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1、阳信中石油昆仑燃气有限公司企业税务风险内控调查报告一、企业基本情况 （一）自身职能及架构 1、企业自身情况 （一）企业概况和经营管理情况阳信中石油昆仑燃气有限公司（以下简称“阳信燃气公司”）成立于2005年8月，主要业务为：天然气管道运输、销售；城市天然气管网及配套设施建设。税务登记地址为：阳信县幸福二路603号（但实际办公地址已搬迁至阳信县阳城四路782号），税务登记证号为：372323779700157。2、公司职能部门 阳信燃气公司属于三级燃气公司，公司下设三部一室分别为：财务资产部、生产安全与工程技术部、市场部及综合办公室，市场部下设营业厅一座，生产安全与工程技术部下设门站一座。该公司
2、下设办公室、人事部、财务部、技术部、供销部、生产部、质检部共7个职能部门，其中财务部下设会计核算、内部审核两个科室，以规范企业生产成本和销售收入的核算，确保各项会计财务制度的有效执行，规避企业生产经营中涉及的各类财务风险事项。 3、企业发展情况 （二）所处的集团、行业及组织结构 组织构架图如下：阳信燃气公司生产安全与工程技术部市场部财务资产部综合办公室门站营业厅（三）经营情况 近三年企业经营盈亏情况、主税种纳税情况和税负情况。阳信公司2013年资产总额为3445.41万元，2012年资产总额为3326.82万元，同比增长了118.59万元。2013年负债总额为2089.47万元，2012年负债
3、总额为2076.35万元，同比增长了13.12万元。2013年所有者权益总额为1355.94万元，2012年所有者权益总额为1250.47万元，同比增长了105.47万元，2013年利润总额为402万元，2012年利润总额为305万元，同比增长了97万元。应交税费明细表项目序号2013年2012本期实现数本期实际上缴数本期实现数本期实际上缴数栏次-2367合 计13,332,916.223,387,981.924,154,743.80 3,266,054.24 一、税金合计23,246,886.533,298,578.274,053,888.483,159,224.40 增值税31,040,9
4、46.451,108,575.651,430,424.271,549,764.74 消费税4 营业税5238,659.25238,509.25197,249.09197,399.09 城市维护建设税663,980.3067,354.2681,383.6887,358.20 资源税7 房产税88,142.958,142.958,535.978,535.97 土地使用税968,924.7868,924.7848,000.0048,000.00 车船使用税102,079.842,079.842,082.002,082.00 耕地占用税11 印花税1210,300.1010,300.1010,977.
5、5010,977.50 所得税131,690,005.551,668,407.832,151,808.901,137,759.82 关税14 土地增值税15 个人所得税16123,847.31126,283.61123,427.07117,347.08 其他税费17二、应交行政性收费合计1886,029.6989,403.65100,855.32106,829.84 矿产资源补偿费19 教育费附加2063,980.3267,354.2881,383.6787,358.19 矿区使用费21 价格调节基金22 河道维护费23 水利建设基金2413,469.3713,469.3717,471.651
6、7,471.65 文化事业建设费25 石油特别收益金26 探矿权使用费27 探矿权价款28 采矿权使用费29 采矿权价款30 水资源费31 残疾人就业保证金328,580.008,580.002,000.002,000.00 人防费33 其他行政性收费34表一 经营规模情况表单位：万元项目内容2012年2013年增长率（%）资产规模资产总额3326.823445.413.56%负债规模负债总额2076.352089.470.63%业绩情况营业收入5219.715332.762.17%营业支出4914.644930.740.33%营业利润305.1402.0131.76% 加：营业外收入60.5
7、70.28-99.54% 减：营业外支出18.42 0.18-99.02%利润总额347.21402.1115.81%参考表二 业务收入结构单位：万元收入项目2012年2013年金额占比（%）金额占比（%）销售天然气4426.8684.814624.2286.71销售材料1.520.031.890.04配套安装786.1315.06691.5412.97其他收入5.190.115.110.28合计5219.71005332.76100 二、企业内部控制体系现状 （一）内控环境 根据财政部等五部门联合下发的企业内部控制基本规范及配套指引和国家税务总局下发的大企业税务风险管理指引（试行）的规范要求
8、，整合和梳理了企业各项业务流程和制度，形成了一套较为全面和完善的公司内部控制体系，提高了企业经营管理水平和风险防范能力，促进了企业的可持续发展。公司管理层对税收风险有一定的认识，基本认同防范和控制税务风险对企业经营的重要性。 该公司结合企业自身业务特点和内部风险管理的要求，由财务部负责全公司的财务会计工作。企业采用小企业会计制度，建立了较为科学有效的职责分工和制衡机制。为了方便与税务部门沟通，提高企业纳税遵从度，该公司专门设置了一名税务联络员，在及时了解各类税收政策信息，降低税务风险方面发挥了良好作用。企业财务部有26人，其中：本科以上学历18人，拥有高级会计师1人，具有会计师职称的5人，助理
9、会计师8人，所有在职人员都具有必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，能够遵纪守法，也都能够胜任本职工作。 在增值税申报方面，由于企业产品出口所占比例较大，除了按适用税率征税货物及劳务销售额，按免抵退办法出口货物销售额数额也较大，每月都有出口货物免抵退税额申报。在所得税申报方面，企业按照所得税法规定，每季度的预缴申报，年末经会计师事务所审计后的汇算清缴均为汇总申报。 公司与税务机关沟通顺畅，以前从未发生过重大税收违法行为或税企争议、复议、诉讼等。 （二）内控制度 按照企业内部控制应用指引中具体指引规范，建立了内部控制制度。内控建设基本涵盖公司经营全内容、涉及公司全部门，形成了一套相对完善的内
10、控体系。 在公司经营活动中，主要是采购生产销售的业务流程，相应的采购及付款、生产管理、销售及收款、资金及资产管理等内容因为贯穿主要生产经营过程，内控制度设计相对完整；其他内容，如人力资源管理、融资管理、产品研发、报表管理等内容因为业务相对单一，制度设计也较为简单。另外，企业并没有设计专门的税收风险控制制度。 1、采购及付款业务 公司制订了公司采购管理办法，目的在于确保物资采购可以满足生产经营需要。制度规定，采购需求只能由使用部门（如生产部、办公室）提出申请，采购人员只能按照经审批的请购单进行采购。另外，采购环节重要岗位上的工作人员实行定期轮换，避免出现舞弊风险。涉及的付款流程规定，所有款项（包
11、括预付款）按照“谁采购谁申请”原则，由采购人员提出申请，在通过财务会计审核，具有相应审批决定权的公司领导审批后方可支付。2、生产业务 作为企业最重要的一项业务流程，公司从领料、投料到生产、质检再到产品入库及废品处理都严格按照国家和行业标准及公司自己制定的一系列生产操作流程进行。整套工作流程较为完善，如果能够严格执行，基本可以规避生产各环节中的风险。该企业生产属于“以销定产”的模式，库存相对较少，产成品在库时间不长。企业对产品质量把关较为严格，废品、不合格产品经分类处理后再投入生产的情况较普遍。 3、销售及收款业务 公司制订了销售流程制度，目的就在于加强企业销售、发货、收款等环节的管理，规范销售
12、行为，确保实现销售目标。企业销售具有一定的季节性和周期性，客户相对固定，尤其是出口部分，基本是年初或上年度就已经与客户签订了合同。收款业务由企业财务部门负责。企业发出货物后由相关销售人员通知购货企业，购货企业直接将货款（包括预付款）汇入企业账户，财务人员确认后开票入账。销售人员只负责催收账款，一般不直接参与收款。 4、资金及资产管理 （1）资金管理。公司财务部门按照相关财务会计制度对公司资金（包括现金、银行存款）进行日常管理，对财务人员工作岗位设置、职责权限划分都有严格规定，防范因人员配置、权责产生舞弊的风险，保证财务工作持续有效进行。 （2）资产管理。为保证企业资产安全完整，防范资产管理中的
13、风险，公司制订了原材料及存货盘点工作流程及固定资产管理办法，目的是加强对各项有形资产的管理，保证资产安全完整，提高资产使用效能。通过对原材料、存货、固定资产的定期盘点，避免库存帐实不符，原物料、产成品报废及出入库无序等问题，防范可能产生的风险。 5、其他 企业人力资源管理、融资管理、产品研发等因为涉及事项单一，且业务相对较少，并未制定相应的管理办法，而是在事项发生时采用集体会议研究讨论的形式决定，避免可能产生的风险。 （三）内控体系依托的信息化系统 该公司信息系统采用的为金蝶KIS系统，该系统包括采购管理、库存管理、生产计划管理、销售管理、财务管理（包括应收账款管理、应付账款管理）、工资核算、存货核算、固定资产核算、人力资源管理等模块。另有，一套办公系统为辅助系统，但主系统和辅助系统之间没有联系、没有接口。 模块间各数据的流转关系：原材料采购质检分类原材料入库生产领料计划生产生产指令生产记录维护质量检验产品入库销售。 KIS系
