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1、商业银行业务概述(资产与负债部分)刘士峰第一章：负债业务负债是指商业银行过去的交易事项形成的现时义务履行该义务预期会导致经济利益流出商业银行，主要包括自有资本和吸收的外来资金（1）活期存款（checkabledeposits）（2）定期存款（timedeposits）（3）储蓄存款（savings）（4）各种借款（borrowings）（5）银行资本(bankcapital)其中1、2、3称为被动负债，4、5称为主动负债负债管理指商业银行以借入资金的方式保持流动性负债管理的主要方式是:一是被动负债二是主动负债.负债业务综述负债是银行由于授信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、
2、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80以上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构成银行的负债。流动性负债n流动性负债主要包括:q活期存款q短期内到期的拆放存放同业款项q短期内到期的中央银行存款q短期内到期的定期存款q短期内到期的发行的票据和债券q应付账款和其他应付款q其他短期内应支付的负债负债种类（一）从我国银行的实际情况看，负债大致分成几类，即存款，借款，金融机构往来和其他负债。q存款业务可分为三类：财政性存款，单位存款和储蓄存款。q金融机构往来主要有向中央银行负债和向其他同业的负债q借款主要指银行对外筹集的期限在一年以上（含一年）的长期借款，长期借款按性质分为借款
3、和发行债券。负债种类（二）q其他负债，主要包括三项内容：各种应付款项及预收款，或有负债，其他。q各种应付及预收款项：应付利息，应付税金，应付股利，应付固定资产融资租赁费。q或有负债，指金融企业应客户要求对外发生承诺后对受益人所承担的一种潜在债务，目前主要有出具信用证和信用担保两大类。q其他负债，主要指银行在办理结算中形成的负债，以及银行内部资金往来中发生的一些债务存款原则n财政性存款由人民银行专营原则n强制存入原则n存款实名原则n限制支出原则n监督使用原则存款种类（一）n存款是金融企业以信用方式吸收的单位和居民个人的各种暂时闲置和待用的货币资金按吸收存款的对象分有单位存款、个人存款、财政性存款
4、和同业存款。按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活两便存款，通知存款和协定存款。按存款币种分，由本币存款和外币存款n人民币个人储蓄定期存款可分为整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四种n单位通知存款按存款人提前通知的期限长短分为1天通知存款和7天通知存款(外币通知存款只有7天通知)，最低起存金额为50万元，最低支取金额为10万元，需一次存入，一次或分次支取。(外币通知存款最低起存金额为等值10万美元需一次性存入，一次性支取)通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息存款种类（二）n定活两便是指客户在存款时不必约定存期，一次性支取，取款时根据实际存期按照规定计息的储蓄种类。起
5、存金额50元，不可部分支取。可通存通兑n定活两便的利息计算：存期不满三个月的，按实际天数计付活期利息；存期在三个月以上（含三个月），不满半年的，按支取日整存整取定期储蓄存款三个月的存款利率打六折计息，打六折后低于活期存款利率时，按活期存款利率计息；存期在半年以上（含半年）不满一年的，按支取日整存整取定期储蓄存款六个月的存款利率打六折计息；存款一年以上的（含一年），无论存期多长均按支取日整存整取定期储蓄存款一年的利率打六折计息。存款种类（三）n开户单位可在基本存款账户或一般存款账户基础上办理协定存款账户，协定存款账户下设结算户（A户）和协定户（B户），开户单位和银行共同商定A户需保留的基本存款额
6、度。开户单位的存款基金全部通过A户往来，超过基本额度部分的资金，银行自动转让B户，当A户低于基本存款额度时，银行自动用B户资金转入A户，单位协定存款按季结息。A户按结算日和支取日活期存款利率计息，B户存款按结算日或支取日协定存款利率计息。利率原则上高于活期存款利率低于6个月定期存款利率n协定存款合同期一般为一年，到期可延期，一个基本账户只能开立一个对应的协定存款户。存款种类（四）n可转让定期存单存款是定期存款的一种主要形式，主要特点是：存单面额固定，不记名，利率有固定也有浮动，存期为个月、个月、个月和个月不等。存单能够流通转让。n掉期存款指的是顾客在存款时把手上资金名义上兑换成其所选择的外币，
7、作为外币定期存款存入银行。到期满时顾客先将外币存款连本带息兑回本币后才提取。存款期限由一个月至一年不等。存款种类（五）n协议存款是指客户开户时和银行订立合同，在遵守人民银行规定的前提下，双方协商确定存款本金，利率水平，存款期限，计算和付息方式，违约处罚标准等内容的存款，只能以转账方式存入，无外币协议存款n协议存款主要指商业银行对保险公司大额定期存款，金额需在3000万以上，期限在5年以上。n协议存款的存款期限不一定要求整年，零头天数按实际天数计息。存款种类（六）结构性存款是指结合了固定收益证券和金融衍生产品，其收益率与产品中规定的国际市场上的利率、汇率、证券、或者金融衍生产品等挂钩的组合存款。
8、结构性存款通常有以下特点：（一）风险针对不同的指数、权益价格、汇率等的未来情况变动。（二）高收益且保证本金安全：适合寻求更好的存款收益同时希望保护资金的投资者。（三）不需要信用额度。（四）条款的灵活性，例如：期限和其他参数可以根据投资者的需要和风险偏好进行适当的调整。储蓄存款n储蓄存款存期计算时，算头不算尾，存期内无论大月，小月，平月，闰月，每月均按30天计算。全年按360天计算。n定期储蓄的到期日，一律按对年，对月，对日计算，如遇到期日为开户日所缺日期，则应以到期月份最后一天为到期日。n活期储蓄存款按照存款方式的不同，可分为存折户和支票户。按照支取方式可分为凭密码支取和凭印鉴支取。对公存款（
9、一）n单位存入定期存款时，须预留银行印鉴，开户银行出具“存款开户证实书”，证实书作为重要空白凭证管理，仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证，单位如需办理质押贷款，可向开户银行申请开具“单位定期存单”。n支取单位定期存款时，须出具证实书并交回印鉴卡，经办行审核无误后办理支取手续，同时收回证实书。n单位在同一营业机构存入多笔定期存款的，经与经办行签订协议，可多个定期存款账户共用一套预留银行印鉴，并在预留印鉴上注明所有定期存款账户的账号。对公存款（二）n人民币单位定期存款自动转存分为本金转存或本金与利息之和一并转存。办理本金转存的客户需在经办行开立活期存款账户。转存时利率执行转存日挂牌公告利
10、率，转存后的定期存款沿用原账号和原预留印鉴。n单位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前支取仅限于一次。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金额，可按原存期、利率、账号开具新的证实书，如未支取部分小于定期存款起存金额的，应办理销户手续。对公存款（三）n单位保证金存款是指银行为客户办理银行卡、承兑、担保、保函、开立信用证、代客外汇买卖、代客债券买卖等业务时收到的客户存入的保证金款项。n单位保证金存款存入时可以约定存款期限也可以不约定存款期限。n保证期间，保证金存款只能用于保证项下的支付，不得支取现金，对保证金存款账户的收款、支款、销户，必须经业务部门签字授权后办理，保证到期日系统自动扣划的除外
11、。外汇存款n单位外汇存款(包括甲类外汇存款和外债专户存款)n个人外汇存款包括乙类外汇存款和丙类外汇存款前者的存款人包括中国境内的外国人外籍华人和港澳台同胞后者的存款人包括中国境内居民n小额外币存款是指低于300万美元或等值外币的存款账户管理（一）n银行人民币结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。企业银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。n银行人民币结算账户按存款人分为单位银行账户和个人银行账户，单位银行账户按用途分为基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户和临时存款账户。账户管理（二）n基本存款账户是单位的主办账户，单位的主要转账收付及工资
12、、奖金和日常现金的支取，必须通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提n一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，一般存款账户没有数量限制n临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户需要确定有效期，可支取现金，有效期限最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付n专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。未经人民银行
13、批准，不得在专用账户中支取现金。账户管理（三）n开立基本存款账户、临时存款账户和预算外资金专用存款账户须报经中国人民银行核准，防止违规开户。二是开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户要在其基本存款账户开户登记证上登记存款人账户信息账户管理（四）n外汇账户的开立需经过外管局批准，根据账户的用途可分为经常项目下账户和资本项目下账户n经常项目外汇账户包括结算账户、驻华机构代表处账户、国际货运账户、涉外中介机构账户等等n资本项目外汇账户包括外商投资企业资本金账户、外债账户、股票账户等等。账户管理（五）账户的几种状态n正常n冻结n长期不动户n暂封户账户管理（六）n联名账户是指由两个或两个以上（五个
14、以下）个人客户共同开立，存款不受限制，支取须按约定方式办理的本外币个人活期结算账户或整存整取定期储蓄存款账户。n对支取联名账户内资金，提供“共同办理”和“授权办理”两种方式。“共同办理”是指全体联名账户所有人凭各自业务操作卡到银行营业网点共同办理；“授权办理”是指被授权的联名账户所有人可凭其业务操作卡在约定的“授权支取累计限额”内，通过银行营业网点、电子银行、自动柜员机单独办理。n定期账户的支取业务只有共同办理方式，且必须一次全额支取账户内款项，活期账户有共同办理和授权办理两种方式。非存款性的资金来源非存款性负债业务从期限上分可分为短期负债业务和长期负债业务，前者包括同业借款，同业拆借，从中央
15、银行的借款，证券回购等。长期负债业务包括国际金融市场融资和发行中长期债券。同业拆借(零)银行间同业拆借特指在银行机构之间，为了调剂头寸和临时性资金余缺，而进行的短期资金融通活动。其重要作用在于使准备金盈余的商业银行可以及时地贷出资金，准备金不足的金融机构可以及时地借入资金保证支付，从而提高银行的资金运用效率并满足必要的流动性需求。同业拆借(一)n拆入的期限最长不能超过1年禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资只能用于弥补票据结算联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。严禁占用联行资金和人民银行贷款进行拆借nLIBOR是国际市场上影响比较大的市场利率。上海银行间同业拆借利率SHIBOR
16、较好地反映了我国信贷资金地供求状况同业拆借(二)n同业拆借交易必须在全国统一的同业拆借网络中进行。n我国商业银行参与同业拆借的模式主要有两种，即信用拆借和债券拆借。前者指金融机构间无担保，无质押的短期资金融通。后者包括现券买卖和回购交易两部分。n同业拆借主要通过全国银行间同业拆借中心的电子交易系统来完成，同业拆借交易以询价方式进行，自主谈判、逐笔成交。n以拆入期限管理为核心，分别设置了不同类型金融机构的拆入资金最长期限。n限额管理。为防止金融机构过度依赖同业拆借融资，针对不同类型金融机构设置了拆出拆入的限额同业拆借(三)n同业拆借可以在同城和异地进行n同业拆借仅限于金融机构凡具有法人资格的金融机构均可参加n资金拆借坚持自愿拆借、恪守信用的原则n一般来说，同业拆借利率是以中央银行再贷款利率和再贴现率为基准，再根据社会资金的松紧程度和供求关系由拆借双方自由议定的。由于拆借风险较小，期限较短，所以，利率较低。n信用拆借的业务品种有1天、7天、14天、21天、1个月、2个月、3个月、4个月、6个月、9个月、1年共11类。同业借款n设立在中华人民共和国境内的商业银行之间开展
