华能国际贸易有限公司财务管理模式模板教材

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1、华能财务管理设计 财务战略 财务组织 财务管理 财务管理流程 财务战略 投资战略 筹资战略 财务结构战略 损益表预测 投资战略-自有存货投资分析 采购服务商一体化企业 主要存货： 小批量产品 大批量产品 作为产品核心部件的原材料或半成品 2000年财务报表上的存货金额来 自于由于供应商未开发票而形成 的“假存货”或代理公司、子公司 等的库存 连接国内生产商与国外经销商的中 间商； 不了解市场需求，不能预测市场风 险； 销售规模小，每笔业务成交量小 无库存战略 市场的主导者； 实行营销战略，对市场需求及风险 做出预测； 依靠品牌战略，加强对供应商控制 ； 销售规模扩大，采购成本增加 保留适当库存

2、 存货管理是要使存货量能达到相对最优 不能及时供货 ，损失订单； 采购成本高； 商品涨价风险 储存成本 ； 资金占用 ； 存货过时 、自然损 耗 存货数量过小存货数量过大 存货管理 确定自有存货种类、确定最佳存货量 2002年预计销售收入7500万元，销售成本6337.5万元； 但需库存产品的销售收入约占总销售收入的70%左右，故需库存产品销售收 入为5250万元，销售成本4436万元，建议： 2002年 需库存产品周转次数=需库存产品成本/平均存货=30次 2002年预计实际自有平均存货金额为145万元 建议占库存总金 额比例 市场价格变化较大或需控制的产品关键零部件 控制产品核心技术；降低

3、采购成本 关键元器件或半 成品 占公司总销售额0.3-0.6%的产品 降低采购成本 小批量产品 80% 占公司总销售额15%以上且单价600元的产品 为大批量产品 及时满足市场需要，扩大销售 大批量产品 建议持有库存 产品种类 持有该库存原因 8% 12% 2002年建议：自有平均存货金额为145万元 自有库存周转次数=全部销售成本/平均存货=43次 存货周转次数应逐年减少 存货周转 次数变动 2003年2004年2005年2006年2002年 减少存货周转次数的前提： 公司对终端市场需求越来越了解 销售过程中能有效控制经销商 存货周转次数最低控 制在20次 投资战略-应收帐款投资分析 采购服

4、务商 一体化企业 无目标客户定位 无营销规划，不能预测及规 避市场风险 缺乏对经销商的有效控制， 在某种程度上受经销商控制 企业战略 财务战略 保守的信用政策 ，严格控制应收 帐款，对经销商 信用期间为45天 ，应收帐款周转 率偏高 适当开放的信用 政策，适当延长 对经销商信用期 间，降低应收帐 款周转率 能把握市场需求 通过营销战略规划，预测市 场风险 依靠品牌战略有效控制渠道 经销商 良好的应收帐款管理能够促进公司的业务发展 扩大销售规模 增强市场竞争力 减少库存成本 坏帐损失 机会成本 管理成本 增加现金折扣成本 增加风险 正面效果负面效果 持有应收帐 款 确定信用标准 确定信用期限 现

5、金折扣政策 收账政策 应收帐款追踪分析 应收帐款管理 适当放宽预付、应收账款制度，对合作伙伴提供 一定的信用支持 向经销商提供一 定的信用 向供应商提供一 定的资金融通 驾校考试 驾 校科目一考试学习平台 对供应商进行ABC分类，向A类供 应商提供一定的资金融通 投资战略-2001年对外投资情况 单位：元 2001年长期投资情况 资料来源：财务部 投资战略-对外投资分析 进行对外投资时要加强财务投资风险控制 不轻易投入与公司主营业务无关的投资项目 加强对已选定的投资项目的财务评估和建议 加强对投资项目管理过程中的财务监督和财务分析 不提供业务合作伙伴以外企业的担保、借款 筹资战略-筹资方式比较

6、 商业信用 （应付、预收 等款项安排） 股票上市 内部扩股 发行债券 长期借款 短期借款 手续方便；公司可灵 活安排借、还款 利 筹资方式弊 适用情况 银行有借款额限制； 筹资成本高 经营中突发性事件引 起周转不灵 筹资速度相对教快； 筹资成本低 财务风险大；银行的 限制条款多 主要用于固定资产投 资 资金成本低；筹资额 大；债券利息可抵税 各种限制较多；手续 复杂 固定资产投资及其他投 资；公司扩大经营规模 财务风险相对小；筹 资额大 各种限制较多；手续 复杂 各种限制更多；手续 更为复杂 固定资产投资及其他投 资；公司扩大经营规模 固定资产投资及其他投 资；公司扩大经营规模 财务风险相对小

7、；筹 资额大 成本很小；筹资灵活 与本公司信誉相关； 与本公司规模相关 经营中周转不灵 筹资资方式选择：经营中当出现周转不灵或需要 进行大额投资时，在自有资金不能满足的情况下 ，应选择适当的筹资方式 日常经营 存货投资 应收帐款投资 自建仓库 测试中心投资 研发中心投资 设立海外办事处 参股投资供应商 控股投资供应商 多元化投资 20022003200420052006 商业信用 短期借款 长期借款 发行债券 内部扩股 股票上市 财务结构战略-部分财务指标建议 20022003200420052006 销售毛利率 15.5% 15.5% 15.5% 15.5% 15.5% 产品销售成本/产品销

8、售收入 84.5% 84.5% 84.5% 84.5% 84.5% 产品销售利润率 10.5% 10.5% 10.5% 10.5% 10.5% 销售净利率 5% 5% 5% 5% 5% 管理费用/产品销售收入 4% 4% 4% 4% 4% 流动比率 保持在1.5-2.1之间 速动比率 保持在0.8-1.2之间 存货周转率 2002年建议为43次，以后可逐年降低 资产负债率 保持在45%左右，以后年度可根据投资情况加大比率 加强对销售毛利率的，使销售净盈利率达到5% 水泵部2001年数据分析 业务收入：6170万元 主业成本：5386万元 营业费用：132万元（2.1%) 毛利：652万元 管理

9、费用分摊：558*10/26=214.6万元（ 3.5%) 财务费用：无 税前利润：652-214.6=437.4万元 税后利润率=437.4*67%/6170=4.7% 净资产收益率 =437.4*67%/（3630*10/26）=21% （资料来源：财务部 ） 价格 =成本+利润 =销售成本+经营费用+管理费用+利润 价格-销售成本 =经营费用+管理费用+利润 =5%+3%+5%/67%=15.5% 平均销售毛利率要达到15.5% 2002-2006年主营业务损益表预测 财务组织 财务组织结构 董 事 会 董 事 长 监 事 会 总 经 理 战略规划委员会 技术中心 营销中心 管理中心 技

10、术品管部 办公室 财务部 人力资源部 投资管理部 东南亚销售部 欧洲销售部 中东销售部 美洲销售部 成套部 财务规划委员会 供应管理部 市场运作部 管理会计 成本会计 税务 出纳 管理会计 部门名称 财务部 职能： 负责公司财务分析、现金管理、筹资与投资管理、 税务筹划、信用管理、预决算管理、会计核算、成本管 理、财务监督工作 考核指标及权重： 财务报表完成及时性 财务工作准确性 财务费用控制 财务预算控制情况 税务筹划效果 资金供应及时性 应收账款坏账率 重要任务完成情况 财务部岗位设置 上级：管理总监 拟设岗位： 财务部经理 税务岗 成本会计 会计 出纳员 涉及流程名称： 一般报销流程 固

11、定资产采购流程 超预算审批流程 预算及计划流程 应收帐款管理流程 费用控制流程 部门职责： 1.进行宏观经济预测、外汇市场预测和公司需要的资金预测，实现对资金 的有效调度 2.编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定并实施资金筹措和使 用方案，合理有效使用资金 3.进行各项成本的预测、计划、分析和考核，加强对成本费用的控制 4.定期进行财务分析和公司运行状况分析，为公司经营管理决策提供翔实 依据 5.进行税务筹划，办理税务事宜 6.对公司各项业务计划、公司投资项目进行财务可行性论证 7.参与合同条款审查工作，监督合同的执行情况，监控合同执行风险 8.负责财务资料的真实、准确，各类凭证、数据

12、的存档 9.执行国家规定的会计准则，制定公司内部财务、会计制度和工作程序 财务部部门职责 财务管理 财务管理内容 预算管理 现金管理 应收帐款管理 成本管理 财务风险管理 财务分析方法 财务管理内容（一 ） 预算管理 现金管理 应收帐款管理 成本管理 财务风险管理 财务分析方法 财务预算管理体制 组织体系： 预算管理委员会是在总经理直接领导下的公司预算管理的常设机构。其主 要职责是：根据企业发展战略制定企业预算目标、政策、程序等；各项预 算的审定、监督、控制与调整修订等 财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各部 门的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来

13、经营的 持续增长做出预测 ；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检 查、分析、总结和评价各部门的财务预算执行情况 各部门应根据自身的业务情况，负责本部门的财务预算管理工作，编制、 上报本部门的财务预算，检查、分析、总结和上报本部门的财务预算执行 情况 公司实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制 统一计划：指全公司的年度经营目标实行集中统一的管理原则 分级管理：指各项财务预算指标统一向各部门分解、下达；业经下 达的财务预算指标由各部门负责落实 财务预算期和编制工作期 财务预算期 指财务预算的执行期。 公司的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。 财务预算编制工作期 指财务预算实际编

14、制的时间 。 公司的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制 。 财务预算内容及其之间的关系 商品销售预算 （数量、单价、收入） 产品成本预算 （采购数量、 单价及总额、 采购费用） 期末产品存 货余额预算 （虚拟库存 金额） 长期销售预算 费用预算 （各项经营费 用、管理费用 、财务费用） 资本支出预算 （固定资产更 新、新建项目 等） 预算现金流量表 预算资产负债表 预算损益表 现金预算（现金流入、流出预算） 销售预算 经营预算 报表预算 财务预算所需相关部门提供的资料 部门资料 市场运作部 销售部 行政部 技术品管部 供应管理部 公司管理委员会 财务部 办公室 投资部 年度经营目标 年

15、度市场营销计划、储运及相关费用 年度产品销售计划及相关费用 存货情况、年度产品采购计划及相关费用 年度产品开发计划及相关费用 年度工资计划、培训计划及费用预算 年度折旧计划、利息 年度投资计划 年度办公用品采购计划、活动及相关费用 成套部年度投标计划、运作计划及相关费用 公司管理委员会应提供的资料 部门资料 公司管理委员会年度经营目标 公司年度总销售额目标 每一个区域市场的销售额目标 公司毛利润额 公司净利润额 公司研发投入 公司生产投入（即模具投入） 公司总营销费用 新产品销售额、利润额及营销费用 对建筑物投资额 对外投资额 市场运作部应提供的资料 部门资料 市场运作部年度市场营销计划及相关费用 各产品销售价格、数量 市场调研费用 促销方式及费用 产品国外注册费用 展览费 样品费 国内运费 库存费用（除管库人员工资等费用以及仓库折旧） 货物出运各项费用（国际运费、报关、配载等发生的相 关费用） 客户投诉处理发生