或 缺 口数 额 ，再测 算 出局 属单 位之 间调配资 金 的最 优方 案 。局 总部对 局 属单位 二级账 户设 置周期 支付额 度 ，控制其 对外 支付 结算 的风 险 。 为 了解决局 属单位特 殊使用 资金 的需要 ， 超过额 度 的款项支 付经局 领导批 准后 方可进 行结算 。 三、 构建全局资金集中管理模式的可行性 ( 1 ) 资金 集 中管理 模式有 利 于及 时准确 地掌 握全 局 的资金 流 向 ， 能够 为 未来经 营发 展和 重要 决策 提供 可靠 的资 金数 据支 持 。 ( 2) 资金

10、集 中管理模 式 有利 于各 单位 资 金利 息 的 增 加 。 局 总部 账 户归 集 了局 属单 位 的全部 资 金从 而拥 有 超 大额 资 金 ， 局属 单位 可 以享 受银 行 给予 的更 高利 率 。通 过到 银行 调研 了解到 ， 大 额 资金 客户 可 以办理 特 色存 款业 务 ， 账 户 中的资 金将 按 照实 际存 款 时间 的 长短 享受相 应期 限 的定 期存 款利率 ； 对 于定期存 款 ， 银 行会 给 予企 业 上浮 3 0 利率 的优 惠政 策 。以 1 亿 元货 币 资金 为例 ， 集 中到一个 银 行 的 1 亿 元 货 币资金 定期 一 年将 增加 7

11、5万元 的利 息 收入 。 ( 3) 资金 集 中管j 里模式 有 利 于规范 资 金使 用 ， 从 而 建立 全局 统 一 的资金 支付 管 理办 法 。 在支 付 大额 款 项 时 ， 各单 位 可 以把货 币资 金存 留下来 ， 办理 承兑汇 票 进 行结 算 。 从 2 0 1 4年末 的现金 流量 表可 知 ， 2 0 1 4年 局 属单 位购买 商 品支付 劳务 所支付 的货 币资金 6 2亿元 ， 资 金集 中管 理 后 ， 假设 以 5亿 元承 兑汇 票来 支 付各 种 应付 款项 ， 计算 可知 ， 全局 因使用 承兑 汇票结算 而 留存 下 来 的货 币资 金 ， 每年 可

12、 以增 加利 息 收入 1 1 5 0万元 。 ( 4) 资金 集 中管 理模 式有 利 于对 归集后 形 成 的沉 淀 资金 进行 资 本运 作 ， 提 高全 局 资金 的收 益 ； 另外 ， 大 额 资金 能够 为 投 资项 目增 加一 定优 势 ， 可 以解 决分 散 资 金无法 完成 的投资 问题 ； 同时 ， 我们 可 以通 过办理 商 业 票据 来进 行 投 资 。 假 设 有一 回收 期 为半 年 的投资 项 目， 投资 时以 1 亿 元 承兑汇 票进 行结算 ， 则 有 1 亿 元货 币资金 留存下 来 ， 这 样既可 以获得 投资 收益 ， 又 保证 了 利息 收入 1 1

13、5万元 。 ( 5 ) 资 金集 中管 理模 式有 利 于实现 资金 使用 效益 最大 化 。 由于局 属单 位情 况 各异 ， 在 经 营过程 中 ， 会发 生一 部分 单位 出现资 金短 缺 、 另一 部分 单位 出现资金 结余 的现象 ， 通过 资金集 中管理 ， 可 以盘活全局 的存量 资金 ， 满足局 属单位 之 间的 内部 资金拆 借 ， 使 资金在 局 属单 位之 间合理配 置 ， 降低 全局 的财务 费用 ， 实现 资金 使用 效 益最 大化 。 ( 6) 资金 集 中管 理模 式有 利 于降低 融 资成 本 ， 减 轻偿 债 压力 。通 过 到银行 调研 了解 到 ， 局属

14、单 位 出现 资金 缺 口 ， 局 总部 可 以向银行 申请 低息 贷款 ， 贷款利 率 能在 国家基 准贷 款利 率 的基础 上 下调 1 0 ， 从 而可 以 降低 企业 资 金使 用成 本 ， 减轻 偿债 压 力 。 总之 ， 资金集 中管理是 每个 集 团公 司运行 中不 可 缺少 的管理模 式 ， 这 一模 式适 合本 集 团化发 展 的管 理 需求 ， 可 以很 好地 调剂局 属单位 资金 的 内部使 用 ， 提 高 资金 使 用效 率 ， 增加 利 息收 入 ， 降低 企业 经 营风 险 ， 相 信在 全 局各 单位 的共 同努力 和大 力支 持下 ， 全 局资 金 集 中管理

15、可 以为集 团化快 速发展提供有力 的资金保 障。 ( 责任 编辑 ： 王文龙 ) ( 接 5 1页 ) 用 财务 指标 以及非 财务 指标 。财务 指标 主 要 有业 务收 入完 成情 况 、 成 本支 出控 制情况 、 资产 负债 率 、 收 入利润 率 、 成本 利润 率等 ， 非 财务 指标有 门诊 人 次 增长 率 、 床位 周转率 、 平 均住 院天 数 、 门诊平 均 收费 水 平等 。预 算 的考核 不仅 仅是 财务部 门的事情 ，需 要 医务处 、 信息 中心 、 人事处 等多 方 的协 作才能 获得非 财 务 数据 。二是 预算 考核 方法 的选择 。预算考 核方法 形 式

16、 多样 ， 所有 绩效考 核方法 都可 运用在 预算考 核上 ， 比 如 趋势分 析法 、 对 比分 析法 、 层 次分 析法 、 专 家打分 法 等 。 在 预算考 核期 间安排上 ， 要 注意定 期动态 考核 和期 末综 合考 核相 结合 ， 综合考 核必 须建立 在 日常控制 、 平 时 定期考 核 的基 础上 ， 以免 时滞 过大造 成预算 失控 。 七 、 管理成效 三年来 ， 镇 江市 区各 医 院按照 卫 生主管 部 门对 全 面 预算管 理 的要 求 ， 围绕 医院运行 实 际 ， 制定 了 内部 预 算 管理制 度 ， 进 行全 员 、 全 院 、 全 过程 的预算管 理 ， 医院 成 本 费用得 到 有效 控制 ， 运 营效率 效益 逐 步提 高 。 ( 1 ) 医院业 务 收支稳 步增 长 ， 医药 收入 结构 优化 。 市 区八 家 医院业务 收入 从 2 0 1 1 年 的 1 7 2 2亿元 增加 到 2 0 1 4年 的 2 6 1 亿元 ， 年均增幅 1 4 8 8 ， 业务支