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1、增值税一、单项选择题1.下列不缴纳增值税的项目有（ ）A.邮票的生产 B.银行的结算业务 C.绿豆期货买卖 D.典当业务死当物品的销售2.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库 B.某厂家委托商店代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某舞厅购进一批水酒饮料用于销售3.按税法规定，应征收增值税的是（ ）A.邮政部门的报刊发行费 B.央行批准经营融资租赁业务单位收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.火车票代办处预定火车票的手续费4.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收
2、回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）A.11.9万元 B.12.75万元 C.12.8945万元 D.12.9612万元5.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（ ）A.11.9万元 B.12.75万元 C.12.8945万元 D.12.9612万元6.某商场采用还本销售方式，将市场价3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年后还本，届时会退还给顾客6000元。则该商场彩电的单台销售额应是（ ）A.3000元 B.6000元 C.0 D.5128.21元7.某企业采
3、购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税（ ）A.100元 B.61.6元 C.56元 D.108元8.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（ ）A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户包工包料进行装修 D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货9.将购入货物奖励给职工，则（ ）A.不得从销项税额中抵扣其进项税额 B.可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额 C.计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣期进项税额 D.不计销项税额，同
4、时可以抵扣其进项税额10.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）A.收取第一笔货款的当天 B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天 D.合同约定的收款日期当天11.某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本21750元，则应该对进项税的处理是（ ）A.不必处理 B.进项税转出2827.5元 C.进项税转出3250 D.进项税转出3697.5二、多项选择题1.下列属于增值税征税范围的有（ ）A.销售电力 B.进口化妆品 C.家电修理部进行电冰箱修理 D.咨询公司提供咨询服务2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）A.将委托加工的货物用于非应税项目 B.动
5、力设备的安装 C.销售代销货物 D.邮局出售集邮商品3.以下使用13%税率计算增值税的项目有（ ）A.商店销售食用油 B.农民销售自产粮食 C.农机厂销售农机整机 D.农机厂销售农机零件4.按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算的增值税的是（ ）A.以旧换新销售方式的销售净额 B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C.以物易物销售方式的购销差额 D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额5.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征收规定有（ ）A.销售价格未超过原值的，免征增值税 B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税C.销售价格超过原值的，按照4%
6、的征收率计算税额后再减半征收增值税D.销售价格超过原值的，按照2%的征收率计算征收增值税6.生产单位外购（ ）货物，可以从销售税额抵扣其发生的进项税额。A.原料及主要材料 B.固定资产 C.从废旧物资回收站购进的废旧物资（普通发票） D.劳保物品7.企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（ ）A.购进原材料所发生的运费和建设基金 B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价 C.委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费8.甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（ ）A.甲厂应计算
7、销项税 B.甲厂应抵扣进项税 C.乙厂应计算销项税 D乙厂应抵扣进项税三、判断题1.增值税6%或3%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（ ）2.增值税范围内的劳务不可能使用13%的低税率。（ ）3.纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。（ ）4.包装物逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税。（ ）5.纳税人销售自产机器设备的运输费不能计算抵扣增值税的进项税。（ ）6.纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。（ ）7.已经抵扣了进项税额的购
8、进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。（ ）8.纳税人将购买时缴纳了增值税的货物无偿赠送给他人时，该批货物不可以抵扣增值税进项税。（ ）9.个人销售自己使用过的彩电应按4%征收率计算增值税再减半。（ ）10.纳税人兼营应税项目与非应税项目，应一并计算缴纳增值税。（ ）四、计算题1.某企业发生下列业务：（1）购进A材料，取得增值税发票，价款10000元，税款1700元，款已付，发票未送交税务认证；（2）购进B材料，取得增值税发票，价款20000元，税款3400元，款未付，发票已通过认证；（3）购进C材料，取得增值税发票，价款1000元，税款170元，款已付，货已入库，用于
9、职工福利；（4）将以前月份购进的用于生产的S材料改变用途，用于职工福利，账面成本10000元；（5）将生产的甲产品销售，不含税价格为15000元；（6）将生产的乙产品赠送给客户，没有同类产品价格，仅知其成本为10000元；要求：计算当期应纳增值税2.某机械厂2011年1月末留抵税额3000元，2月发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得税控增值税发票，价款30000，税款5100元，款已付，货物未入库；（2）购入生产用B材料10吨，取得税控增值税发票，价款10000，税款1700元，款未付，货物已入库；（3）支付A材料运杂费2000元，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费30
10、0元；（4）销售产品甲机器2台，开具增值税发票，含税价款80000元；（5）支付甲机器运输费2000元；（6）购买生产设备1台，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，另支付该设备运输费1000元，款已付，货入库；要求；计算当期应纳增值税（假设购进货物和运费的发票都已通过认证）3某商业企业（一般纳税人），在2010年3月份发生下列业务：（1）购入商品一批，取得经认证的专用发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库；（2）3个月前从农户手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从另一农户手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从
11、某小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款1800元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）零售日用商品，取得含税收入40000元；（6）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未付，税控发票已通过认证；要求：计算当期应纳增值税。4某电冰箱生产企业在2011年3月份发生下列业务： （1）从废旧物品回收公司购入废布毛一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元； （2）以物易物，将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批，双方均未开发票； （3）销售200立升电冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元； （4）
12、支付电费，取得增值税专用发票，价款15000元，税款2550元； （5）支付水费，取得增值税专用发票，价款2000元，税款120元； （6）销售自用过的旧机器一台，原价10000元，售价11000元； （7）销售自用过的小轿车一辆，原价150000元，售价80000元。要求：计算应纳的增值税。5某农机制造厂在2011年6月份发生下列业务：（1）购入农机零件一批，取得经认证的专用发票上注明的不含税价款150000元；（2）以旧换新方式销售农机，取得银行存款200000元（已扣除收购旧货26000元）；（3）销售农机零件取得不含税销售额10000元，销售农机整机取得不含税销售额100000元；（4
13、）接受其他农机厂委托加工农机一台，对方提供材料价款5000元，对方支付加工费2000元；（5）进口生产设备一台，完税价格20000元人民币，关税税率为7%。要求：计算应纳的增值税。6某针织厂为一般纳税人，生产针织布和印染布。2004年10月份发生经济业务如下：（1）外购染料，取得增值税专用发票，货价金额为10000元，税额1700元。（2）从小规模纳税人购进棉花，取得普通发票，金额为100000元。（3）从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得增值税专用发票列明价款1000元增值税60元。（4）销售针织布130000米，每米不含税单价为3元。（5）销售印染布120000米，其中，销售给一般纳税人
14、90000米，开具增值税专用发票，价款金额为315000元，销售给小规模纳税人30000米，销售收入122850元（6）厂浴室领用针织布400米，厂幼儿园领用针织布300米。（7）因保管不善，损坏部分染料，成本8000元。该厂计算10月份应纳增值税为：销项税额为：（1300003+315000）17%+122850（1+6%）6%=119850+6953.77=126803.77（元）进项税额为：1700元应纳增值税额：126803.77-1700=125103.77（元）要求：请依据增值税的有关规定，具体分析该厂计算的应纳增值税是否正确。如有错误，请列出步骤，正确计算该厂10月份应纳的增值税税额。7某药厂在4月份发生如下业务：（1）购进A原料药用于应税项目，税控发票注明价款20000元，增值税3400元；（2）购进B原料药用于免税项目，税控发票注明价款30000元，增值税5100元；（3）购进隔离工作服用于应税和免税项目，税控发票注明价款
