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1、第二章 财务报表分析一、单项选择题 1、某公司2010年净利润为3000万元，利息费用100万元，平均所得税税率为25%，折旧与摊销250万元，则营业现金毛流量为（）万元。A、3175 B、2675 C、2825 D、3325 2、某公司2011年经营活动现金流量净额为2000万元，流动负债1000万元，负债总额3000万元，股东权益6000万元。则下列说法正确的是（）。A、该公司产权比率为33% B、长期资本负债率为22% C、权益乘数为1.5 D、现金流量债务比为100% 3、某公司上年税前经营利润为360万元，利息费用为40万元，平均所得税税率为20%。年末净经营资产为1000万元，净金
2、融负债为400万元，则权益净利率（假设涉及资产负债表的数据均使用年末数计算）为（）。A、46.9% B、64.8% C、42.67% D、45.6% 4、下列各项关于权益净利率的计算公式中，不正确的是（）。A、净经营资产净利率（经营差异率税后利息率）净财务杠杆 B、净经营资产净利率经营差异率净财务杠杆 C、净经营资产净利率杠杆贡献率 D、销售税后经营净利率净经营资产周转次数经营差异率净财务杠杆 5、A公司2009年有关资料如下：年初流动资产总额为1000万元（其中有20%属于金融性流动资产），年末金融性流动资产为400万元，占流动资产总额的25%；年初经营性流动负债为500万元，2009年的增
3、长率为20%；经营性长期资产原值增加600万元，资产负债表中折旧与摊销余额年初为100万元，年末为120万元；经营性长期负债增加50万元。净利润为400万元，平均所得税税率为20%，利息费用为30万元。2009年分配股利80万元，发行新股100万股，每股发行价为5元，发行费率为发行价的5%。2009年金融负债增加300万元。根据上述资料计算得出的2009年金融资产增加额为（）万元。A、265 B、200 C、180 D、240 6、甲公司2009年的销售净利率比2008年提高10%，总资产周转率降低5%，权益乘数提高4%，那么甲公司2009年的权益净利率比2008年（）。A、提高9% B、降低
4、8.68% C、降低9% D、提高8.68% 7、假设ABC公司有优先股10万股，目前清算价值为每股12元，累计拖欠股利为每股3元；2012年12月31日普通股每股市价30元，2012年末流通在外普通股加权平均股数80万股，2012年流通在外普通股股数100万股，年末所有者权益总额为850万元，则该公司的市净率为（）。A、4.29 B、4.35 C、3.48 D、3.43 8、营运资本之所以能够成为流动负债的“缓冲垫”，是因为（）。A、营运资本是短期资本用于流动资产的部分 B、营运资本是短期资本用于非流动资产的部分 C、营运资本是长期资本用于流动资产的部分 D、营运资本是长期资本用于非流动资产
5、的部分 9、某企业2010年末营运资本的配置比率为0.5，则该企业此时的流动比率为（）。A、1 B、0.5 C、2 D、3.33 10、下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（）。A、利用短期借款增加对流动资产的投资 B、为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同 C、补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量 D、提高流动负债中的无息负债比率 11、A公司2011年总资产净利率为15%，权益乘数为2；2012年总资产净利率为18%，权益乘数为1.8，使用因素分析法依次分析总资产净利率和权益乘数变动对于权益净利率的影响。则下列说法中正确的是（）。A、2011年权益净利
6、率为7.5% B、2012年权益净利率为10% C、总资产净利率提高使得权益净利率提高6% D、权益乘数下降使得权益净利率下降3% 12、已知甲公司上年末的长期资本负债率为40%，股东权益为1500万元，资产负债率为50%，流动比率为2，现金比率为1.2，交易性金融资产为100万元，则下列结论不正确的是（）。A、货币资金为600万元 B、营运资本为500万元 C、货币资金等于营运资本 D、流动负债为500万元 13、甲公司上年末的营运资本配置比率为60%，流动负债为120万元，由此可知，甲公司上年末的流动资产为（）万元。A、300 B、200C、72D、48 14、假设业务发生前速动比率大于1
7、，偿还应付账款若干，将会（）。A、增大流动比率，不影响速动比率 B、增大速动比率，不影响流动比率 C、增大流动比率，也增大速动比率 D、降低流动比率，也降低速动比率 15、已知某企业2010年年末营运资本配置比率为60%，流动资产为300万元，2010年经营活动现金流量净额为138万元，则该企业的现金流量比率为（）。A、0.77 B、1.15 C、2.17 D、1.25 16、某公司上年末经营长期资产净值1000万元，经营长期负债100万元，今年年末经营长期资产净值1100万元，经营长期负债120万元，今年计提折旧与摊销100万元。则今年的资本支出为（）。A、200万元 B、80万元 C、18
8、0万元 D、100万元 17、某公司有优先股10万股，普通股1000万股，则对于该公司指标的计算，下列计算式子正确的是（）。A、每股收益=净利润/流通在外普通股加权平均股数 B、每股净资产=股东权益/流动在外普通股年末股数 C、每股销售收入=销售收入/流通在外普通股加权平均股数 D、每股净资产=股东权益/流通在外普通股加权平均股数 二、多项选择题 1、下列关于管理用现金流量表的说法中，正确的有（）。A、债务现金流量税后利息费用金融负债增加 B、实体现金流量税后经营净利润投资资本增加 C、税后利息费用税后债务利息 D、股权现金流量净利润股东权益增加 2、下列说法中正确的有（）。A、从实体现金流量
9、的来源分析，它是营业现金毛流量超出经营营运资本增加和资本支出的部分 B、从实体现金流量的去向分析，它被用于债务融资活动和权益融资活动 C、营业现金毛流量经营营运资本增加资本支出债务现金流量+股权现金流量 D、实体现金流量融资现金流量 3、如果实体现金流量是负数，企业需要筹集现金，其来源有（）。A、出售金融资产 B、增加经营负债 C、借入新的债务 D、发行新的股份 4、下列关于管理用现金流量表的说法中，正确的有（）。A、管理用现金流量表区分为经营现金流量和金融现金流量 B、经营现金流量简称为实体现金流量 C、债务现金流量税后利息费用净负债增加 D、实体现金流量税后经营净利润净负债增加 5、甲公司
10、2010年末的现金资产总额为100万元（其中有60%是生产经营所必需的），其他经营流动资产为3000万元，流动负债为2000万元（其中的40%需要支付利息），经营长期资产为5000万元，经营长期负债为4000万元，则下列说法正确的有（）。A、经营营运资本为1800万元 B、经营资产为8060万元 C、经营负债为5200万元 D、净经营资产为2860万元 6、假定企业的长期资本不变，下列说法中正确的有（）。A、增加长期资产会降低财务状况的稳定性 B、增加长期资产会提高财务状况的稳定性 C、减少长期资产会降低财务状况的稳定性 D、减少长期资产会提高财务状况的稳定性 7、如果发生长期债权投资变现，下
11、列有关说法不正确的有（）。A、对流动比率的影响大于对速动比率的影响 B、对速动比率的影响大于对流动比率的影响 C、影响速动比率但不影响流动比率 D、影响流动比率但不影响速动比率 8、关于利息保障倍数，下列说法中正确的有（）。A、如果利息保障倍数小于1，表明企业自身产生的经营收益不能支持现有的债务规模 B、利息保障倍数越小，公司拥有的偿还利息的缓冲资金越多 C、利息保障倍数等于1，说明企业的发展很稳定 D、现金流量利息保障倍数比利息保障倍数更可靠 9、下列关于长期偿债能力的说法中，正确的有（）。A、利息保障倍数可以反映长期偿债能力 B、产权比率和权益乘数是两种常用的财务杠杆比率 C、利息保障倍数
12、比现金流量利息保障倍数更可靠 D、长期租赁中的经营租赁是影响长期偿债能力的表外因素 10、已知甲公司年末负债总额为200万元，资产总额为500万元，无形资产净值为50万元，流动资产为240万元，流动负债为160万元，年利息费用为20万元，净利润为100万元，所得税费用为30万元，则（）。A、年末资产负债率为40 B、年末产权比率为2/3 C、年利息保障倍数为7.5 D、年末长期资本负债率为11.76 11、在其他条件不变的情况下，会引起总资产周转次数指标上升的经济业务有（）。A、用现金偿还负债 B、借入一笔短期借款 C、用银行存款购入一台设备 D、用银行存款支付一年的电话费 12、某公司今年与
13、上年相比，销售收入增长10%，净利润增长8%，资产总额增加12%，负债总额增加9%。则本年与上年相比（）。A、销售净利率提高 B、总资产净利率降低 C、总资产周转次数降低 D、权益净利率降低 13、下列有关管理用现金流量表的表达式中，正确的有（）。A、实体现金流量税后经营净利润净经营资产增加 B、营业现金净流量税后经营净利润折旧与摊销 C、资本支出净经营长期资产增加折旧与摊销 D、实体现金流量=融资现金流量 14、当企业的长期资本不变时，增加长期资产会（）。A、降低营运资本 B、降低财务状况的稳定性 C、增强企业资产的流动性 D、增强企业资产的收益性 三、计算分析题 1、甲公司为一家制衣公司，该公司的相关资料如下：【资料一】最近两年传统的简要资产负债表（单位：万元）。 项目2011年年末2012年年末项目20
