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1、制造成本预估,分析及管控 1 Contents 营运损益分析架构 成本构成 工费预估方法 成本工作推动项目 工费管控 2 集团IE工作方向 制程交期 系统工程价值工程 成本工程 (帐务管理) 生产效率 IE SCM效益 经营策略 成本分析报价管理 自动化 价值提升节能减排 3 生产效率提升 人力精实 人因工程 节能减废 制造信息系统 工费成本分析 多能工培养训练 士气提升 投资预算分析 组织绩效管理 人力及产能规划 新厂/新线规划 现场工程 工厂管理 价值/流程 经营管理 机种价值度分析 产品易制化分析 开发SKD经营新模式 设计模块/标准化 P DC A P P D D C C A A IE
2、工作布局及执行方向 4 1营运损益分析架构 销售收入 (revenue) 销售毛利 (GPM) 营业利益 (IFO) 税前净利 (PBT) 周边分摊 其它费用 (OI/OE) 营业费用 (Opt Exp.) 管理费用 (ADM Exp.) 研发费用 (R&D Exp.) 销售费用 (Sales Exp.) 销售成本 (C.O.G.S.) 材料成本 (Material) 直接人工 (Labor) 制造费用 (MFG O/H) (+)(-) = (-) (+) = = = (-) (-) (+) (+) 制造成本 非制造成本 5 2成本构成 IDL (含台干) 折旧Utility 料工 Facil
3、ity 生产 设备 租赁 维修 保养 物料 消耗 其它固 定资产 BOMDL BOM成本 & 材料耗 损 直接人 工费用 费 厂务 设备 6 2.1直接人工构成 薪资奖金 加班费福利 底薪 直接人工 主管 加给 应付 房补 年终 奖 持续 服务奖 外住 津贴 伙食 津贴 社保 费用 其它 奖金 加班 一 加班 二 加班 三 7 2.2制造费用会计科目(1) LCD科目科目内文LCD科目科目内文 工资 间接人工-本薪 折旧费 制造-其它设备折旧 间接人工-伙食津贴制造-运输设备折旧 间接人工-年终奖金 制造-计算机通讯折 旧 间接人工-其它津贴制造-仪器设备折旧 间接人工-其它奖金制造-机器设备
4、折旧 间接人工-退休金制造-办公设备折旧 间接人工-绩效奖金汽车费用制造-交通油资费 间接人工-职务加给其它费用制造-其它费用 加班费间接人工-加班费其它资产摊销制造-其它递延费 加工费制造-产品加工费 物料消耗 材料投入-其它物料 人员保险费 制造-健保间接材料-包装费 制造-劳保间接材料-其它耗用 制造-团保仓储处理费制造-仓储费 交际费制造-交际费福利费制造-职工福利-其它 8 2.2制造费用会计科目(2) LCD科目科目内文LCD科目科目内文 伙食费制造-伙食费差旅费制造-旅费-国外 租金制造-厂办租金制造-旅费-国外交通 租赁费制造-其它租金制造-旅费-国外住宿 动力费制造-水费制造
5、-旅费-国外其它 制造-瓦斯燃料费制造-旅费-国外膳杂 制造-电费劳动保护费制造-安防设施费 税捐制造-税捐计算机使用费制造-计算机使用费 进口费用制造-报关费电话传真费制造-电话费 邮电费制造-邮费维修费制造-修缮费 试验检验费制造-检测费模治具费用间接材料-模治具费 运费制造-进口内陆运费办公费制造-书报文具费 制造-进口空运费环境保护费制造-清洁费 制造-进口海运费职工培训费制造-训练费-其它 制造-运费杂项购置制造-杂项购置 9 3.1工费预估方法-标准成本法(1) 10 3.1工费预估方法-标准成本法(2) 类别类别科目工费费率算法工时时 直接人工 工费费率 DL DL 标标准薪资总
6、额资总额 /(21.75*8*DL人数 ) DL人工工时时 制造费费用 工费费率 IDL IDL 标标准薪资总额资总额 /(21.75*8*IDL人 数) DL人工工时时 *1/3 水电电气前3月水电电气均值值/线线体总总工时时机器工时时 折旧折旧费费用/(30*24*线线体数)机器工时时 其它 与人相关: 前3月其它费费用均值值/(21.75*8*制造 DL人数) 与机器相关: 前3月其它费费用均值值/线线体总总工时时 0.02*DL人工 工时时+ 0.98*机器工 时时 11 3.2IE预估原则-直接人工 项项目科目费费用预预估原则则备备注 薪资资底薪标标准薪资资*人数各资资位标标准不同
7、主管加给给管理职标职标准加给给*管理职职人数线组长线组长 课级课级理级级 应应付房补补标标准房补补*人数各资资位标标准不同 奖奖金年终奖终奖标标准薪资资*1倍*人数目前年终奖终奖按一倍薪资预资预提 持续续服务务 奖奖 标标准薪资资*持续续服务奖务奖倍数*人数持续续服务奖务奖倍数按本年度预预提标标准 福利外住津贴贴外住津贴标贴标准*外住人数依资资位差异津贴标贴标准有所不同 伙食津贴贴标标准伙食费费*人数+夜宵补补助*夜班人数不全叙只有周末餐费费 社保费费用人均社保费费用*人数主要为为人员员保险费险费 其它奖奖金依当月实际预实际预 估主要指端午节节礼金中秋节节礼金等 加班费费加班一加班一费费率*人
8、数*加班一时时数加班费费率=薪资资/8/21.75 * 1.5 加班二加班二费费率*人数*加班二时时数加班费费率=薪资资/8/21.75 * 2 加班三加班三费费率*人数*加班三时时数加班费费率=薪资资/8/21.75 * 3 Remark: 以上均按资位单独计算后进行累加 12 3.2IE预估原则-制造费用 科目费费用发发生原因费费用预预估原则则 间间接人工 费费用 间间接人员员配合生产产而产产生,内容与直接人 工费费用一致 同直接人工费费用预预估原则则 福利费费主要为为不铨铨叙人员员刷卡用餐费费及工会费费 1.不铨铨叙人员员每人240RMB/月 2. 工会费费按照直接间间接人 工费费用的2
9、%计计算 宿舍费费用员员工宿舍租赁费赁费 及接送费费用分摊摊依过过去半年发发生之之人均宿舍费费用*当月住宿人数 折旧费费 生产设备产设备 、厂务设备务设备 及办办公设备设备 等产产生 的折旧费费用 各设备设备 成本/折旧年限 租赁费赁费厂房租金费费用及车辆车辆 租金当月租赁赁面积积*每平方米单单价+月平均车辆车辆 租金 动动力费费线线体生产产、办办公及空调调用水电电气费费用 (每线线每天水电费电费 用*工作天数)+无生产时产时 每天水电费电费 用*无 生产产天数 物料消耗生产产所需且需要重复采购购之物料占用成本 依过过去半年发发生的实际实际 采购购的物耗成本及总产总产 量分摊摊到单单台 成本*
10、当月产产出 维维修费费 工程部门发门发 包给给外部厂商或维护维护 保养而 发发生之费费用 过过去半年发发生的维护维护 保养费费用分摊摊到单单台成本*当月产产出 治工具 费费用 制造所需的治工具采购费购费 用 依过过去半年发发生的治工具实际实际 采购费购费 用及总产总产 量分摊摊到单单台 成本*当月产产出 进进口费费用出货货地区为为CHN的产产品的进进口商检费检费按照销销往CHN机台总值总值 的百分比计计算 其它费费用除以上费费用外的其它按照前半年其它费费用占制造费费用的百分比计计算 13 3.3各客户线体利用率(Sample)(1) 14 3.3工费分摊原则(Sample)(2) 15 3.3
11、工费分摊原则(Sample)(3) 16 4成本工作推动项目 工费日结月结 工费分析 制造策略评价 外包策略 报价策略 新机种制造成本预估 各地建厂制造成本评估 标准成本建立 成本改善项目推动 17 4.1每天工费率 USD 图表中数据已进行处理 异常点 18 4.2每天总工费 MNTD 产量为零 图表中数据已进行处理 19 4.3月累计总工费 MNTDM pcs 图表中数据已进行处理 20 4.4月平均工费率 USD 图表中数据已进行处理 21 4.5工费成本构成分析 工费构成 比例 制造费用 构成比例 图表中数据已进行处理 22 4.6工费对比分析（1） 项项目 经经管实际实际 结帐费结帐
12、费 用 IE核算费费用 工费费差异 (实际实际 -累 计计) 差异率 (差异/实际实际 ) 差异原因 直接人工 间间接人工费费 用 福利费费 宿舍费费用 折旧费费 租赁费赁费 动动力费费 物料消耗 维维修费费 治工具费费用 进进口费费用 其它费费用 工费费合计计 23 4.6工费对比分析（2） 项项目标标准工费费IE核算费费用 工费费差异 (标标准-累计计 ) 差异率 (差异/标标准 ) 差异原因 直接人工 间间接人工费费 用 福利费费 宿舍费费用 折旧费费 租赁费赁费 动动力费费 物料消耗 维维修费费 治工具费费用 进进口费费用 其它费费用 工费费合计计 24 2525 工费成本分析 表中数
13、据已经过处理 IE 经 管 25 5工费管控 1.合理安排生产，减少L/T，减少加班二时间 2.严格管控间接人力的加班时间 3.提升UPPH减少加班费用 4.提升质量降低停线重工损失 5.加强管理提升效率减少制损&D/T 6.间接材料的控制/改善（用量、单价） 7.照明、空调等用电管控 26 5.1工费管控-异常工时管控 27 5.2工费管控-加班管控 备注： 1.计划加班： 生管排配加班工时（计划工作时间-8H），已消除停线时间影响 2. 实际加班：smooth系统中刷出各组别实际加班时数 线别N1N2N3N4N5N6N7N8Q1Q2TTL WK 21 计划加班141088108121481
14、1103 实际加班15119.59.5119.51314912114 实际/计划 107 % 110 % 119 % 119 % 110 % 119 % 108 % 100 % 113 % 109 % 110 % WK 22 计划加班23233847374646414648395 实际加班26254250405150434749423 实际/计划 113 % 109 % 111 % 106 % 108 % 111 % 109 % 105 % 102 % 102 % 107 % WK 23 计划加班34413838353835344042375 实际加班37434241384137354243399 实际/计划 109 % 105 % 111 % 108 % 109 % 108 % 106 % 103 % 105 % 102 % 106 % 28 29
