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1、保险业会计实务大全一 货币资金1收到投资者投人的现金借：银行存款贷：实收资本(在注册资本中应占份额资本公积(实际收到的金额与其在册资本中应占份额的差额)2收到保户交纳的保费借：现金银行存款贷：保费收入预收保费3收到应收款项借：银行存款等贷：应收保费分保业务往来应收利息4收回备用金和其他应收款借：银行存款贷：其他应收款5收到接受捐赠的现金借：银行存款贷：营业外收入6收到银行存款利息借：银行存款贷：利息收入保费收入保险保障基金7归还借款借：短期借款长期借款贷：银行存款8交纳税金借：应交税金贷：银行存款9支付应付的手续费、佣金 借：应付手续费应付佣金贷：现金银行存款10支付职工工资借：应付工资贷：现
2、金11购人物料用品、低值易耗品 借：物料用品低值易耗品贷：现金银行存款12购入不需要安装的固定资产 借：固定资产贷：银行存款等13购人工程物资借：在建工程贷：银行存款等14预支职工差旅费 借：其他应收款贷：现金15拨付备用金借：其他应收款贷：现金银行存款补充备用金借：有关科目贷：银行存款16支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：现金银行存款17支付保险业务支出和营业外支出借：赔款支出死伤医疗给付满期给付年金给付退保金分出保费手续费用支出佣金支出营业费用营业外支出等贷：现金银行存款18支付现金利润借：应付利润贷：银行存款19按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际归还投资时 借：实
3、收资本贷：现金银行存款二 短期投资1购入的各种债券，按照实际支付的价款借：短期投资贷：银行存款2购买的债券，如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息借：短期投资(实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息)应收利息(已到付息日但尚未领取的利息)贷：银行存款(实际支付的价款)3收到债券利息借：银行存款贷：应收利息(已记入“应收利息”科目的利息)投资收益(短期债券持有期间实现的利息)4出售债券或到期收回债券借：银行存款(实际收到的金额)投资收益(实际收到的金额小于成本和已到付息日但尚未领取的现金利息之和的差额)贷：短期投资(实际成本)应收利息(已到付息日但尚未领取的利息)投资收益(实际
4、收到的金额大于成本和已到付息日但尚未领取的现金利息之和的差额)三 拆出资金、保户质押贷款1拆出资金借：拆出资金贷：银行存款2收到拆出资金利息借：银行存款贷：利息收入3收回拆出资金本息借：银行存款贷：拆出资金利息收入4人寿险业务根据保险条款规定向保户提供质押贷款时 借：保户质押贷款贷：现金银行存款5取得保户质押贷款利息借：银行存款贷：利息收入6收回保户质押贷款借：银行存款贷：保户质押贷款四 应收利息1长期债券投资已到付息日但尚未领取的利借：应收利息贷：长期债券投资应计利息2收到利息借：现金银行存款贷：应收利息3经确认为坏账的应收利息借：坏账准备贷：应收利息4收回已确认坏账并转销的应收利息借：应收
5、利息贷：坏账准备同时借：现金银行存款贷：应收利息五 应收保费1发生应收保费借：应收保费贷：保费收入2收到应收保费借：现金银行存款贷：应收保费3经确认为坏账的应收保费借：坏账准备贷：应收保费4收回已确认坏账并转销的应收保费 借：应收保费贷：坏账准备同时借：现金银行存款贷：应收保费六 预付赔款1发生预付赔款借：预付赔款贷：现金银行存款2结案后将预付赔款转为赔款支出 借：赔款支出贷：预付赔款3按照分出公司分保业务账单转销预付分保款时 借：分保赔款支出贷：预付赔款七 存货1购入物料用品借：物料用品(支付的价款以及运杂费等费用)贷：银行存款等2接受捐赠的物料用品借：物料用品(按捐赠实物的发票、报关单、有
6、关协议以及同类实物的市场价格)贷：资本公积3收回损余物资借：物料用品贷：赔款支出4将工程物资转作物料用品借：物料用品贷：在建工程工程物资5领用物料用品借：营业费用等贷：物料用品6出售物料用品借：银行存款等贷：其他收入应交税金同时，结转成本借：其他支出贷：物料用品7购入、接受捐赠以及出售低值易耗品，比照“物料用品”科目的方法进行核算8一次摊销的低值易耗品，领用时借：营业费用等贷：低值易耗品报废时，残料价值冲减营业费用等借：物料用品(残料价值)贷：营业费用等9分次摊销的低值易耗品，领用时借：待摊费用长期待摊费用贷：低值易耗品摊销时借：营业费用等贷：待摊费用长期待摊费用报废时，残料价值冲减营业费用等
7、借：物料用品(残料价值)贷：营业费用等八 长期债券投资1认购长期债券付款时借：长期债券投资面值溢折价(如为溢价)相关费用(数额较大65相关费用，下同)或投资收益(数额较小的相关费用，下同)贷：银行存款长期债券投资溢折价(如为折价)如实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息借：长期债券投资面值溢折价(如为溢价)应计利息(实际支付61价款中包含的未到付息日的利息，下同)相关费用或投资收益应收利息(已到付息日但尚未领取的利息，下同)贷：银行存款长期债券投资溢折价(如为折价)2认购溢价发行的债券，每期结账时，计算应计利息，并分摊溢价和相关费用 借：长期债券投资应计利息贷：长期债券投资溢折价相关费
8、用投资收益保险保障基金(以保险保障基金购买债券产生的收益，下同)保费收入(以保户储金购买债券产生的收益按规定转入保费收入的部分，下同)3认购折价发行的债券，每期结账时，计算应计利息，并分摊折价和相关费用 借：长期债券投资应计利息溢折价贷：长期债券投资相关费用投资收益保险保障基金保费收入4出售或到期收回债券本息借：银行存款长期股权投资溢折价(如为折价)投资收益(如为投资损失)保险保障基金贷：长期债券投资面值应计利息溢折价(如为溢价)投资收益保险保障基金保费收入九 固定资产1购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款2自行建造完成的固定资产借：固定资产贷：在建工程3投资者投入的固定资产借：固
9、定资产(评估确认的原价)贷：实收资本(在注册资本中应占份额，下同)资本公积(评估确认的净值与其在注册资本中应占份额的差额，下同) 累计折旧(评估确认的原价与净值的差额)4融资租入的固定资产借：固定资产(可直接交付使用的固定资产)或在建工程(需要经过安装才能交付使用的固定资产)贷：长期应付款银行存款5接受捐赠的固定资产借：固定资产(同类资产的市场价格或有关凭据确定的价值以及发生的有关费用)贷：累计折旧(估计折旧)银行存款资本公积6盘盈的固定资产借：固定资产(重置完全价值)贷：累计折旧(估计折旧)待处理财产损溢7盘亏的固定资产借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产(二)按期计提固定资产折旧借：营业
10、费用其他支出贷：累计折旧(三)固定资产清理1出售、报废和毁损的固定资产转入清理 借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产2清理过程中发生的费用及应交的税金 借：固定资产清理贷：银行存款应交税金3收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入 借：银行存款物料用品贷：固定资产清理4应由保险公司或过失人赔偿的损失借：其他应收款贷：固定资产清理5固定资产清理后的净收益属于筹建期间的，计入长期待摊费用借：固定资产清理贷：长期待摊费用居于经营期间的，计入当期损益借：固定资产清理贷：营业外收入处理固定资产净收益6固定资产清理后的净损失属于筹建期间的，计入长期待摊费用借：长期待摊费用贷：固定资产清理属于经营期间正常
11、的处理损失借：营业外支出处理固定资产净损失 贷：固定资产清理属于经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失 借：营业外支出非常损失贷：固定资产清理十 在建工程1购入为工程准备的物资借：在建工程工程物资贷：银行存款等2公司自营工程，领用工程物资借：在建工程工程贷：在建工程工程物资3工程应负担的职工工资借：在建工程工程贷：应付工资4公司应交纳的固定资产投资方向调节税 借：在建工程x工程贷：应交税金5发生的其他工程支出借：在建工程工程贷：银行存款等6公司出包工程，预付承包单位工程价款借：在建工程工程贷：银行存款补付工程价款借：在建工程工程贷：银行存款7工程完工交付使用增加固定资产价值的借：固定资产贷
12、：在建工程不增加固定资产价值的借：长期待摊费用贷：在建工程十一 无形资产1购入无形资产借：无形资产贷：银行存款2投资者投入无形资产，按评估确认的价值借：无形资产贷：实收资本(在注册资本中应占份额)资本公积(评估确认价值与其在注册资本中应占份额的差额)3 自行开发并按法定程序申请取得的无形资按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费借：无形资产贷：银行存款4转让无形资产借：银行存款贷：其他收入同时，结转成本借：其他支出贷：无形资产应交税金5无形资产摊销借：营业费用贷：无形资产十二 长期待摊费用1发生的长期待摊费用借：长期待摊费用贷：有关科目银行存款应交税金3收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收
13、入 借：银行存款物料用品贷：固定资产清理4应由保险公司或过失人赔偿的损失借：其他应收款贷：固定资产清理5固定资产清理后的净收益属于筹建期间的，计入长期待摊费用借：固定资产清理贷：长期待摊费用届于经营期间的，计入当期损益借：固定资产清理贷：营业外收入处理固定资产净收益6固定资产清理后的净损失属于筹建期间的，计入长期待摊费用借：长期待摊费用贷：固定资产清理属于经营期间正常的处理损失借：营业外支出处理固定资产净损失贷：固定资产清理属于经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失 借：营业外支出非常损失贷：固定资产清理十三 抵债物资1在债务重组中收到的固定资产借：抵债物资(评估确认的净值)营业外支出(评估确认的净值与重组债权的账面价值的差额) 贷：应收利息应收保费分保业务往来等2在债务重组中收到的物料用品借：物料用品(评估确认的价值)营业外支出(评估确认的价值与重组债权的账
