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1、西北师范大学 硕士学位论文 区域财力差异的财税政策研究 姓名：王辉 申请学位级别：硕士 专业：区域经济学 指导教师：梁红梅 2008-06 摘 要 改革开放以来， 我国区域财力划分随着体制的变迁经历了多次变动， 受自然条件、 政府调控、经济发展水平等因素的影响，区域财力差异日益扩大，甚者愈演愈烈。面 对我国东、中、西部地区经济发展差距日益扩大态势，政府应在调整宏观经济差距中 担当主要角色。但是，各地区政府目前的现状未能从根本上解决区域财力差异问题， 进而使地区间经济平衡发展、社会安定团结受到很大程度的影响。为此，本文从分析 区域现实财力差异入手，以平衡区域财力差异为主要内容，从财政角度研究促进
2、区域 经济发展过程中的对策建议，为今后规范政府行为、构建完善的公共财政体系、加强 政府宏观调控能力提供一些有益的帮助。 全文共分五个部分：第一部分，论述和评价国内外研究现状，概括介绍本文的研 究思路与方法；第二部分，对区域财力差异的理论进行概括和总结，突出改善财力差 异在区域经济协调发展中的作用； 第三部分运用统计学中的主成分分析与因子分析对 我国中东西部地区财力指标原始数据做出分析，并对现实财力情况进行评价，为调节 区域财力差异提供依据；第四部分，评价我国区域现实财力的基础上找出影响财力差 异的主要原因，构建我国东中西部地区在的三种阶段性格局；第五部分，从增加财税 资源、完善财税制度两方面入
3、手，提出缩小我国区域财力差异提出财税政策建议。 关键词：关键词：区域财力差异 现实财力 可用财力 财税政策 II Abstract Since reform and opening up, Chinas regional financial institutions with the changes of a number of changes experienced by natural conditions, government regulation and control, the level of economic development, and other factors, di
4、fferences in the growing regional financial resources, growing worse. The face of Chinas eastern, central and western regions economic development gap between the growing trend, the Government should adjust macro-economic gap in the play a major role. However, the regional government from the presen
5、t status quo can not fundamentally resolve the issue of regional differences in financial resources, thus enabling inter-regional economic balance development, social stability and unity by the great degree of influence. Therefore, this article from the financial reality of regional differences star
6、t to balance the regional differences in financial resources as the main content, from a financial point of view to promote regional economic development in the process of policy proposals for the future regulating government acts, building a sound public financial system, strengthen the government
7、Macro-control ability to provide some useful help. The full text is divided into five parts: the first part, The first part, on research and evaluation of the status quo at home and abroad, outlined in this paper of ideas and methods; The second part of the regional financial differences between the
8、 theory and general summary, highlighting differences in financial resources to improve coordinated regional economic development in the role; The third part of the use of statistical analysis and principal components factor analysis of data on an analysis of Chinas reality, the reality of financial
9、 resources to evaluate the situation for the regulation of regional differences in financial resources and provide a theoretical basis; Part IV, the evaluation of Chinas regional financial reality on the basis of differences in financial impact to identify the main reason for building the central an
10、d western regions in East Chinas pattern of three stages; Part V, and taxation from the increased resources, and improve fiscal and taxation system of the two-pronged approach to narrow the difference to Chinas regional financial and taxation policy recommendations. Keywords: Regional differences in
11、 financial resources; Financial reality; Available financial resources; Fiscal and taxation policy III 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取 得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论 文中不包括其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得西北 师范大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作 的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了 谢意。 签名： 日期： 关于论文使用授权的说明 本人完全了解西北师
12、范大学有关保留、使用学位论文的规定，即： 学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公 布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论 文。 （保密的论文在解密后应遵守此规定） 签名： 导师签名： 日期： I 西北师范大学硕士学位论文 导论 导 论 一、选题背景及研究意义一、选题背景及研究意义 （一）选题背景（一）选题背景 受历史、自然资源、交通、资金和技术等方面因素影响，区域经济发展水平和经 济结构存在一定差距，经济发展不平衡与财政发展不平衡共存，从而导致东中西部地 区财力产生较大差距。财力差异的存在是必然的，在一定范围内有其合理性，但财力 差异过大就会影响
13、到政府职能实现的程度，进而影响到经济和社会协调发展。中国是 世界上经济发展和社会发展差距最大的国家之一 1。为此我们国家近些年来突出强调 促进区域经济协调发展的重要性。 在现实生活中， 各行各业人们都在不同的角度和层面上感受着区域财力差异所产 生的影响，财力差异也反作用于区域经济增长速度、经济运行环境、可持续发展等， 面对我国经济发展不平衡状态，国家为经济稳定和社会长治久安，适时提出了西部大 开发、新农村建设、可持续发展、构建和谐社会等发展战略以缓解政府财力的不足， 由此可见区域财力差异问题已经为我国现实经济活动中的焦点问题。 改革开放以来，特别是分税制财政体制实施以后，财力差异呈逐年扩大的趋
14、势， 财政体制自身的局限性使财力分配的负面性增强， 税制和分税制改革都有待进一步完 善，另外我国学术界对区域财力差异问题的研究还相对滞后，在这样的理论背景和现 实背景下，本文采用实证分析的方法，试图以财力协调机制的构建为主要内容，在分 析我国区域财力差异的基础上探讨我国区域协调发展问题。 （二）研究意义（二）研究意义 1、理论意义 通过系统地、全面地研究我国东、中、西部的财力差异，系统梳理财力差异分析 理论，搭建财力指标并明确其经济学含义，通过对财力指标的主成分分析，探索我国 各省市之间存在的现实财力差距，完善财力平衡理论，探求平衡区域财力差异的财税 政策依据。 2、现实意义 从分析背景中可以
15、看出，研究区域财力差异，有助于实现我国东、中、西部地区 的全面、协调、可持续发展，实现区域财政带动经济的良性循环。财政作为国家调控 1胡鞍钢： 中国：走向区域协调发展 J 中国经济时报 ，2004 1 西北师范大学硕士学位论文 导论 经济的重要手段，必须有一定的财力作为支持，财政政策的有序调控，会促使国民经 济步入持续发展的良性循环之中。研究区域财力差异可以更直观、更明确的反映出我 国财政管理体制的不完善、转移支付制度的不健全、税收法规的不规范等问题。研究 区域财力差异可以从政策性目标的高度上矫正长期以来我国在政策实施中出现的负 面影响。 本文对我国区域财力的现实情况进行比较， 提出了明确界定
16、事权范围和支出责 任、深化财政管理体制、完善税收体系、建立规范转移支付等相关政策，从而提高财 力使用效率，更好的为经济、社会、政治服务。 二、国内外研究现状二、国内外研究现状 （一）国外文献综述（一）国外文献综述 国外学者侧重于研究政府间税收收入划分应遵循的原则及具体划分的科学性， 他 们对中央与地方之间的财力分配主要从财政分权、税种划分、收入分享、转移支付等 方面进行研究探讨，从而直接或间接的影响到区域财力的分配问题。 1、财政分权一般理论 在西方经济文献中，关于财政分权对中央政府与地方政府之间财政关系的讨论， 有大量的内容涉及区域差距与政府干预调控问题， 而财力是政府进行经济调控的重要 工具，因此，研究西方财政分权理论，对树立公共财政观念，充分认识我国目前的现 实情况，制定较为合理的财税体制解决财力差异问题有重要的指导意义。其具体理论 概括如下： （1）马斯格雷夫(Musgrave)的分权理论。马斯格雷夫主要从财政的三
