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1、第一部分 小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介4 小企业应对（B）计提折旧。(1分) 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 自营建造的固定资产 以经营租赁方式租入的固定资产 已提足折旧仍继续使用的固定资产 小企业会计准则基本情况简介4 生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。（A）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4 应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（B）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4 在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。（B）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4 企业收到投资者
2、投入现金时，应借记“实收资本”。（B）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（A）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4 投资活动按照投资行为介入程度可分为（C）。(1分) 长期投资和短期投资 对内投资和对外投资 直接投资和间接投资 风险投资和无风险投资 小企业会计准则基本情况简介4 长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（A）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4 应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（
3、A）。(1分) 计入营业外支出 计入管理费用 计入财务费用 冲减坏账准备 小企业会计准则基本情况简介4 小企业外部会计信息使用者主要为（A）。(1分) 税务部门和银行 投资者 债权人 董事会 小企业会计准则基本情况简介4 某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，其处理正确的有（ B）。(1分) 冲减12年10月份的收入 冲减13年2月份的收入 作为前期差错 不处理 小企业会计准则基本情况简介4 甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。则月末在产品的约当产量为（ C）台。(1分) 100 570 3
4、0 500 小企业会计准则基本情况简介4 企业外购的存货采购成本不包括（C）。(1分) 运输费 装卸费 可抵扣的增值税 购买价款 小企业会计准则基本情况简介4 在小企业会计准则下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。（B）(1分) 正确 错误 第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3 小企业会计准则未作规定的事项，参照企业会计准则执行。（A）(1分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3 财政部于2011年发布的小企业会计准则要求自（A）起在小企业范围内施行。(1分) 2013年1月1日 2014年1月1日 2015年1月1日 2016年1月1日 新、旧转换后的几项会计工作
5、3 新准则下取消了存货（A）。(1分) 后进先出法 直线法 先进先出法 年限平均法 新、旧转换后的几项会计工作3 小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（A）(1分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3 外币货币性项目，采用资产负债表日的（B）折算。(1分) 远期汇率 即期汇率 汇票汇率 电汇汇率 新、旧转换后的几项会计工作3 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（A）(1分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3 下列选项中不属于非货币性项目的是（D
6、）。(1分) 存货 长期股权投资 固定资产 其他应收款 新、旧转换后的几项会计工作3 企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（C）。(1分) 3年 5年 10年 15年 新、旧转换后的几项会计工作3 小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。（A）(1分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3 小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（A）(1分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（A）折算。(1分) 交易发生日即
7、期汇率 合同约定汇率 当期平均汇率 其他汇率 新、旧转换后的几项会计工作3 小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。（A）(1分) 正确 错误 第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16 在小企业会计准则下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。（B）(1分) 正确 错误 小企业会计准则的内容16 小企业资产负债表以（A）为原则编报。(1分) 历史成本 重置成本 公允价值 现值 小企业会计准则的内容16 小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（）(1分) 错误 正确 小企业会计准则的内容16 目
8、前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（A）(1分) 正确 错误 小企业会计准则的内容16 下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（ D）。(1分) 小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失 小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积其他资本公积”明细科目 小企业资本公积不得用于弥补亏损 小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目 小企业会计准则的内容16 下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（D）。(1分) 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值 小
9、企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目） 小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值 小企业会计准则的内容16 小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（C）。(1分) 短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本 后续计量不反映浮动盈亏 后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转 小企业会计准则的内容16 下列关于小企业固定资产的核算正确的是（A）。(1分) 小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定 小
10、企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用 小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认 小企业固定资产应计提减值 第五部分 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（ A）征收率征收增值税。(1分) 2% 3% 11% 6% 六、小企业其他税种的会计处理 按照国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则
11、上实行按季度申报。（A）(1分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费应交增值税”科目核算。（ B）(1分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 印花税的处理通过应交税费科目核算。（ B）(1分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。（B）(1分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。（A）(1分) 正确 错误 六、小企业其
12、他税种的会计处理 委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（A）(1分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。（A）(1分) 正确 错误 第六部分 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3 自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（A）(1分) 正确 错误 三、小企
13、业税务筹划的基本方法3 关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（A）。(1分) 按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度 增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费 其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策 自2015年10月1日起至2017年12月31日
14、，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 三、小企业税务筹划的基本方法3 用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（B）(1分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3 在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（ A）(1分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3 自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（A）(1分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3 纳税筹划是在熟悉税法的基础
