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1、办税基础知识培训 西乡国税分局 2 严格保密 内部使用 纳税人权利与义务 3 严格保密 内部使用 纳税人权利 4 严格保密 内部使用 纳税人权利 5 严格保密 内部使用 纳税人权利 6 严格保密 内部使用 纳税人权利 7 严格保密 内部使用 纳税人权利 8 严格保密 内部使用 纳税人义务 9 严格保密 内部使用 纳税人义务 10 严格保密 内部使用 纳税人义务 11 严格保密 内部使用 纳税人义务 12 严格保密 内部使用 办税操作指南 13 严格保密 内部使用 税务登记 14 严格保密 内部使用 联合办证业务介绍 15 严格保密 内部使用 联合办证业务介绍 16 严格保密 内部使用 变更登记
2、 变更的情形 提供的资料 税务登记内容发 生变化，如纳税 人名称、法人代 表、地址、经营 业范围、注册资 本、经营期限等 税务登记变更表 营业执照或变更（备案 ）通知书原件及复印件 变更内容的相关证件 或资料 17 严格保密 内部使用 变更登记 温馨提醒： 1、纳税人税务登记内容发生变化且未改变主管税务机 关的，在工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日 起三十日内，或不需要向工商行政管理机关或者其他机关办 理变更登记的，应当自发生变化之日起三十日内到税务机关 办理变更手续。 2、纳税人迁出深圳应办理税务登记注销手续。 18 严格保密 内部使用 个体双定户停、复业 实行定期定额征收方式的个
3、体工商户需要停、复业的，应当向 税务机关办理停、复业登记。停业期限不得超过1年。停业期满不 能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前提出延长停业登记申请 。 19 严格保密 内部使用 注销登记 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当 在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料 向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料， 结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件 和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。 需提供的资料： 税务登记注销表 上级主管部门
4、批复文件或董事会决议及复印件 工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件 国地税共管户中，企业所得税属国税管辖的纳税人应提供地税核准注销的 相关通知 .企业注销税务登记纳税鉴证报告 居民企业所得税纳税人填报企业所得税清算事项备案表，并附报清算 开始日前的财务会计报表。 20 严格保密 内部使用 其他登记业务 21 严格保密 内部使用 其他登记业务 22 严格保密 内部使用 纳税申报 23 严格保密 内部使用 申报方式 24 严格保密 内部使用 税种申报 25 严格保密 内部使用 增值税 26 严格保密 内部使用 三、申报期限 1、小规模纳税人按季度申报，在各季度终了后15
5、日内办理 申报。 2、一般纳税人按月申报，在各月份终了后15日内办理申报 。 逢节假日顺延：期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期 满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假 日的，按休假日天数顺延。具体情况可留意国税局公告。 27 严格保密 内部使用 增值税 四、税率及申报资料 28 严格保密 内部使用 增值税 注：个体工商户可开立个人储蓄帐户，个人独资企业必须开设对公帐户。在定 税前，应按季据实向税务机关办理纳税申报。 29 严格保密 内部使用 增值税 30 严格保密 内部使用 增值税 31 严格保密 内部使用 消费税 税 目 一 烟 二 酒 及 酒 精 三 化 妆 品 四
6、 贵 重 首 饰 及 珠 宝 玉 石 五 鞭 炮 、 焰 火 六 成 品 油 七 汽 车 轮 胎 八 摩 托 车 九 小 汽 车 十 高 尔 夫 球 及 球 具 十 一 高 档 手 表 十 二 游 艇 十 三 木 制 一 次 性 筷 子 十 四 实 木 地 板 32 严格保密 内部使用 企业所得税 33 严格保密 内部使用 企业所得税 企 业 类 型 征 收 方 式 法 定 税 率 预缴申报表汇算清缴申报表 居 民 企 业 查 帐 征 收 25 % 企业所得税月（ 季）度预缴纳税申 报表（A类） 企业所得税年度 纳税申报表（A类 ）及附表 核 定 征 收 企业所得税月（ 季）度预缴纳税申 报表
7、（B类） 企业所得税年度 纳税申报表（B类 ） 非 居 民 企 业 查 帐 征 收 25 % 、 20 % 非居民企业所得 税季度纳税申报表 （适用于据实申报 企业） 非居民企业所得 税年度纳税申报表 （适用于据实申报 企业） 核 定 征 收 非居民企业所得 税季度纳税申报表 （适用于核定征收 企业） 非居民企业所得 税年度纳税申报表 （适用于核定征收 企业） 34 严格保密 内部使用 出口退（免）税申报 退（免）税 类型 退（免）税资格认定减免税备案退免税申报 小规模纳税 人出口免税 纳税人在对外贸易经营者备案 登记表上注明登记之日起30 日内或在首份代理出口协议签订 之日起30日内持出口货
8、物退 （免）税认定表及相关资料向 分局管理科申请。 填写增值税、消费 税税收优惠备案表到 分局办税服务厅申请备 案，自受理备案的当月 起享受小规模出口税收 优惠。 应于货物报关出口后按月将相 关申报数据录入出口免税申报 系统（国税网站下载），在季 度终了后的15日内到分局管理 科申报出口货物免税核销。 一般纳税人 外贸企业出 口退税 按中华人民共和国对外贸易法 和商务部对外贸易经营者备 案登记办法的规定办理备案登 记后30日内持有关资料，填写 出口货物退(免)税认定表， 向深圳市国税局直属税务分局申 请。 填写增值税、消费 税税收优惠备案表到 分局办税服务厅申请备 案，自受理备案的当月 起享受
9、外贸企业出口税 收优惠。 将出口货物相关数据录入外贸 企业出口退税申报系统，在货 物报关出口之日起90天后第一 个增值税纳税申报期截止之前 ，向深圳市国税局直属税务分 局申报办理出口货物退税手续 。 一般纳税人 生产企业出 口退税 按中华人民共和国对外贸易法 和商务部对外贸易经营者备 案登记办法的规定办理备案登 记后30日内或在代理出口协议 签定之日起30日内持有关资料 ，填写出口货物退(免)税认定 表，向分局办税服务厅申请。 将各月出口货物相关数据录入 生产企业出口退税申报系统， 在每月终了后15日内向分局管 理科办理 “免、抵、退”税申报 。 35 严格保密 内部使用 财务会计报表报送 报
10、表类型月报年报 增值税一般纳税人（个体工商户除外） 只缴纳企业所得税纳税人X 不在国税缴纳企业所得税的增值税小规模纳人XX 个体工商户XX 增值税定期定额征收的个人独资企业XX 增值税汇总申报的分支机构XX 企业所得税汇总缴纳的二级以下（含二级）纳税人XX 企业所得税核定征收纳税人XX 单位性质为“事业单位”、“机关”、“社会团体”、“民办非企业 单位”、“其他”的纳税人 XX 36 严格保密 内部使用 税款缴纳 银税联网缴税：纳税人和与税务机关联网的银行签署委托代扣税款 协议书，开通纳税帐户用于税款扣缴。 POS机刷卡：未办理纳税帐户的纳税人可以POS机刷卡。 储蓄扣税：定期定额个体工商户须
11、到与税务机关联网的银行签署委 托代扣税款协议书后再使用储蓄扣税方式扣缴税款。 37 严格保密 内部使用 发票管理 38 严格保密 内部使用 发票类型 行业可使用票种 1、提供货物、劳务增值税专用发票；增值税普通发票或通用机打发票（210规格，三联） 2、提供现代服务增值税专用发票；增值税普通发票或通用机打发票（210规格，三联） 3、提供货物运输服务货物运输业增值税专用发票；通用机打发票（210规格，三联） 4、国际运输业、国际货物运 输代理业、国际海运业、国 际海运业船舶代理业、报关 代理业、国际旅客航空运输 业 增值税专用发票；通用机打发票（241规格，四联）、通用机打发票（ 210规格，
12、三联）或增值税普通发票 5、出口业务出口专用发票 6、机动车销售机动车销售发票 7、二手车销售二手车销售发票 8、收购农产品业务收购统一发票（四联） 增值税一般纳税人 39 严格保密 内部使用 小规模纳税人 发票类型 行业可使用票种 1、提供货物、劳务和服务通用机打发票（210规格，三联） 2、提供货物运输服务通用机打发票（210规格，三联） 3、国际运输业、国际货物运输代 理业、国际海运业、国际海运业 船舶代理业、报关代理业、国际 旅客航空运输业 通用机打发票（241规格，四联）、通用机打发票（210 规格，三联） 4、出口业务出口专用发票 5、收购农产品业务收购统一发票（三联） 40 严格
13、保密 内部使用 发票类型 开票系统类型 开票系统类型可开具发票种类 增值税防伪税控系统增值税专用发票、增值税普通发票 货运业增值税防伪税控系统货物运输业增值税专用发票 网络发票开票系统 通用机打发票（241规格，四联）、通用机打发票 （210规格，三联）、出口专用发票、收购统一发 票、二手车销售发票、机动车销售发票（不可抵扣 ） 普通发票开票系统 通用机打发票（210规格，三联）、出口专用发票 、收购统一发票、机动车销售发票（不可抵扣） 机动车销售开票系统机动车销售发票（可抵扣） 41 严格保密 内部使用 发票领购 42 严格保密 内部使用 发票领购 43 严格保密 内部使用 发票领购 44
14、严格保密 内部使用 发票领购 45 严格保密 内部使用 代开发票 46 严格保密 内部使用 代开发票 代开货物运输专用发票 序号资料要求备注 1网上预审申请表打印件盖公章 2税务登记证副本原件、经办人身份证原 件 3承运人同货主签订的承运货物合同或者 托运单、完工单等其它有效证明及复印 件 序号3-5的复印件加盖公章 4中华人民共和国机动车行驶证或 船舶所有权登记证原件及复印件 纳税人首次代开提供作备案，两证的 单位名称要与纳税人的名称相符，如 是个体工商户，两证的名称可与税务 登记负责人名称相符 5道路运输经营许可证或船舶营业 运输证原件及复印件 1、本单位货车/船舶提供货物运输服务 47
15、严格保密 内部使用 代开发票 2、本单位承包、承租的货车/船舶提供货物运输服务 序号资料要求备注 1网上预审申请表打印件盖公章 2税务登记证副本原件、经办人身份证 原件 3承运人同货主签订的承运货物合同或 者托运单、完工单等其它有效证明及 复印件 序号3-6的复印件加盖公章 4承包、承租车辆、船舶合同原件及复 印件 纳税人首次代开提供作备案，行驶证 的单位名称要与发包方或出租方名称 相符，道路运输经营许可证单位 名称要与承包、承租方相符 5中华人民共和国机动车行驶证或 船舶所有权登记证原件及复印件 6道路运输经营许可证或船舶营 业运输证原件及复印件 48 严格保密 内部使用 代开发票 49 严格保密 内部使用 代开发票 50 严格保密 内部使用 代开发票 51 严格保密 内部使用 代开发票 52 严格保密 内部使用 代开发票 53 严格保密 内部使用 网络发票开票系统介绍 54 严格保密 内部使用 网络发票开票系统介绍 55 严格保密 内部使用 网络发票开票系统介绍 三、开户与注册流程 56 严格保密 内部使用 网络发票开票系统介绍 四、三大运营商 57 严格保密 内部使用 普通发票开票系统介绍 提醒：纳税人重新购票前需持已开具发票存根联到前台验旧。作废发票需所有联 次齐全并注明
