《三大流转税习题讲解》由会员分享,可在线阅读,更多相关《三大流转税习题讲解(29页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、增值税一、单项选择题1.下列不缴纳增值税的项目有( )A.邮票的生产 B.银行的结算业务 C.绿豆期货买卖 D.典当业务死当物品的销售2.下列哪种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额( )A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库 B.某厂家委托商店代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某舞厅购进一批水酒饮料用于销售3.按税法规定,应征收增值税的是( )A.邮政部门的报刊发行费 B.央行批准经营融资租赁业务单位收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.火车票代办处预定火车票的手续费4.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元,发出货物包装物押金5.85万元,定期60天收
2、回,则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )A.11.9万元 B.12.75万元 C.12.8945万元 D.12.9612万元5.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元,发出货物包装物押金5.85万元,定期60天收回,到期未收回包装物押金为2万元,则该白酒厂当期增值税销项税额是( )A.11.9万元 B.12.75万元 C.12.8945万元 D.12.9612万元6.某商场采用还本销售方式,将市场价3000元一台的彩电定价6000元销售,同时承诺10年后还本,届时会退还给顾客6000元。则该商场彩电的单台销售额应是( )A.3000元 B.6000元 C.0 D.5128.21元7.某企业采
3、购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税( )A.100元 B.61.6元 C.56元 D.108元8.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是( )A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户包工包料进行装修 D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货9.将购入货物奖励给职工,则( )A.不得从销项税额中抵扣其进项税额 B.可以从销项税额中抵扣其进项税额,也必须计算其销项税额 C.计算其销项税额,同时不得从销项税额中抵扣期进项税额 D.不计销项税额,同
4、时可以抵扣其进项税额10.纳税人采取分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为( )A.收取第一笔货款的当天 B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天 D.合同约定的收款日期当天11.某企业将数月前收购的农产品毁损,账面成本21750元,则应该对进项税的处理是( )A.不必处理 B.进项税转出2827.5元 C.进项税转出3250 D.进项税转出3697.5二、多项选择题1.下列属于增值税征税范围的有( )A.销售电力 B.进口化妆品 C.家电修理部进行电冰箱修理 D.咨询公司提供咨询服务2.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( )A.将委托加工的货物用于非应税项目 B.动
5、力设备的安装 C.销售代销货物 D.邮局出售集邮商品3.以下使用13%税率计算增值税的项目有( )A.商店销售食用油 B.农民销售自产粮食 C.农机厂销售农机整机 D.农机厂销售农机零件4.按增值税的有关规定,不按销售差额作为销售额计算的增值税的是( )A.以旧换新销售方式的销售净额 B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C.以物易物销售方式的购销差额 D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额5.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车,其增值税的征收规定有( )A.销售价格未超过原值的,免征增值税 B.销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算征收增值税C.销售价格超过原值的,按照4%
6、的征收率计算税额后再减半征收增值税D.销售价格超过原值的,按照2%的征收率计算征收增值税6.生产单位外购( )货物,可以从销售税额抵扣其发生的进项税额。A.原料及主要材料 B.固定资产 C.从废旧物资回收站购进的废旧物资(普通发票) D.劳保物品7.企业在进行有关生产经营活动时,能够抵扣进项税额的是( )A.购进原材料所发生的运费和建设基金 B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价 C.委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费D.为进行企业宣传,特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费8.甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料,双方互开了增值税发票,则下列说法正确的有( )A.甲厂应计算
7、销项税 B.甲厂应抵扣进项税 C.乙厂应计算销项税 D乙厂应抵扣进项税三、判断题1.增值税6%或3%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。( )2.增值税范围内的劳务不可能使用13%的低税率。( )3.纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入,再并入销售额。( )4.包装物逾期未收回但时间在1年以内的,不并入销售额征税。( )5.纳税人销售自产机器设备的运输费不能计算抵扣增值税的进项税。( )6.纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务,按税法规定可以从当期销项税额中抵扣;但企业发生的销货运费,按规定则不能抵扣增值税进项税。( )7.已经抵扣了进项税额的购
8、进货物,如果投资给其他单位,可以将进项税额在投资发生当期转出。( )8.纳税人将购买时缴纳了增值税的货物无偿赠送给他人时,该批货物不可以抵扣增值税进项税。( )9.个人销售自己使用过的彩电应按4%征收率计算增值税再减半。( )10.纳税人兼营应税项目与非应税项目,应一并计算缴纳增值税。( )四、计算题1.某企业发生下列业务:(1)购进A材料,取得增值税发票,价款10000元,税款1700元,款已付,发票未送交税务认证;(2)购进B材料,取得增值税发票,价款20000元,税款3400元,款未付,发票已通过认证;(3)购进C材料,取得增值税发票,价款1000元,税款170元,款已付,货已入库,用于
9、职工福利;(4)将以前月份购进的用于生产的S材料改变用途,用于职工福利,账面成本10000元;(5)将生产的甲产品销售,不含税价格为15000元;(6)将生产的乙产品赠送给客户,没有同类产品价格,仅知其成本为10000元;要求:计算当期应纳增值税2.某机械厂2011年1月末留抵税额3000元,2月发生下列业务:(1)购入生产用A材料10吨,取得税控增值税发票,价款30000,税款5100元,款已付,货物未入库;(2)购入生产用B材料10吨,取得税控增值税发票,价款10000,税款1700元,款未付,货物已入库;(3)支付A材料运杂费2000元,其中运输费1500元,建设基金200元,装卸费30
10、0元;(4)销售产品甲机器2台,开具增值税发票,含税价款80000元;(5)支付甲机器运输费2000元;(6)购买生产设备1台,取得税控增值税发票,价款30000元,税款5100元,另支付该设备运输费1000元,款已付,货入库;要求;计算当期应纳增值税(假设购进货物和运费的发票都已通过认证)3某商业企业(一般纳税人),在2010年3月份发生下列业务:(1)购入商品一批,取得经认证的专用发票,价款10000元,税款1700元,款未付,货物已入库;(2)3个月前从农户手中收购的一批粮食毁损,账面成本5220元;(3)从另一农户手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元;(4)从
11、某小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的发票,价款30000元,税款1800元,款已付,货物未入库,发票已认证;(5)零售日用商品,取得含税收入40000元;(6)购买建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元,款未付,税控发票已通过认证;要求:计算当期应纳增值税。4某电冰箱生产企业在2011年3月份发生下列业务: (1)从废旧物品回收公司购入废布毛一批,用于生产过程中的清洁,取得普通发票,支付款项10000元; (2)以物易物,将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批,双方均未开发票; (3)销售200立升电冰箱1000台,发票注明每台不含税价格1000元; (4)
12、支付电费,取得增值税专用发票,价款15000元,税款2550元; (5)支付水费,取得增值税专用发票,价款2000元,税款120元; (6)销售自用过的旧机器一台,原价10000元,售价11000元; (7)销售自用过的小轿车一辆,原价150000元,售价80000元。要求:计算应纳的增值税。5某农机制造厂在2011年6月份发生下列业务:(1)购入农机零件一批,取得经认证的专用发票上注明的不含税价款150000元;(2)以旧换新方式销售农机,取得银行存款200000元(已扣除收购旧货26000元);(3)销售农机零件取得不含税销售额10000元,销售农机整机取得不含税销售额100000元;(4
13、)接受其他农机厂委托加工农机一台,对方提供材料价款5000元,对方支付加工费2000元;(5)进口生产设备一台,完税价格20000元人民币,关税税率为7%。要求:计算应纳的增值税。6某针织厂为一般纳税人,生产针织布和印染布。2004年10月份发生经济业务如下:(1)外购染料,取得增值税专用发票,货价金额为10000元,税额1700元。(2)从小规模纳税人购进棉花,取得普通发票,金额为100000元。(3)从小规模纳税人企业购进修理用配件,取得增值税专用发票列明价款1000元增值税60元。(4)销售针织布130000米,每米不含税单价为3元。(5)销售印染布120000米,其中,销售给一般纳税人
14、90000米,开具增值税专用发票,价款金额为315000元,销售给小规模纳税人30000米,销售收入122850元(6)厂浴室领用针织布400米,厂幼儿园领用针织布300米。(7)因保管不善,损坏部分染料,成本8000元。该厂计算10月份应纳增值税为:销项税额为:(1300003+315000)17%+122850(1+6%)6%=119850+6953.77=126803.77(元)进项税额为:1700元应纳增值税额:126803.77-1700=125103.77(元)要求:请依据增值税的有关规定,具体分析该厂计算的应纳增值税是否正确。如有错误,请列出步骤,正确计算该厂10月份应纳的增值税税额。7某药厂在4月份发生如下业务:(1)购进A原料药用于应税项目,税控发票注明价款20000元,增值税3400元;(2)购进B原料药用于免税项目,税控发票注明价款30000元,增值税5100元;(3)购进隔离工作服用于应税和免税项目,税控发票注明价款