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1、第四章 国际结算方式(一)：汇款与托收 学习目标： 熟练掌握汇款与托收 的概念及应用； 熟悉顺汇和逆汇 的概念。 关键概念： 汇款、电汇、信汇、票汇、托收、即期付 款交单、 远期付款交单、承兑交单、托收统一规 则 提问： 你相信“市场靠近原则”吗？ 国际结算业务为什么要代理？ 银行的国际结算业务总是建立在与海外银行的合作 基础之上的。当然这些海外银行可以是银行自己在国 外的分支机构或联行，但较之国际贸易的发展和扩张 ，这种海外网点的覆盖面显然是不够的，但也没有必 要在国外广泛设立分行。它可以与一批外国银行建立 代理关系为其提供国际业务的代理服务，这些外国银 行就是它的所谓代理行(Corresp
2、onent Bank)。如果 两家银行签订了代理协议(Corresponing Agreement) ，彼此便成为对方银行在本国的代理行。 一、代理行的概念 第一节、预备知识 v 控制文件 v 形式 v 代理行网 代理关系如何建立？ 1. 控制文 件 密押 (Test Key); 签字样本 (Specimen of Authorize Signatures)； 签字样本是银行授权人员的签字示样。代理行之间往来的委 托书等书面文件需要有关人员的签字才能生效。代理行之间互 相交换授权人员的签字样本后，当收到对方行发来的书面文件 时，将签名样本与文件上的签名核对，以辨认其真伪。 代理行彼此之间必须提
3、供控制文件，包括密押 、签字样本和费率表。 费率表 (Scheule of Terms an Conitions) ； 费率表是银行各种代理业务的收费依据，由此 确定代理业务的手续费和佣金。代理行之间互相交 换费率表，可让双方明确偿付的标准和方法。 代理行网 代理行双方都可以利用对方在本国的分支行 为其服务，从而形成一个代理行网。如果与外 国大银行建立代理关系，就会使在该国的代理 行网特别稠密，因为大银行有大量的分行，通 过这些分行，则可以将代理关系扩大到全国所 有重要的地方，银行可以直接将委托书寄给这 些分行，从而提高委托代理的效率。 二、资金的转移流向 在国际贸易中，出口商是债权人，进口商
4、是债务 人。资金的跨国转移流向总是从债务人或付款人一方 流向债权人或收款人一方。 (一)顺汇 顺汇(REMITTANCE)，又称汇付，是指债务人 主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某 种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或 者收款人。结算工具的流向和资金的流向相同 ，因此称为顺汇。 (二)逆汇 逆汇(REVERSE REMITTANCE)是指债权人通过出具票据委托 本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式，因结算工具 的流向和资金的流向相反。托收和信用证全为逆汇。逆汇通常 由债权人签发汇票向债务人收款，这种方法称为出票法。 第二节 汇 款 汇款采用顺汇的理念，即为“汇付”，是指银 行根
5、据汇款人或客户的委托，以一定的方式， 通过其(作为付款行的)国外联行或代理行，将一 定金额的货币支付给国外收款人或债权人的结 算方式。 一、汇款的当事人 (1)汇款人(REMITTER)，即付款人，是委托汇出行将款项汇交 收款人的当事人。在进出口贸易中，一般是买方， 汇款时需要 填制汇款申请书。 (2)汇入行或解付行(PAYING BANK)，是指接受汇出行委托， 并解付一定金额给收款人的银行，一般是出口地银行。 (3)汇出行(REMITTING BANK)，是指接受汇款人委托汇出款项 的银行，通常是汇款人所在地银行，即进口地银行。 (4)收款人或受益人(PAYEE OR BENEFICIAR
6、Y)，是指收取汇 款的当事人，一般是卖方。 二、汇款的种类及其业务程序 以汇出行与汇入行之间委托付款指令的 不同传递方式为依据进行划分，汇款业 务可分有三种：电汇(TELEGRAPHIC TRANSFER, T/T)、信汇(MAIL TRANSFER, M/T)与票汇 (REMITTANCE BY BANKERS EMAN RAFT, /)。 1. 电汇(T/T)业务程序 买卖双方签订合同，约定以汇款方式结算。在合同中一定要规定汇款的具体种 类。 汇款人，一般是进口方，到其银行填写汇款申请书(见示样3-1)，交付汇费。如 采用电汇，汇款人则在汇款种类中选择电汇“ X电汇(T/T)”。国际贸易中
7、有关单据 内容的选项一般标注“X”，标明该栏是选中项。 汇出行(进口方银行)如接受汇款人的汇款，在收妥汇款和银行费用后，在汇款 申请书上签章，退回一份给汇款人，以此表明接受了汇款人的委托。汇出行将按 照汇款人的要求，根据不同的传送方式通知汇入行，汇入行则根据汇出行的汇款 指示向收款人解付汇款。 汇出行缮制汇款委托书，以加押电报、电传或SWIFT等电讯方式向汇入行发出 汇款委托书，委托汇入行将款项支付给收款人。在汇款委托书上，汇出行告知汇 入行该笔汇款的偿付方式，并以一定的方式，将款项汇交汇入行。 汇入行收到汇款委托书(PAYMENT ORER，P/O)，并收妥汇款后，向收款人 发出电汇到账通知
8、书，通知收款人前来解付汇款。 收款人到汇入行解付汇款。按照我国现行银行结算制度，银行在核对收款人身 份后，按当日外汇牌价结汇入收款人账户。 汇入行向汇出行发出付讫通知。该笔汇款业务完结。 电汇(T/T)业务程序 2. 信汇(M/T)业务程序 信汇业务程序与电汇基本相同，只在以 下几步有差异：中合同约定采用信汇 结算，而非电汇；中汇款人填写汇款 申请书时，选择汇款种类为“信汇(M/T) ，而非电汇(T/T)；中汇出行缮制汇款 委托书后，以航空挂号信方式邮寄向汇 入行发出汇款委托书。其余， 和与电汇相同。 3. 票汇(/)业务程序 票汇的业务程序与电汇、信汇有很大的不同。 买卖双方签订合同，约定以
9、票汇结算。 汇款人，到其银行填写汇款申请书(见示样3-1)，交付汇费 。如采用票汇，汇款人则在汇款种类中选择电汇“X票汇(/)” 。 汇出行(进口方银行)如接受汇款人的汇款，在收妥汇款和银 行费用后，签发一张即期银行汇票交给汇款人。银行汇票以汇 出行为出票行；汇入行为付款行；汇款收款人为汇票的受益人 。 汇款人将银行即期汇票寄交收款人。 汇出行将汇款通知书(汇票一式五联中的第二联)，又称为“ 票根”寄汇入行，凭此将与收款人提交的汇票进行核对。近年 来，银行已不寄出汇款通知书，汇票改为一式 四联。 收款人向汇入行提示汇票，要求付款。 汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付汇款给收款 人。 汇入
10、行将借记通知书寄汇出行，通知汇款解付完毕。 该笔汇款业务完结。 票汇(/)业务程序 三、汇款的偿付 1. 汇款的偿付 汇款的偿付是指汇出行办理汇出业务时应及 时将汇款金额拨交给解付汇款的汇入行的行 为。结合汇出行与汇入行开设账户的情况， 汇款资金的拨付有以下四种不同的方式。 (1)主动贷记 汇出行在汇入行开有往来账户，汇出行在委 托汇入行解付汇款时，汇出行会在支付委托 书上注明偿付指示：“IN COVER，WE HAVE CREITE YOUR A/C WITH US(作 为偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账 户)”，表明汇出行已主动将相应头寸贷记汇 入行的账户。 汇入行收到支付委托书，知悉
11、汇款头寸已拨 入自己账户，即可使用拨妥的头寸解付汇款 给收款人。 主动贷记 (2)授权借记 汇出行在汇入行开有往来账户，汇出行 在委托汇入行解付汇款时，汇出行会在 支付委托书上注明偿付指示：“IN COVER, PLEASE EBIT OUR A/C WITH YOU ”(作为偿付，请借记我行在 你行开立的账户)，表明授权汇入行借记 在汇出行中的账户。 汇入行收到支付委托书后借记汇出行账 户，拨出头寸解付汇款给收款人，并寄 出借记报告单通知汇出行。 授权借记 (3)共同账户行转账 汇出行和汇入行相互之间没有往来 账户，但在同一代理银行均开设有 账户时，为了偿付解款，汇出行可 以在支付委托书上作
12、偿付指示“IN COVER, WE HAVE AUTHORISE X BANK TO EBIT OUR A/C AN CREIT YOUR A/C WITH THEM(作为偿付，我行 已授权X银行借记我行的账户同时 贷记你行在他们银行所开立的账户 )”。 共同账户行转账 注：汇出行向汇入行发出支付委托书，并在支付委托书 上作偿付指示：“IN COVER，WE HAVE AUTHORIZE X BANK TO EBIT OUR A/C AN CREIT YOUR A/C WITH THEM”。汇出行向共同账户行发出指示，授权共 同账户行借记汇出行账户，并将头寸拨交汇入行账户。 共同账户行向汇入行
13、邮寄贷记报告单同时向汇出行邮寄借 记报告单。 (4)各自账户行转账 汇出行和汇入行相互之间没有往来 账户，但他们各自的账户行之间有 账户往来时，汇出行应在支付委托 书上作偿付指示“IN COVER, WE HAVE INSTRUCTE X BANK TO PAY THE PROCEES TO YOUR ACCOUNT WITH Y BANK”。(作为 偿付，我行已指示X银行支付款项 入你行在Y银行所开立的账户)。 各自账户行转账 注：汇出行向汇入行发出汇款支付委托，并在支付委托书上 作偿付指示：“IN COVER, WE HAVE INSTRUCTE X BANK TO PAY THE PRO
14、CEES TO YOUR ACCOUNT WITH Y BANK”；汇出行向其账户行发出指示，授权其账 户行借记汇出行账户，并将款项汇给汇入行的账户行；汇出 行账户行向汇入行账户行邮寄贷记报告单同时向汇出行邮寄借 记报告单；汇入行账户行贷记汇入行账户并邮寄贷记报告单 给汇出行。 四. 汇款的退汇 退汇就是汇款在解付前的撤销。退汇可以是收款人提出，也 可以是汇款人提出的。 (1)收款人的退汇 信汇(M/T)和电汇(T/T)项下办理退汇，收款人只要通知汇入行 ，汇入行退回付款委托书给汇出行，汇出行通知付款人办理 退汇。 票汇(/)项下办理退汇，收款人将票汇退回汇款人，由汇款 人办理退汇手续。 (2
15、)汇款人退汇 信汇(M/T)和电汇(T/T)项下办理退汇，汇出行接到退汇申请后 立即通知汇入行停止解付，在撤销通知到达汇入行并且汇入 行未解付汇款时才生效。 票汇(/)项下办理退汇，汇款人在未寄出汇票之前可以持汇 票到汇出行退汇，汇出行发函通知汇入行将有关汇款通知书 注销退回。但是，如汇款人将汇票寄出后，则不能办理退汇 。 若汇票遗失、被窃，汇款人应立即办理“挂失止付”手续。在 办理手续时，汇款人应向汇出行出具担保书，担保若发生重 付，由汇款人负责赔偿。汇出行收到担保书后即可通知汇入 行挂失止付，待汇入行书面确认后，方可办理退汇手续或者 办理补发汇票。 预付货款对出口商是最有利的，他可以收款后
16、 再发货 从而掌握主动权 ，甚至收款后再购货 发运从而做一笔无本钱生意。而进口商则有 钱货 两空的风险 ，或资金长期被他人占用而 损失利息。 （一）、预付货款 五、汇付方式的应用 预预付货货款是建立在买卖买卖 双方签订签订 的贸贸易合同基 础础上的，一般在下列情况下经经常使用这这种方式: 1. 对对于紧紧俏的买买方急需的商品，进进口商为为了买卖买卖 成交，或不 得不答应对应对 方要求而预预付货货款。 2. 出口商是跨国公司的子公司、母公司或分公司，或出口商 是信誉极好，极为为可靠的大公司、大企业业，或进进出口双方 是长长期合作伙伴，关系十分密切，互相依赖赖。 3. 进进口商信誉不佳，或出口商对进对进 口商的
