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1、增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统规范增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统规范国家税务总局二三年一月目 录第一章 概述5第二章 业务部分62.1 总体描述62.2 信息采集的具体内容62.2.1 申报表及其附列资料62.2.2 企业的资产负债表（附件6）和损益表（附件7）72.2.3 成品油购销存情况明细表（附件8）72.2.4 申报情况说明表（附件9）72.3 申报数据审核72.3.1 申报表及其附列资料的表内逻辑关系审核72.3.2 申报表及其附列资料的表间逻辑关系审核72.3.3 企业资产负债表和损益表的审核72.3.4 成品油购销存情况明细表的审核72.4 申报流程82.5
2、查询和输出(打印)82.6 数据录入82.7 申报数据的接收、审核和返馈92.7.1 数据接收92.7.2 数据审核92.7.3 信息反馈102.8 统计管理102.9 备份与恢复102.10 系统更新10第三章 技术部分113.1 总述113.1.1 系统结构图113.1.1.1 网络方式系统结构图113.1.1.2 介质申报方式系统结构图113.2 传输方式123.2.1 互联网方式123.2.1.1 物理模型133.2.1.2 网络物理模型描述133.2.1.3 申报数据流程描述133.2.2 点对点方式143.2.2.1 物理模型143.2.2.2 网络物理模型描述143.2.2.3
3、申报数据流程描述153.2.3 介质方式153.2.3.1 物理模型153.2.3.2 物理模型描述153.2.3.3 申报数据流程描述163.3 软件技术要求163.3.1 企业端软件技术要求163.3.1.1 非功能性技术要求163.3.1.2 功能性技术要求183.3.2 税务端软件技术要求193.3.2.1 税务端非功能型技术要求193.3.2.2 税务端功能性技术要求193.3.3 性能要求213.3.3.1 数据压缩要求213.3.3.2 介质申报方式213.3.3.3 网络申报方式213.3.4 安全要求223.3.4.1 网络隔离223.3.4.2 CA认证223.3.4.3
4、防火墙233.4 接口标准233.4.1 接口类型233.4.1.1 XML文件接口233.4.1.2 EJB接口253.4.1.3 数据结构283.4.1.4 业务代码293.4.2 接口内容303.4.2.1 XML文件接口（详细接口见附件）303.4.2.2 EJB接口31第一章 概述为了防范利用增值税专用发票进行犯罪活动，实现票税稽核，加强增值税管理和组织增值税收入，同时优化对纳税人的服务，提高税务机关的征管工作效率，利用信息化、现代化的管理方式实现申报数据采集的电子化，统一各地增值税电子申报软件标准，实现申报数据采集格式的一致性，使申报数据能够达到各系统的共享，推动全国税务系统信息一
5、体化建设，国家税务总局制定了增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统规范。各软件开发商在从事电子申报软件开发时，必须遵循统一的规范。电子申报，是指纳税人利用各自的报税工具，通过相关载体（如软盘、IC卡或者计算机网络）直接传送电子信息，将申报资料发送给税务机关，完成纳税申报。增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统规范是依据增值税一般纳税人纳税申报办法制订的，适用于增值税电子申报软件。电子申报系统采用市场准入的原则，软件必须经国家税务总局统一测评通过后方可在各地推广使用。本规范由国家税务总局负责解释。第二章 业务部分2.1 总体描述纳税人使用电子申报软件将纳税申报资料生成电子数据，通过各种方式（
6、包括：介质、网络等）将电子数据传送到税务机关，税务机关接收后进行审核，通过接口存储到增值税纳税申报信息数据库。信息采集流程图2.2 信息采集的具体内容增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统数据采集的具体内容包括以下各部分。同时各地根据实际情况，可以增加其他的申报内容。2.2.1 申报表及其附列资料具体内容包括：增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）（附件1）、增值税纳税申报表附列资料（表一）（附件2）、增值税纳税申报表附列资料（表二）（附件3）、增值税纳税申报表附列资料（表三）（附件4）、增值税纳税申报表附列资料（表四）（附件5）。上述申报表必须按照国家税务总局制定的增值税一般纳税人纳税
7、申报办法设定。2.2.2 企业的资产负债表（附件6）和损益表（附件7）报表按国家统一的企业会计制度设定，包括月报、季报、半年报、年报。2.2.3 成品油购销存情况明细表（附件8）本报表按国家税务总局成品油购销存企业申报管理办法设定。由发生成品油零售业务的企业申报。2.2.4 申报情况说明表（附件9）如没有需要说明的，可以不附。2.3 申报数据审核2.3.1 申报表及其附列资料的表内逻辑关系审核必须符合该报表中所列计算公式及增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附表填表说明（附件10）中所述逻辑关系的要求，表内均为必填项（无数据申报时，系统自动填0）。2.3.2 申报表及其附列资料的表间逻辑关
8、系审核必须符合增值税一般纳税人纳税申报办法规定的主、附表和附表间的逻辑关系，详见增值税纳税申报表逻辑关系审核表（附件11）。2.3.3 企业资产负债表和损益表的审核必须符合企业会计制度的规定，按表内列明的公式进行审核。2.3.4 成品油购销存情况明细表的审核 按表内列明的公式及成品油购销存情况明细表填表说明（附件8）所述逻辑关系进行审核。2.4 申报流程企业在实行电子申报初期，首先应到税务机关取得认定的一般纳税人基础信息（附件12），其中包括：一般纳税人识别号、纳税人名称、法定代表人姓名、注册地址、企业登记注册类型、增值税纳税类型、税收优惠；该内容不允许企业修改，如发生变更必须到税务机关办理变
9、更手续，再把变更后的信息返还纳税人。纳税人录入（导入）纳税申报电子信息，经审核确认所有的申报资料填写正确后才能形成申报数据。纳税人完成申报后，如发现申报数据有误，经主管税务机关批准，同意后允许撤消本次申报，重新进行申报。如纳税人对导入的信息与实际申报不一致的，需要填写明细说明表（发票联别、发票号码、代码、购销双方纳税人识别号、金额、税额、开票日期、调整原因），随电子申报资料一起申报，申报时提醒征收部门。纳税人在申报时，必须有以下确认过程：填写完申报表后保存确认；对申报资料填写正确确认；申报资料进行打包、传输（通过软盘/IC卡、互联网、直联方式）发送时要再次确认。纳税人接收申报返还信息包括：申报
10、成功（未成功请再报送一次）、如税银联网的还需要扣款信息（包括：扣款成功、部分扣款、扣款未成功），申报成功后凡报送过的申报信息（包括发票明细信息）用特殊方式（字体颜色）表示，不允许修改，只有税务机关退回原申报的情况下才允许修改（恢复原字体颜色），系统应自动保留原信息。纳税人能够接收税务公开信息，包括：税收政策宣传、工作等信息。2.5 查询和输出(打印)纳税人可以查询和输出基础信息和历史申报资料（报表输出格式见附件13）。2.6 数据录入申报系统应具有导入和录入专用发票（存根联和抵扣联）明细数据的功能。如用导入方式的，系统在向税务机关申报时指明为导入资料（未作任何修改），否则为录入方式。初次使用本
11、系统申报的纳税人，需对期初已认证相符未抵扣专用发票的抵扣联明细（包括认证日期）向税务机关报送。资产负责表和损益表应预留从企业财务软件导入数据的功能，提供界面操作菜单、导入数据的文件格式和说明。2.7 申报数据的接收、审核和返馈2.7.1 数据接收税务机关接收纳税人采用各种方式（软盘、IC卡、网上申报等）传来的电子数据，并进入指定的数据库。2.7.2 数据审核申报资料与税务机关的基础信息进行核对是否一致，基础信息中不可改动的信息如有不一致按申报不成功处理，并返还纳税人提示信息，提示纳税人到税务机关办理，对可以变动的信息（如电话号码、邮编）追存税务基础信息。税务机关判断纳税人本申报期是否已经申报，
12、如果已经申报过并且没有撤销上次申报，则提示纳税人重复申报，并拒绝接收纳税人此次申报信息；如果纳税人申报过但已经撤销了申报，则接收纳税人此次申报信息。税务机关应审核纳税人本次申报的增值税一般纳税人申报表和所有附表的表内、表间逻辑关系是否正确。增值税一般纳税人申报表表内的“上期留抵税额”与上期的“期末留抵税额”是否一致。增值税一般纳税人申报表所有栏次的“本年累计数”与上期主表中相应行次的“本年累计数”加上本期主表相应行次的“本月数”的和是否一致（增值税纳税申报表13、19、24、32项除外）。将增值税纳税申报表附列资料（表四）中的金额、税额栏合计数与税务机关防伪税控报税子系统中当期的报税数据信息核
13、对（等于），如不符，征收机关根据纳税人的说明决定是否接受申报，说明信息应与申报信息关联保留。将增值税纳税申报表附列资料（表三）中金额、税额栏合计数与税务机关防伪税控认证子系统中记录的全部已认证相符但未申报抵扣的数据信息核对（小于或等于），如大于，则拒绝接受申报。将增值税纳税申报表附列资料（表二）中“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”金额、税额栏数据与防伪税控认证子系统中的本期认证相符发票合计数核对（等于），如不符，则拒绝接受申报。通过审核的纳税人申报信息存入纳税申报信息数据库（该信息为永久保留信息）。在税务机关系统出现故障的情况下，应允许先申报后审核，但进入数据库的申报数据要有标记。2
14、.7.3 信息反馈税务机关在审核中发现不正确情况，应该提示税务机关和纳税人，并提示出详细的错误原因和错误位置，由税务机关决定是否接收纳税人的申报信息。对受理申报的向纳税人提示申报成功。对纳税人已缴纳的税款向纳税人反馈税款缴纳信息。2.8 统计管理系统应具有统计、查询（包括输出）申报资料的功能。包括：本期应申报总户数和明细名单（纳税人识别号、纳税人名称）、已申报总户数和明细名单（纳税人识别号、纳税人名称），申报率（申报率=已申报户数/应申报户数）。税务机关应有对历史申报资料进行分类统计、查询（包括输出）功能。主要包括：给定申报月份查询应申报总户数和明细名单（纳税人识别号、纳税人名称）、已申报总户数和明细名单（纳税人识别号、纳税人名称、应纳
