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1、支付结算业务 一、支付结算业务的意义和任务 定义：指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡 和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货 币 支付及资金清算的行为。 意义：1.有利于各企业单位间债权债务的清偿，保障 其合法权益。 2. 简化核算手续，缩短结算过程，加速资金周转， 促进商品交易、劳务供应及资金调拔等经济活动 的开展。 二、支付结算业务的管理体制 实行集中管理和分级管理相结合。即： 中国人民银行总行：制度和方法，全国，银行间纠 纷 中国人民银行分行：实施细则，辖区内银行间纠纷 各商业银行总行：具体管理实施办法，本行内纠纷 三、办理支付结算的基本要求 1.认真执行支付结算原则：恪守
2、信用，履约付款； 谁的钱进谁的账，由谁支 配； 银行不予垫款。 2.遵守支付结算纪律： 银行： 1、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金； 2、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； 3、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； 4、不准签发空头银行汇票；不准违反规定为单位和个人开立账户 5、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 6、不准改变对企事业单位和个人违法结算纪律的制裁； 7、不准受理无理拒付、不扣或少扣滞纳金； 8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 单位和个人： 1、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 ； 2、不准签发、取得和转
3、让没有真实交易和债权债务的票据， 套取银行和他人资金； 3、不准无理拒付，任意占用他人资金； 4、不准违反规定开立账户、出租、出借账户和使用账户。 3.正确使用支付结算工具 “四票一卡三种结算”。即： 银行汇票、银行本票、商业汇票、支票 信用卡 汇兑、托收承付、委托收款 一、银行汇票结算 定义： 范围：异地 规定： 流程： 帐务处理: 帐务处理： 出票行 收票行 借：活期存款付款人（库存现金） 贷：汇出汇款 借：清算资金往来 贷：活期存款收款人 (应解汇款收款人) 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 活期存款付款人 二、支票结算 定义： 范围：同城 规定： 流程： 帐务处理： 帐务处理_转帐支票：
4、 持票人与出票人在同一行处时， 借：活期存款出票人 贷：活期存款持票人 持票人与出票人不在同一行处时， 付款行 收款行 借：待清算票据款项 贷：活期存款持票人 借：活期存款出票人 贷：待清算票据款项 三、商业汇票结算 定义： 范围：同城和异地 规定： 流程： 帐务处理 ： 帐务处理： 商业承兑汇票 出票人开户行 持票人开户行 借：清算资金往来 贷：活期存款持票人 借：活期存款出票人 贷：清算资金往来 银行承兑汇票 承兑银行 持票人银行 1.承兑时 借：活期存款付款人 贷：手续费收入 收:银行承兑汇票 2.到期_专户, 借：活期存款 /逾期贷款 借：清算资金往来 贷：应解汇款 /存放中央银行款项
5、 3.支付 贷：活期存款持票人 借：应解汇款 贷：清算资金往来 /存放中央银行款项 付:银行承兑汇票 四、银行本票结算 定义：本票(商业本票和银行本票) 银行本票 种类:定额与不定额,转帐与现金(出票行兑现) 范围:同城 规定： 流程： 帐务处理： 出票行 收票行 1.签发时, 借:活期存款xxx 贷：开出本票 借：待清算票据款项 贷：活期存款 xxx 2，付款时， 借：开出本票 贷：待清算票据款项 一、汇兑结算 定义： 种类：信汇和电汇，转账汇款和现金汇款 范围：异地 规定： 流程： 帐务处理： 汇出行 汇入行 1.转账交付时， 借:活期存款xxx 借：清算资金往来 贷：清算资金往来 贷：活
6、期存款xxx 2，现金交付时， 借：现金 借：清算资金往来 贷：应解汇款 贷：应解汇款 借：应解汇款 借：应解汇款 贷：清算资金往来 贷：活期存款 xxx 注：退汇直接入帐的，不得退汇 不直接入帐的，可退汇： 汇出行 汇入行 借：应解汇款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：活期存款xxx 二、委托收款结算 定义： 种类：邮划和电划 范围：同城和异地 规定： 流程： 帐务处理： 付款行 收款行 借：活期存款xxx 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：活期存款xxx 三、托收承付结算 定义： 种类：邮寄和电划 范围：异地，3个条件 规定： 流程： 帐务处理： 付款行 收款行 借：活期存款xxx 贷：清算资金往来 /存放中央银行款项 借：清算资金往来 /存放中央银行 款项 贷：活期存款 xx 注：无力支付扣款顺序，罚款， 拒绝支付 一、银行卡的定义及功能 定义： 功能：电子货币 种类：信用卡和借记卡，磁条卡和芯片卡， 单位卡和个人卡，金卡和普通卡 二、银行卡结算的规定 三、银行卡的核算信用卡：单位 发卡行 收款行 发卡时， 借：活期存款XX基本存款户 贷：银行卡存款信用卡户 手续费收入 使用时 借：清算资金往来等 贷：活期存款收款人 手续费收入 借：银行卡存款信用卡户 贷：清算资金往来或者待清算票据款项
