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1、XX公司审计工作规定（讨论稿） 总则第一条 为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合本公司的具体情况，特制定本条例。第二条 公司审计室，依据政府法规、政策、本公司总经理决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法现象。 审计室及审计工作人员第三条 公司财务副总下设审计室，具体负责公司的各项审计工作，审计室直属财务副总领导，审计室人员由总经理直接任免，对总经理负责并报告工作。第四条 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以
2、及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。第五条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：(一)依法审计；(二)廉洁奉公；(三)忠于职守；(四)坚持原则；(五)客观公正；(六)保守秘密。第六条 审计工作人员依法行使职权，受公司保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第七条 审计室根据审计工作需要可以聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。 审计室的主要职责第八条 审计室对下列部门的财务收支及经济活动进行审计监督：(一)总公司本部，包括财务部、物质部、外贸部和销售部。(二)公司所属的全资企业和分公司，
3、包括和内地省份所设立的企业。第九条 审计室对各部门的以下事项进行审计监督：(一)国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况；(二)总经理决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况；(三)内部控制制度的制定和执行情况；(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度；(五)公司大投资项目的可行性和有效性；(六)违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行为；(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项；(八)公司制度建设、经营管理情况；(九)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；(十)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效
4、性（十一）公司物料采购价格，委外加工企业工价等审计监督(十二)总经理交办的其他审计事项。 审计室的主要职权第十条 审计室在审计过程中可行使下列监督检查权：(一)有权让被审计部门按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料：(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议；(三)有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不得设置障碍。 (五)对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领
5、导或有关部门作出临时的制止决定；(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采取封存有关帐册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十一条 有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司总经理有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议有关部门给予必要的行政处分，对触犯刑律的，可提请司法部门追究刑事责任。 第十二条 审计室签发的审计报告的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。 审计工作程序第十三条 编制年度审计工作计划，审计室应根据总经理的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计的工作计划，年度工作计划经总经理
6、批准后实施。第十四条 确定审计对象和制订计划。审计室根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，项目审计计划经审财务副总批准后实施。第十五条 发出审计通知书，审计室根据批准的项目审计计划，成立审计组并在项目审计开始7天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。第十六条 在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。第十七条 提出审计报告，作出审计决定。审计组在审计结束后，应进行综合
7、分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。第十八条 复审。被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在10天内向总经理提出复审申请，总经理接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计结论。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。第十九条 建立审计档案。审计室办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁。 拟稿：余鸿 2006-8-25
