《北京2015年下半年税务师考《涉税服务实务》增值税模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京2015年下半年税务师考《涉税服务实务》增值税模拟试题（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、北京2015年下半年税务师考涉税服务实务：增值税模拟试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。) 1、某企业2005年10月份将自产的炯油膏作为福利发给本厂职工。查知无同类产品的销售价格，其生产成本核算为20000元，该产品的成本利润率为5%。则该企业当月此项行为应纳的消费税是_元。 A1680 B1826.09 C3000 D4301.2 2、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时
2、，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于_。 A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D支出型增值税3、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是_。 A税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴 B纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税 C纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据
3、此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义 D如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护 4、自2005年4月1日起，小规模纳税人向出口企业销售货物，下列说法正确的是_。 A出口企业办理退税的凭证是普通发票 B出口企业办理退税的凭证是增值税防伪税控开票系统开具的专用发票 C小规模纳税人向出口企业销售货物只能开具普通发票 D小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票6%抵扣税额5、公司销售产品一批，价目表标明售价(不含税) 30000元，商业折扣条件为5%，现金折扣条件为 5/10,2/20,N/30，客户于第12天付款，增值税率为 1
4、7%。应收账款入账金额为_元。 A333345 B32775 C32678.1 D33030 6、某军事单位开采了1000吨煤(资源税3元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于资源税的说法正确的是_。 A营房自用免征资源税 B军事单位不是资源税的纳税人 C缴纳资源税3000元 D减半征收资源税1500元 7、人民法院裁定受理破产申请，下列做法错误的是_。 A人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人 B人民法院裁定受理破产申请的，对债务人财产的保全措施中止执行 C人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告 D人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效 8
5、、甲乙两方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是_。 A甲乙方案风险不能比较 B甲方案风险小于乙方案风险 C甲方案风险大于乙方案风险 D甲乙方案风险相同 9、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括_。 A购买应税车辆支付给销售者的全部价款 B消费税税款 C增值税税款 D价外费用 10、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年
6、数总和法计提折旧。则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为_万元。 A60 B70 C100 D14011、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是_。 A应付账款 B应收账款 C短期借款 D存货 12、某杂志社专职记者2005年12月取得工资1200元，同时由于在本单位杂志上发表文章。取得稿酬4000元，还取得年终劳动分红6000元。该记者本月应缴纳个人所得税额_元。 A1560 B1493 C1475 D1705 13、企业计算稀释每股收益时，下列不属于应当考虑的稀释性潜在普通股是_。 A股票期权 B认股权证 C可转换公司债券 D期
7、货14、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照_计算。 A13%的税率 B4%的征收率计算而且税额减半 C6%的征收率计算而且税额减半 D不征税 15、企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应计入的科目是_。 A其他应付款 B专项应付款 C长期应付款 D营业外收入 16、某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有_。 A3500元 B5400元 C5250元 D3650元 17、个体工商户的所得税，应该单独填报个体工商户所得税年度申报表，并按月填报并附送有关财务
8、报表，在年度终了后_个月内汇算清缴。 A2 B3 C4 D5 18、某企业向银行借入年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为（）。 A4.02% B6% C12% D8.04% 19、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是_元。 A120 B135 C249 D240 20、合同解除具有的法律特征是_。 A以无效合同为标的 B必须具备合同解除的条件 C合同内容损害国家利益 D原则上无须有解除行为 21、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税 5元)加工固体盐12000吨对外销售，
9、取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税_万元。 A36 B61 C25 D31 22、赵某因购买体育彩票中奖取得奖金 120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。赵某应纳个人所得税额_元。 A13200 B36000 C41000 D16800 23、自2006年3月1日起，对于_行业的营业税纳税人不用按照营业税纳税人纳税申报办法进行纳税申报。 A娱乐业 B文化体育业 C建筑业 D服务业 24、下列房产不属于房产税征收范围的是_。 A城市企业用房 B工矿区的企业用房 C个人在市区居住、经营用房 D农民在农村的居住用房 25、新企业所得税适
10、用的基本税率是_。 A15% B33% C25% D30% 26、北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为_万元。 A25 B31.25 C37.25 D45 27、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30万元，则评估价格为_万元。 A200 B400 C230 D430 28、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通
11、发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为_元。 A3754.27 B6080 C8098 D8948 29、下列项目中，属于会计估计项目的是_ A固定资产的使用年限和净残值 B借款费用是资本化还是费用化 C投资性房地产的后续计量 D长期股权投资的后续计量方法 30、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为
12、境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为_元。 A16620.83 B8108.16 C6374.59 D6108.16 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。) 31、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有_。 A进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人 B辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元 C对辅导期的小型商贸企业一律按已领购
13、并开具的专用发票销售额的17%征收增值税 D在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额 32、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有_。 A已完工产品的仓储费用 B由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品应负担的消费税 C进口货物交纳的关税 D外购材料入库后发生的合理损耗 E商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费33、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是_。 A企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 B被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失 C企业因转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除 D被投资
14、企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补 34、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为_。 A1347.42万元 B2208.74万元 C2209.26万元 D2439.38万元35、人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满_不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。 A15日内 B20日内 C30日内 D60日内 36、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有_。 A转让土地使用权所取得的价外收入 B有价证券的原值 C建筑
15、物的建造费用及相关费用 D机器设备的购进价格及运输费 37、根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有_。 A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人 B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人 C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人 D从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人 E非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人 38、下列税收优惠中，符合企业所
