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1、浅谈如何撰写信贷业务审 查报告 2015年6月6日 基础资料的审查 授信申请人基本情况审查 授信申请人财务情况审查 贷款用途、还款来源审查 授信申请人信用风险审查 授信申请人法律风险审查 担保措施审查 基础资料的审查 工商登记的一套材料，包括营业执照、组织机构代码 证、税务登记证、开户许可证、章程等 贷款卡、银行征信报告 法定代表人身份证复印件、简介、个人征信 企业财务报表及相应的科目明细、银行对账单、纳税 申报材料、水电费表 合同，包括正在执行的、以及新签订的 如果是外资企业，提供相关的批准文件 如果是高新技术企业，提供有效的资质证明文件 担保资料 基础资料的审查 新出台的注册资本登记制度改
2、革方案提出，自 2014年3月1日起取消企业年检改为“年报”公示制度。企 业应当按年度在规定的期限内，通过市场主体信用信 息公示系统向工商机关报送年度报告，并向社会公示 ，任何单位和个人均可查询。 基础资料的审查 企业“年报”的主要内容包括公司股东（发起人）缴纳 出资情况、资产状况等，企业对年度报告的真实性、 合法性负责，工商机关可以对企业年度报告公示内容 进行抽查。经检查发现企业年度报告隐瞒真实情况、 弄虚作假的，工商机关依法予以处罚，并将企业法定 代表人、负责人等信息通报公安、财政、海关、税务 等有关部门，形成“一处违法，处处受限”。对未按规 定期限公示年度报告的企业，工商机关会将其载入经
3、 营异常名录。企业在3年内履行年度报告公示义务的， 可以申请恢复正常记载状态；超过3年未履行的，工商 机关将其永久列入严重违法企业“黑名单”。 授信申请人基本情况审查 企业基本情况是否与工商登记一致，是否具备完整的 借款人的主体资格 授信申请人基本情况审查 股权结构，包括出资情况、股东关系、投资人基本情 况 经营情况，从事什么行业、产品、经营模式、公司组 织架构、主要管理者情况 行业风险 授信申请人财务情况审查 纵向比较：近三年年报、近期报表及去年同期报表 总资产规模变化情况、总负债规模变化情况、资产和 负债结构是怎样的以及是否有明显的变化。了解以上 变化的原因。 主营业务收入、毛利率、净利率
4、变化情况，以及产生 以上变化的原因。如房地产行业，近两年来行业原因 ，导致利润压缩。净利率变化的原因包括费用变化、 营业外收入变化等情况。 现金流变化情况，包括经营情况、投资情况和筹资情 况。 授信申请人财务情况审查 横向比较 总资产中，流动资产和非流动资产的比例。是否符合 企业所处行业及匹配企业经营情况。流动资产/非流动 资产占比前几名的科目。 总负债中，流动负债和非流动负债的比例。外部融资 情况，在银行、信托、小额贷款公司等的比例。 应收账款、预付账款、应付账款、预收账款的金额、 大客户，与提供的上下游合同、结算方式是否能匹 配。 在建工程、固定资产等，与投资活动和筹资活动产生 的现金流情
5、况对比分析。 授信申请人财务情况审查 对实收资本的审核主要是通过营业执照、验资报 告、企业章程等，核实其真实性、合法性、正确 性，关注企业的股权是否存在质押等；对资本公 积的审核主要是分析其构成，关注重估增值部分 是否属实；关注未分配利润变化趋势，判断企业 有无抽逃资金现象。 授信申请人财务情况审查 通过核对企业提供的纳税申报表、销售合同、银行流 水及个人卡走账情况等，分析企业销售收入的真实性 ，关注关联企业、子公司之间的交易情况；通过对企 业毛利率的分析，结合与同行业毛利率的比较，分析 企业销售成本的合理性；核查期间费用的变化情况， 分析企业有无通过费用调节利润情况，并结合销售收 入的变动幅
6、度，对照各项费用变动情况，有无异常变 动或大幅变动情况，并找出原因。 财务费用是否能与贷款规模匹配。 授信申请人财务情况审查 举例 贷款用途、还款来源审查 项目贷款：项目回报期、收益情况 流动资金贷款：现金流周转情况、收入和盈利情况 查看最近6个月的银行对账单，查看企业流水是否充 裕；对于续贷企业，特别是还款前三个月的对账单， 关注其是否有不正常大额整笔资金流入 授信申请人信用风险审查 商业信用 应收账款坏账情况、账款拖欠情况 授信申请人信用风险审查 银行信用 征信报告与报表贷款规模的差异分析 对外担保企业分析，被担保企业类型：1、关联企业（ 股权关联、投资人关联、往来业务关联）；2、非关联
7、企业，担保的原因。 授信申请人法律风险审查 企业方面 银行征信及小贷系统查询，是否关注或者不良贷款、 对外担保； 全国被执行人网站查询，是否有诉讼记录 授信申请人法律风险审查 法定代表人 银行征信及小贷系统查询，是否关注或者不良贷款、 对外担保； 信用中国网站查询，是否为失信人 担保措施审查 保证担保：同授信申请人审查 担保措施审查 质押担保：股权质押（九竹）、应收账款质押（建阳 ） 非上市公司的股权是不存在公开交易市场，所以其价 值很难有一个公证的评估。比较可控的风险主要在签 约、办理质押登记等。 应收账款质押，应收账款质押登记办法、2007年 10月1日起实施。人行征信中心登记。 应收账款的有效性（双方合同的真实性）、可监控性 担保措施审查 抵押担保：设备抵押（万汇）、房地产抵押 设备抵押：产权清晰、易于抵押；坚固耐用、不易损毁； 通用性强，容易变现；价值稳定，不易贬值。 存在的问题：评估价值不易认定。专业的评估机构可能偏 好抵押人、参照购买价值又不易确定损耗。 房地产抵押：评估价值由专业的评估机构认定 土地抵押：不考虑集体所有制土地、划拨土地（处置时存 在补交出让费的风险） 房产抵押： 产权是否有瑕疵：不考虑未成年人、丧失劳动能力者等； 夫妻双方共有、若已离异是否已完成财产分割 余值抵押的，还要考虑一押情况 谢谢
