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1、现金管理业务经历了30多年的发展，已成为一些欧美银行面向集团客户开展的重要中间业务之一。随着国内经济的持续快速发展，能够给众多的跨国公司、企业集团等对公类客户提供现金管理服务，已受到国内商业银行越来越多的关注和重视。对于企业集团而言，其经济链中任何一项生产经营活动都将直接影响整个企业集团的成本和效益，对其所属的资金进行全面整合和集中化管理，以最大限度地发挥企业集团各项资金的协同效应，不仅是企业集团客户的目标，也由此产生了商业银行对集团客户现金管理业务的需求。商业银行在整合企业集团资金中发挥着重要的作用：一方面通过账务系统及完善的电子银行系统，充当高效的结算工具，完成上下游合作伙伴融资供应；另方
2、面可以通过银行反映企业的信誉度，并提供专业的风险控制服务。一、企业集团资金管理现状资金管理作为企业集团财务管理的一个重要内容，在整个管理过程中处于重要的地位，集权和分权作为传统资金管理模式的两种主要形式，适用于不同企业发展的不同时期，或者同一企业管理的不同层面，另或由于其相应预算、监控机制的不同，资金的控制程度也有所不同。企业集团的资金管理主要可分为以下几种类型。1.集权型 集权型资金管理体制是指子公司没有财务决策权，集团总部的财务部门不但参与制订决策，在特定情况下还直接参与子公司的决策执行过程。这种管理体制的优点是：有利于贯彻实施集团整体战略发展目标，发挥企业集团资金的规模优势和整体效应，有
3、利于集团总部发挥财务调控功能，统一集团财务目标；有利于减少代理成本和监管成本，降低子公司财务风险和经营风险。其缺点是笼统的集权虽有利于凝聚资源，但不利于整体积极性的发挥，同时还存在管理效率不高等弊端。2.分权型 分权管理实质上是把财务决策权在不同程度下放到各层级的成员企业或分支机构，母公司只保留对子公司重大财务事项的决策权或审批权，而将日常财务决策权与管理权完全下放到子公司。这种资金管理体制与集权型财务管理体制的利弊正好相反。3.综合型 综合型资金管理体制是以上两种资金管理体制的有机统一。其实质就是集权下的分权。总部在对分支机构所有重大问题的决策与处理上实行高度集权,分支机构对一切具体的经济活
4、动拥有较大的自主权。这种体制的优点是有利于发挥企业集团的整体优势,调动下属单位的积极性,这种折中方式要求企业集团根据自身的具体因素考虑，具体问题具体分析，做出相应的选择和安排。缺点是分权程度不易掌握和控制，在实践中往往难于把握，操作难度较大。二、企业集团资金集中管理模式企业集团的资金集中管理模式，从具体实践来看，主要有报账中心、结算中心/内部银行、财务公司和现金池管理等几种模式，这些模式从其功能上来说，都在不同程度上发挥了内部资本市场的作用，都是内部资本市场发挥作用的组织载体。1.报账中心模式这种模式下，现金管理高度集中，一切现金收支活动都在集团总部财务部门进行，通过报账中心完成统一收支、统一
5、报账的核算业务。这种方式更适合于非独立核算的分支机构，对于独立核算的分支机构，成员单位则不适合该模式。2.结算中心模式/内部银行结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理集团内各成员或分支机构现金收支和往来结算业务的、独立运行的专门机构。其主要职责包括：设立内部结算账户，办理集团内部往来结算；结算中心统一制订结算方式、结算时间，规范结算行为；结算中心根据成员企业的经营状况进行现金筹措和现金调度。在集团内资金借贷关系中，结算中心也可以看作是集团的内部银行。3.财务公司模式财务公司是人民银行批准的一种经营部分银行业务的非银行金融机构，其独立法人地位的特性决定了其除能担任集团结算中心的角色之外，还可以
6、对外提供多元化的金融服务。与其他资金管理模式相比，财务公司不仅能实现企业集团资金的有效整合，还能承担集团的理财职责。其主要功能包括：通过在企业集团内部转账结算等加速资金周转；通过融资租赁和买方信贷，减少资金需求，解决集团内部产品购销问题；财务中心具有结算中心、内部银行所不具有的货币市场同业拆借的优势，为企业集团开辟广泛的短期融资渠道，最大限度地降低资金成本。此外，财务中心还可以将集团暂时闲置的资金投向高回报项目，进而有效利用企业集团的闲置资金。4.现金池模式现金池模式是企业集团借助商业银行现金管理服务和网络通讯技术，对企业集团内各分支机构的现金进行实时监控、统一调度和集中运作的一种管理模式。这
7、种企业集团与商业银行合作的方式,对于节约企业集团资金成本能起到很好的作用，主要表现在减少利息成本，改进流动性管理，有效管理闲置资金等几个方面。现金池模式是企业集团发展到一定阶段的产物，它可以作为企业集团有效控制企业现金流量的工具。但是，并不是所有的企业集团都要采用这种模式，因为这种模式对企业的要求很高，一旦实施主体达不到这种要求时，这种模式给企业带来的就是灾难性的后果（资金链中断等）。所以，企业集团应该结合自身特点，选择适合自己的现金流管理模式，才能真正提高企业资金使用效率。三、商业银行现金管理服务模式企业对银行现金管理的需求是随着全球或区域性经济环境变化的影响而不断变化和发展的。商业银行现金
8、管理发展的阶段体现着银行业务市场化、客户化和集约化的发展轨迹及趋势。这种演变的过程依照着两条基本线索：一是基于客户需求的服务内容的发展和变化，二是基于信息技术实现手段的发展和变化。在这一发展过程中，现金管理服务的发展和银行对信息技术成果运用的进程相互促进，相互影响。按照目前企业资金管理模式和信息化水平，商业银行的现金管理服务可分为以下几种模式。1.银企直连模式(含SWIFT直连)这类客户是通过专线或Internet实现与银行互联，以现金管理平台服务器或网银服务器为依托，以大机核心账务系统为主要后台，客户可以直接通过自己的财务系统或ERP系统完成转账支付、账户查询、交易明细下载等功能，并可根据客
9、户的需要在其基本功能的基础上做一些个性化调整，以实现客户资金的有效管理。这种直连的方式开发周期短、通用性强,如果营销得当,很快就能争取到一批优质客户,为银行创造效益。2.现金池管理模式现金池管理模式是指,企业集团将其所属成员单位的银行账户与银行签约，所有签约账户组成现金池或虚现金池，借助银行的结算网络，集团总部按现金池模式设置统收统支、收支两条线、收支一条线等不同的资金管理模式。在这一模式下，企业集团能够通过统一设置归集、填平、内部调拨、对外支付、额度等属性，实现其授信额度及内部资金统一管理和调配。现金池模式是商业银行帮助企业集团实现集团系统内的现金有条件共享的一项服务。3.集中管理模式 对有
10、些企业集团或中小企业来说，这种管理模式是指客户没有自己的资金结算系统，而又希望通过收支两条线或收支一条线将集团或企业内分支机构的资金进行统一核算、集中管理。这种模式下，企业需要完全依靠商业银行提供完整的资金管理服务，包括企业内部资金结算、内部贷款、内部账户结息、预算控制、资金归集、上收、下划、对外结算、票据管理等功能。客户可以通过登录商业银行提供的现金管理平台的操作终端实现企业的资金集中管理。这种模式下，企业所需要的各项资金结算功能、操作流程和报表数据要求等均由商业银行的系统提供支持。对于集团企业客户来说，将存在一些个性化的要求，需要商业银行在提供系统支持服务过程中为其量身定做，而对于中小企业
11、来说往往会表现为通过银行提供的各种渠道使用银行制定的各项现金管理标准服务。纵观以上管理模式，商业银行应在充分了解各种类型企业现金管理需求的基础上,推出标准的、通用的产品和服务,并针对客户的个性化需求做出方便快捷的个性化调整。商业银行可在银企直联产品的稳步推广过程中,再逐步推进企业现金池、企业资金管理、票据管理、经费管理以及其他理财等产品的开发和推广,从而形成能够满足各类企业需求的全方位的企业现金管理产品群。四、商业银行现金管理业务的产品功能和存在问题现金管理业务作为中间业务的高端产品，国内商业银行已经开展了一些现金管理业务，主要内容如下。1.收付款管理收付款管理包括：委托收款、代理收款、异地通
12、存通兑、支票实时支付、预约收款、电子汇兑、代发工资、外汇汇款、清算服务等。2.流动性管理流动性管理包括：收支两条线和一条线管理下按时间、余额、周期、归集路径的不同定义的多种方式的资金归集、资金下划、资金划拨、现金池、资金头寸管理，短期融资、流动资金循环贷款、外汇交易、外汇管理、代客理财服务等。3.信息报告包括客户信息报告、账户信息报告、交易信息报告、市场信息报告和电子对账信息报告等。目前，国内商业银行在现金管理业务方面提供的产品功能类似，但产品体系零散，多是单纯的某一业务处理功能的简单叠加；无现金流预算、资金授信、外汇等业务管理功能，难以构成完整的集团资金管理体系，还无法为企业提供管理和决策支
13、持。另一方面，国内商业银行目前提供给企业的系统服务往往缺乏有效集成，企业用户进行业务处理时需要通过不同的系统来获得全部服务，有的服务又需要通过多个系统获得，而同一服务各系统的内容可能还不一致，甚至提供的业务信息也不完全一致，这样的现金管理服务就难以满足企业高效利用资金和密切监控资金的要求。五、现金管理业务的发展及其趋势现金管理服务是一个银企互动的发展过程，随着经济环境和客户需求的不断变化，现金管理的服务内容也要通过不断的业务创新而随之变化。从商业银行现金管理服务的发展轨迹看，现金管理业务一直朝着业务综合化、服务全球化、管理信息化的方向发展。商业银行这一业务的快速发展，符合银行收入结构多元化和银
14、行增加中间业务收入的需要；符合企业要求银行多元化服务的需要。现金管理业务作为中资银行发展的新领域，也必将成为各中资银行对公客户服务的竞争焦点。中资银行应加快系统平台建设，开发或引进先进的现金管理系统，深入研究适应不同客户现金管理要求的整体解决方案，完善包括企业网上银行和现金管理平台等渠道在内的现金管理服务，打造自己的现金管理服务品牌和专业队伍，进而提升自身在现金管理业务上的综合竞争力。国际领先银行的现金管理业务，已经完成了从单项产品的销售到提供整体现金管理解决方案的转变。对于中资银行而言，在未来的现金管理服务中，财务顾问，投资理财的咨询和服务仍将是现金管理业务的重要发展方向。此外，为企业提供财务风险管理也将成为重要的服务内容，这些都对商业银行的服务能力和专业技术提出了更高的要求，商业银行也有可能要承担企业转移过来的一部分财务风险。当然，与此相对应的，商业银行也将为此获得相应的高收益。商业银行将完成从提供零散单个产品堆积的服务到提供整体解决方案、财务决策支持，帮助企业高效控管资金。各家商业银行必然形成竞争，谁先具备完备、有机集成的产品体系，具备为企业提供准确全面的信息报告能力，谁就能够在这场竞争中赢得客户。率先拥有大量优质客户的商业银行才有可能率先形成产业链条上的供应链金融服务，从而锁定客户，奠定和保持竞争中的同业优势。
