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1、对外经济贸易大学 硕士学位论文 我国商业银行反洗钱现状、问题及对策 姓名：肖多 申请学位级别：硕士 专业：金融学 指导教师：奉立城 2010-10 摘 要 摘 要 随着经济的发展，洗钱活动更为多样化、隐蔽化。洗钱行为不仅扰乱经济 秩序，还易助长和滋生腐败、败坏社会风气，甚者还将危害国家安全及社会稳 定。作为国家资金储存、融通和转移职能承担者的商业银行，是洗钱的易发、 高危领域，其做好反洗钱工作的意义尤其重大。但商业银行作为盈利机构，反 洗钱无疑会增大其成本，可能还会导致客户的流失和市场份额的减少。本文拟 从反洗钱的成本、收益、外部效应方面，分析商业银行做好反洗钱的重要性； 从商业银行的特点出发
2、分析商业银行面临的洗钱风险，阐述其风险防控措施； 从实际出发，找出商业银行反洗钱工作中存在的问题，并尝试提出解决问题的 对策。 关键词：反洗钱，商业银行 Abstract With economic development, money-laundering activities become more diverse and covert. Money laundering not only disturb the economic order, but also easy to feed and breed corruption, endanger national security an
3、d social stability. Commercial banks, as the main financial intermediation, are high-risk areas of money laundering, and its good anti-money laundering work is particularly significant. But the commercial banks are profit organizations; anti-money laundering will no doubt increase the cost, and may
4、also lead to the loss of customers and market. This paper analyze the costs and benefits of anti-money laundering; elaborate the importance of anti-money laundering of commercial banks ;from the characteristics of commercial banks, analyze what money laundering risk commercial banks are facing and w
5、hat risk control measures they can take; from reality, identify the problems of commercial bank anti-money laundering ,and try to propose solutions to these problems. 学位论文原创性声明 学位论文原创性声明 本人郑重声明： 所呈交的学位论文， 是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容 外， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成 果。 对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集
6、体， 均已 在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律责任由本 人承担。 本人郑重声明： 所呈交的学位论文， 是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容 外， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成 果。 对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体， 均已 在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律责任由本 人承担。 特此声明特此声明 学位论文作者签名：学位论文作者签名： 年年 月月 日日 学位论文版权使用授权书 学位论文版权使用授权书 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位 论文的规定， 同意如下各项内容：
7、按照学校要求提交学位论文的 印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版， 并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有 权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务； 学 校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文； 学校可 以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。 保密的学位论 文在解密后遵守此规定。 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位 论文的规定， 同意如下各项内容： 按照学校要求提交学位论文的 印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版， 并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有 权提供目录检索以及提
8、供本学位论文全文或部分的阅览服务； 学 校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文； 学校可 以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。 保密的学位论 文在解密后遵守此规定。 学位论文作者签名：学位论文作者签名： 年年 月月 日日 导师签名：导师签名： 年年 月月 日日 第 1 页 共 27 页 第 1 章 前 言 第 1 章 前 言 1.1 本文的研究背景及目的 洗钱是人类社会的“毒瘤” 。洗钱活动不仅帮助犯罪分子逃避法律制裁，助 长并滋生新的犯罪，而且使资金游离于监管之外，扭曲正常的经济金融秩序。 随着全球经济金融全球化的发展，洗钱活动直接危及到国际金融体系的稳定与 安全，甚至成为
9、恐怖组织获取资金的重要渠道，已成为一大国际公害。 20 世纪 80 年代以来，美国、英国、澳大利亚等国家开始以立法的形式将 洗钱活动确定为犯罪，加大打击的力度。各类反洗钱国际组织纷纷组建，在反 洗钱和反恐融资领域发挥重要作用。各国加强了反洗钱的国际合作，多边协调 开展反洗钱行动，采取各种措施共同应对洗钱及恐怖活动。中国在反洗钱方面 起步较晚，2003 年 1 月，中国人民银行发布金融机构反洗钱规定 、 人民币 大额和可疑资金支付交易报告管理办法 、 金融机构大额和可疑外汇资金交易 报告管理办法以来，中国的反洗钱工作才逐步开始规范，经过发展，中国在 反洗钱法制建设、机构设置、监管体系、协调合作等
10、方面都取得了显著的成绩， 但在立法及监管方面还存在不足，社会群众的反洗钱意识较为薄弱。 实践中，金融机构最容易被犯罪分子利用成为洗钱的工具，其中，商业银 行因有着丰富的金融产品、跨地区甚至全球化的网点及资金汇划手段，成为洗 钱的主要通道之一。商业银行做好反洗钱，有助于打击和预防洗钱行为，预防 和控制上游犯罪，防控恐怖融资活动，这对于我国创造稳定的金融环境、维护 经济秩序、保障经济的有序发展，以及维护社会的稳定、保证国家的安全都有 着重大的意义。 1.2 本文主要内容 本文拟从反洗钱的成本、收益、外部效应等方面，分析反洗钱的重要性； 从商业银行的特点出发分析商业银行面临的洗钱风险，阐述其风险防控
11、措施； 从实际出发，找出我国商业银行反洗钱工作中存在的问题，并尝试提出解决问 题的对策。 本文分五章：第一章为前言，阐述撰写此文的目的及简要介绍本文内容； 第二章为基础篇，介绍洗钱和反洗钱的概念及特点；第三章，对商业银行反洗 钱的成本与收益进行分析；第四章，阐述国际和我国反洗钱的发展及现状；第 五章介绍我国商业银行反洗钱现状、面临的主要问题及对策。 第 2 页 共 27 页 第 2 章 洗钱与反洗钱的概念及特点 第 2 章 洗钱与反洗钱的概念及特点 2.1 洗钱 2.1.1 洗钱的概念 “洗钱”的概念最早出现在 20 世纪初，当时它是一个中性词语，就是指将 粘有污垢的硬币清洗干净，并没有与犯罪
12、活动相联系。但后来实践的发展使得 “洗钱”概念的含义远远超出了上述的范围，成为一个具有特定含义的专有名 词。 人们普遍认可的现代意义的洗钱出现在 20 世纪 20 年代的美国。当时，美 国芝加哥出现了以阿里.卡彭、 约.多里奥和勒基.鲁西诺等为首的庞大的有组织 犯罪集团。他们利用美国经济发展过程中广泛运用现代化大规模生产技术的机 会，大力发展自己的犯罪企业，谋求巨额的经济利益。但由于美国严格而卓有 成效的税收征管体制的存在，使犯罪集团犯罪收益无法自由地进行再投资或是 消费。于是，犯罪集团中的一个财务总管购置了自动洗衣机，开了一个洗衣店， 为顾客提供洗衣服务，并收取现金，然后在每天晚上计算当天的
13、洗衣收入时， 把非法所得的赃款也加入其中，一同向税务机关纳税申报。税务局扣去其应缴 的税款后，剩下的其他非法所得就“变成”了他们的合法收入。这就是现代意 义上的最早的洗钱（Money Laundering） 。后来，洗钱的外延不断扩大，所覆盖 的上游犯罪除了贩毒，还包括走私、金融诈骗、贪污贿赂以及黑社会性质的组 织犯罪等。 “9.11”事件以后，洗钱范畴又与恐怖主义联系起来。 洗钱作为一个规范概念提出，最早是 1988 年的联合国禁止非法贩运麻醉 药品和精神药物公约 。当时，洗钱是同毒品犯罪联系在一起的，指“为隐瞒或 掩饰因制造、贩卖、运输任何麻醉药物所得之非法财产来源、性质、所在地， 而将该
14、财产转换或转换相关权利或所有权的行为” 。 国际性反洗钱组织金融行动特别工作组（Financial Action Task Force on Money Laundering-FATF）对洗钱的定义为， “凡隐匿或掩饰因犯罪行为所取得 的财产的真实性质、来源、地点、流向及转移，或协助任何与非法活动有关系 的人员规避法律应负责者，均属洗钱行为。 ”该定义揭示了洗钱是犯罪者掩饰他 们非法所得的过程。 我国于 1997 年在重新修订的中华人民共和国刑法第 191 条明确设立了 专门的洗钱罪，并规定了相应的刑法措施。2006 年 6 月 29 日， 中华人民共 和国刑法修正案（六） 将刑法第 191
15、条修改为， “明知是毒品犯罪、黑社会 第 3 页 共 27 页 性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩 序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质， 有下列行为之一的，为洗钱犯罪： （一）提供资金账户的； （二）协助将财产转 换为现金、金融票据、有价证券的； （三）通过转账或者其他结算方式协助资金 转移的； （四）协助将资金汇往境外的； （五）以其他方式掩饰 、隐瞒犯罪所得 及其收益的来源和性质的。 ” 目前，不同国家和地区对洗钱概念的理解不尽相同，但总结起来，洗钱是 指通过各种方式转换、转移、掩饰、隐瞒、获得、占有和使用上游犯罪所得， 以
16、掩饰或隐瞒其收益的真实来源、性质、地点、去向、所有权或其他权力，使 其获得表面的合法性而进行的活动或过程。 2.1.2 洗钱的特点 洗钱是一种隐瞒非法收入来源，使之表面看起来合法的活动。洗钱者的目 的是使非法收入合法化。为了达到这一目的，洗钱者必须采取各种手法，经过 一系列的复杂程序，有时甚至要买通金融机构内部人员或政府官员。洗钱的特 征非常明显，主要包括： 一、洗钱目的的特殊型 洗钱的主要目的是为了是犯罪所得尽快“合法化” ，消灭犯罪线索和证据， 逃避法律追究和制裁，实现犯罪收益的安全循坏使用。 二、洗钱对象的特定性 洗钱的对象是犯罪收益，即包括通过盗窃、抢劫、贩毒、走私、贪污、贿 赂等方式取得的犯罪收益，也包括将非法所得的物品变卖出去或取得收益。从 形态上看，这些收益表现为物质的和非物质的财产、有形的和无形的各种资产、 动产和不动产以及证明这种资产的权利所有的证书和法律文件等。 三、洗钱方式的多样性 要实现洗钱的目的，就要改变非法所得的原始形态，消除可能受到追
